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營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 版權(quán)信息
- ISBN：9787509214749
- 條形碼：9787509214749 ; 978-7-5092-1474-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 本書特色
★★★ 精華摘錄 ★★★
◆抵扣案例
三令五申仍然不能取得專票的怪因
入會議服務(wù)，進項稅可根據(jù)服務(wù)項目抵扣
接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進項稅
混用于免稅和應(yīng)稅品的不動產(chǎn)，進項稅無須劃分轉(zhuǎn)出
◆差額征稅案例
跨期銷售取得的不動產(chǎn)，分別扣除購置價計算營業(yè)稅和增值稅
跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款
房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價款
融資性售后回租業(yè)務(wù),營改增后政策發(fā)生重大變化
◆計稅方式案例
為房產(chǎn)老項目提供的建筑服務(wù),如何選擇計稅方式
建筑總分包合同如何確定新老項目并選擇計稅方式
非學(xué)歷教育可選擇簡易計稅方式
轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)，如何根據(jù)取得時間確定計稅方式
◆特殊銷售行為案例
同時銷售建筑服務(wù)與建筑材料
房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電
以不動產(chǎn)投資入股
企業(yè)之間無償拆借資金
◆征管案例
小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決
混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報
異地銷售建筑服務(wù)
總分機構(gòu)匯總繳納增值稅
◆發(fā)票案例
納稅人差額開票可采取幾種方式
定額發(fā)票使用有期限
增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認證當(dāng)月不抵扣的稅務(wù)風(fēng)險
農(nóng)產(chǎn)品采購的進項稅抵扣,普票抵扣有爭議
◆涉外案例
向境外支付費用扣繳稅費,合同簽訂方式不同,稅務(wù)待遇有異
境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準(zhǔn)確理解“完全”的含義
境內(nèi)單位向境外個人購買非專利技術(shù),增值稅與所得稅概念有區(qū)別
境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費的服務(wù),可申請享受免稅政策
◆其他實務(wù)案例
集團統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策
營改增后平銷返利的變化
銀行理財產(chǎn)品營改增后的增值稅問題
未完成合同的違約金賠償金,未形成交易的,不屬于價外費用
◆稅收籌劃案例
不動產(chǎn)的同時“混用”,可抵扣進項稅
營改增后,即使暫時不能抵扣也應(yīng)取得專票,改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證
不動產(chǎn)改擴建,利用50%紅杠獲得納稅資金時間價值
食堂自營與承包經(jīng)營的稅務(wù)籌劃
培訓(xùn)機構(gòu)為學(xué)員提供餐飲,購進外賣食品可抵扣進項稅
低價銷售代替非正常損失,避免轉(zhuǎn)出進項稅
境外支付不含稅金額扣繳稅費,合同約定方式不同則效果有差異
購進旅客運輸服務(wù),變通方式可抵扣進項稅
建筑企業(yè)選擇計稅方式,計算凈現(xiàn)金流量確定方案
建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡易計稅方式
車輛保險理賠, 車主和保險公司誰可抵扣進項稅
進項稅額大小不是增值稅籌劃的*考量因素
房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出,可以增加抵扣的進項稅
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇計稅方式的籌劃
購置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn),抵扣進項稅的籌劃
無償贈送與業(yè)務(wù)招待費的進項稅籌劃
不可行籌劃三例
賬務(wù)處理案例
物業(yè)公司兼營不同稅率和不同計稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
營改增前已經(jīng)入賬的營業(yè)稅在營改增后的賬務(wù)處理
營改增后購置不動產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理
建筑分包的賬務(wù)處理
營改增政策要點歸納
營改增新文件,53號公告對開票不征稅問題的解決方式
營改增后,簡易計稅方式征收率新成員5%全歸納
正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念,厘清稅務(wù)政策差異
疑難問題：差額征稅的扣除部分是增加收入,還是沖減成本?
營改增后,建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納
營改增后,不動產(chǎn)相關(guān)政策全歸納
一般納稅人的增值稅科目,在營改增后的重大變化
代開增值稅專用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策
營改增過渡期間,增值稅與營業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則
營改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點的改變,預(yù)繳平衡稅源
營改增后預(yù)繳制度的變化
營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 內(nèi)容簡介
★★★讓我們，幫你省時間★★★
秉持“務(wù)實精神”，奉行“干貨主義”，為大家出一本直奔主題的簡明易懂的增值稅實操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心愿。喏！這本書終于出來啦！！~
【解決什么問題】
◆ 營改增后，面對紛繁復(fù)雜的政策，納稅人在實務(wù)操作中踟躕痛苦。
◆ 營改增政策尚有模糊地帶，有些問題或者風(fēng)險未來定會凸顯。
【提供哪些干貨】
◆ 實戰(zhàn)籌劃200例，深度剖析
◎前10章包含200個案例，全部是實務(wù)中常見的營改增問題。
◎在每個案例下，盡可能擴展更多的知識點，讀者能快速準(zhǔn)確地汲取更多的有效信息。
◎末章歸納出11個營改增政策要點，便于讀者依據(jù)實務(wù)，有針對性地查找、應(yīng)用。
★★★讓我們，幫你省時間★★★
秉持“務(wù)實精神”，奉行“干貨主義”，為大家出一本直奔主題的簡明易懂的增值稅實操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心愿。喏！這本書終于出來啦！！~
【解決什么問題】
◆ 營改增后，面對紛繁復(fù)雜的政策，納稅人在實務(wù)操作中踟躕痛苦。
◆ 營改增政策尚有模糊地帶，有些問題或者風(fēng)險未來定會凸顯。
【提供哪些干貨】
◆ 實戰(zhàn)籌劃200例，深度剖析
◎前10章包含200個案例，全部是實務(wù)中常見的營改增問題。
◎在每個案例下，盡可能擴展更多的知識點，讀者能快速準(zhǔn)確地汲取更多的有效信息。
◎末章歸納出11個營改增政策要點，便于讀者依據(jù)實務(wù)，有針對性地查找、應(yīng)用。
◆ 知識點細分門類，觸類旁通
按照知識點（而非行業(yè)）進行分類，就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識點。（比起有些書里羅列政策文件，效果簡直不要好太多！）
◆ 研究掌握地方政策，至關(guān)重要
◎注意稅務(wù)政策與實際執(zhí)行的差異點非常重要。很多納稅人不了解、不重視當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策，這是相當(dāng)危險的。
◎在案例解析中，本書列示了不同地方的營改增政策口徑，一目了然，特別提醒當(dāng)?shù)丶{稅人予以重視。
【特別提醒】
關(guān)于稅收政策，后續(xù)如有新規(guī)定出臺，作者會隨時更新，請讀者務(wù)必及時關(guān)注微信公眾號“中國市場出版社”。
營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 目錄
第1章
抵扣案例
案例1營改增住宿費進項稅抵扣，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可自開專票
案例2三令五申仍然不能取得專票的怪因：專票不能免稅
案例3旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣，方式不同則抵扣效果不同
案例4公司從員工處租賃車輛，無法取得租車專票抵扣進項稅
案例5自然人出租房屋，可選擇享受免增值稅政策或者代開專票
案例6租賃房屋混用時，不需要劃分計算不得抵扣的進項稅
案例7供單位外人員使用的租賃房屋屬個人消費，其進項稅不得抵扣
案例8商場為顧客提供免費班車服務(wù)，購進的旅客運輸服務(wù)不得抵扣進項稅
案例9培訓(xùn)企業(yè)購進的外賣食品用于學(xué)員餐飲，不屬于購進餐飲服務(wù)，用于可抵扣項目，其進項稅可抵扣
案例10購入會議服務(wù)，其進項稅可根據(jù)服務(wù)項目抵扣
案例11通行費，其進項稅可“計算”抵扣
案例12 ETC卡的進項稅抵扣，現(xiàn)階段政策不明朗
案例13取得服務(wù)業(yè)消費卡、購物卡、會員卡，新政策不允許取得專票
案例14停車費的進項稅抵扣，必須取得專票
案例15物業(yè)代收水電氣費的進項稅抵扣，新文件解決自來水稅率差以及營改增后稅負增加問題
案例16納稅人接受旅游服務(wù)，根據(jù)用途確定其進項稅是否可抵扣
案例17接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進項稅
案例18購入人力資源外包服務(wù)，進項稅只能抵扣差額征稅后的稅額
案例19同時混用于免稅和應(yīng)稅品的不動產(chǎn)，進項稅無須劃分轉(zhuǎn)出
案例20購進其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，無須區(qū)分用途，進項稅均可抵扣
案例21無法劃分的進項稅抵扣，莫曲解公式
案例22營改增后發(fā)生非正常損失的進項稅轉(zhuǎn)出，“管理不善”概念有變化
案例23在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)均不需要轉(zhuǎn)出進項稅
案例24營改增前的留抵稅額，根據(jù)貨物與服務(wù)銷售額比例計算抵扣
案例25購入建筑服務(wù)取得專票，進項稅抵扣與差額征稅無關(guān)
案例26購進建筑服務(wù)，按照項目的不同計稅方式劃分不得抵扣的進項稅額
案例27購買砂土石料等產(chǎn)品可取得增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅
案例28購置二手不動產(chǎn)的進項稅抵扣，需注意納稅義務(wù)發(fā)生時間以及差額開票事項
案例29購買房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)，其進項稅抵扣無須考慮差額征稅因素
案例30購置不動產(chǎn)分兩年抵扣進項稅，應(yīng)注意賬務(wù)核算以及適用范圍
案例31營改增前新建，營改增后完工的不動產(chǎn)進項稅抵扣，注意“發(fā)生”與“開始”的區(qū)別
案例32新建不動產(chǎn)的進項稅抵扣，注意各項目不同的計算方式
案例33不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失，注意待抵扣與已抵扣進項稅額的區(qū)別
案例34不動產(chǎn)改擴建，超原值50%紅杠需分兩年抵扣進項稅
案例35中途轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在建工程，待抵扣進項稅可抵扣進項稅
案例36中途轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，待抵扣進項稅可抵扣進項稅
案例37不動產(chǎn)改變用途后不得抵扣的進項稅額，根據(jù)不動產(chǎn)凈值率計算
案例38不動產(chǎn)改變用途后進項稅可抵扣，應(yīng)處理好兩個文件的矛盾
案例39營改增后的“三流一致”進項稅抵扣，注意范圍的變化
案例40采用三方協(xié)議抵扣進項稅有風(fēng)險，39號公告不是救命稻草
案例41購買車輛保險，收款方與開票方不一致，不會導(dǎo)致進項稅抵扣風(fēng)險
案例42物業(yè)公司代收水電氣費用的“三流不一致”，不會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險
第2章
差額征稅案例
案例43跨期銷售取得的不動產(chǎn)，分別扣除購置價計算營業(yè)稅和增值稅
案例44跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款
案例45跨期銷售建筑服務(wù)，營改增前未抵減營業(yè)額的分包款不能抵減增值稅銷售額
案例46房地產(chǎn)企業(yè)跨期銷售房地產(chǎn)，劃分計算可扣除土地價款
案例47房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價款
案例48銷售旅游服務(wù)差額征稅，扣除憑證有何要求，是否可抵扣進項稅
案例49勞務(wù)派遣公司差額征稅，如何界定差額扣除范圍及政策適用主體
案例50人力資源外包服務(wù)，并不是真正意義上的差額征稅，明確銷售額概念意義重大
案例51融資性售后回租業(yè)務(wù)，營改增后政策發(fā)生重大變化
第3章
計稅方式案例
案例52裝修公司漲價，計稅方式不是擋箭牌
案例53為房產(chǎn)老項目提供的建筑服務(wù)，如何選擇計稅方式
案例54建筑企業(yè)的總分包合同如何確定新老項目，選擇計稅方式
案例55銷售取得的不動產(chǎn)（不包括自建不動產(chǎn)）如何判定新老項目，選擇計稅方式
案例56健身俱樂部按照文化體育服務(wù)選擇簡易計稅方式
案例57非學(xué)歷教育可選擇簡易計稅方式
案例58銷售取得的不動產(chǎn)，如何理解稅率差的問題
案例59銷售自建不動產(chǎn)，根據(jù)取得時間選擇計稅方式
案例60出租不動產(chǎn)，根據(jù)新老項目判定計稅方式
案例61房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開發(fā)房地產(chǎn)，如何判定取得時間及選擇計稅方式
案例62轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)，如何根據(jù)取得時間確定計稅方式
第4章
特殊銷售行為案例（混合銷售、視同銷售、兼營）
案例63提供設(shè)計服務(wù)同時銷售試驗品，主業(yè)決定計稅方式，發(fā)票開具遇困境
案例64裝修公司兼營材料批發(fā)，主業(yè)難確定
案例65銷售自產(chǎn)設(shè)備同時提供建筑安裝服務(wù)，特殊混合銷售營改增后稅負增加
案例66同時銷售建筑服務(wù)與建筑材料，各地方政策有不同規(guī)定
案例67房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電，不屬于混合銷售以及視同銷售
案例68提供餐飲服務(wù)的同時取得售賣煙酒以及外賣收入，混合銷售與兼營的區(qū)分
案例69酒店承接會議，混合銷售與兼營的區(qū)分
案例70酒店各收費項目，混合銷售與兼營的處理
案例71物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，混合銷售與兼營的區(qū)分
案例72酒店免費贈送早餐券、生活用品不屬于視同銷售
案例73保險公司在銷售保險服務(wù)同時贈送的禮品，不屬于視同銷售
案例74以不動產(chǎn)投資入股不屬于視同銷售，應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)計征增值稅
案例75自然人無償借款給企業(yè)，不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機關(guān)核定風(fēng)險
案例76企業(yè)之間無償拆借資金，視同銷售計征增值稅，應(yīng)如何確定銷售額
案例77餐飲企業(yè)為員工提供餐飲住宿服務(wù)屬于視同銷售，但屬于非經(jīng)營活動，不計征增值稅
案例78員工無償向企業(yè)出租車輛不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機關(guān)核定風(fēng)險
案例79商場為顧客提供免費班車服務(wù)，按照視同銷售處理的爭辯
第5章
征管案例
案例80小規(guī)模納稅人免增值稅政策，分別計算銷售額，營改增前后待遇有區(qū)別
案例81小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，如何享受免稅政策
案例82小規(guī)模納稅人免增值稅政策，按照差額前的銷售額確定免稅標(biāo)準(zhǔn)
案例83小規(guī)模納稅人的不動產(chǎn)銷售額是否可享受免增值稅政策
案例84小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決
案例85一般納稅人營改增前享受的營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后無法轉(zhuǎn)移至增值稅
案例86混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報，被強制認定為一般納稅人
案例87營改增過渡期間一般納稅人認定，應(yīng)注意哪些風(fēng)險
案例88人力資源外包服務(wù)不能按照差額征稅確認銷售額，判斷是否符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
案例89銷售建筑服務(wù)，在營改增過渡期間的納稅義務(wù)判定
案例90銷售建筑服務(wù)預(yù)收工程款，達到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，同時預(yù)繳增值稅
案例91非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動產(chǎn)，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
案例92非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動產(chǎn)，如何確定預(yù)繳增值稅時間
案例93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，如何確定預(yù)收款的預(yù)繳增值稅時間
案例94營改增后不動產(chǎn)租賃服務(wù)預(yù)收款，在確定增值稅納稅義務(wù)的同時預(yù)繳增值稅
案例95營改增過渡期間，提供物業(yè)服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，注意稅理與實際征管的差異
案例96向境外支付款項扣繳增值稅義務(wù)發(fā)生時間，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定
案例97異地銷售建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅
案例98非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，地稅代征、地稅預(yù)繳與國稅申報的關(guān)系應(yīng)如何處理
案例99其他個人銷售住房，按持有時間確定稅務(wù)待遇，向地稅機關(guān)申報
案例100房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)預(yù)繳地點，政策不明朗
案例101出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地國稅機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地國稅機關(guān)申報
案例102其他個人出租不動產(chǎn)，向地稅機關(guān)申報納稅，無須預(yù)繳
案例103房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳時，不能差額扣除土地成本
案例104房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅，未異地經(jīng)營無須同時繳納城市維護建設(shè)稅及附加
案例105預(yù)繳增值稅，不分項目不分計稅方式抵減增值稅應(yīng)納稅額
案例106營改增后，減除營業(yè)額須退營業(yè)稅，開具發(fā)票有風(fēng)險
案例107營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)針對面積誤差，補退營業(yè)稅及開具一張發(fā)票的處理
案例108營改增前提供建筑服務(wù)尚未扣除完的分包款，只能退還營業(yè)稅，不能抵減增值稅
案例109總分機構(gòu)匯總繳納增值稅，審批權(quán)限及流程是關(guān)鍵
第6章
發(fā)票案例
案例110質(zhì)量扣款導(dǎo)致專用發(fā)票金額大于付款金額，需轉(zhuǎn)出進項稅額
案例111納稅人差額開票可采取幾種方式，不一定要采取差額開票功能
案例112定額發(fā)票使用有期限，超期不能作為合法有效憑證
案例113發(fā)票備注車船稅作為“會計核算原始憑證”，可稅前扣除
案例114營改增前繳納營業(yè)稅未開票，差額開票功能解決“一張”發(fā)票問題
案例115營改增后提供建筑服務(wù)，一般納稅人無須在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票
案例116增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認證當(dāng)月不抵扣，稅務(wù)風(fēng)險咋處理
案例117增值稅扣稅憑證逾期，應(yīng)如何采取補救措施
案例118采用海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅，需關(guān)注滯后風(fēng)險
案例119使用完稅憑證抵扣進項稅，資料齊全很重要
案例120使用出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明抵扣進項稅，關(guān)注外貿(mào)企業(yè)退稅特點
案例121農(nóng)產(chǎn)品采購的進項稅抵扣，普票抵扣有爭議
案例122關(guān)于開具增值稅紅字發(fā)票的規(guī)定，新文件有重大變化
案例123未開票收入申報增值稅，如何處理會計準(zhǔn)則、開票與申報的關(guān)系
案例124推遲開票抵扣進項稅的稅務(wù)風(fēng)險
第7章
涉外案例
案例125營改增后，境外單位在境外提供服務(wù)，如何判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例126向境外支付費用扣繳稅費，合同簽訂方式不同，稅務(wù)待遇有異
案例127向境外旅游公司支付完全在境外發(fā)生的費用，無須扣繳增值稅
案例128境內(nèi)單位在境外提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例129境外方向境外方提供服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例130境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，準(zhǔn)確理解“完全”的含義
案例131境外方向境內(nèi)方出租有形動產(chǎn)，根據(jù)使用地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例132境外方向境外方出租不動產(chǎn)，根據(jù)不動產(chǎn)地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例133境內(nèi)方向境外方轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例134境外方向境內(nèi)方銷售商標(biāo)使用權(quán)，完全在境外使用不屬于境內(nèi)銷售
案例135境外方向境外方銷售不動產(chǎn)，根據(jù)不動產(chǎn)地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)
案例136境內(nèi)單位向境外個人購買非專利技術(shù)，增值稅與所得稅概念有區(qū)別
案例137境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，可申請享受免稅政策
案例138境內(nèi)方向境外方提供的完全在境外消費的服務(wù)，可申請享受免稅政策
第8章
其他實務(wù)案例
案例139集團統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策，確定享受主體是關(guān)鍵
案例140營改增后平銷返利的變化：收取供應(yīng)商服務(wù)費應(yīng)征增值稅，可開具專票
案例141銀行理財產(chǎn)品營改增后的增值稅問題，至今難統(tǒng)一
案例142扣繳稅金的手續(xù)費返還收入，無法推出不征增值稅結(jié)論
案例143退租違約金屬于價外費用，應(yīng)計征增值稅
案例144未完成合同的違約金賠償金，未形成交易的，不屬于價外費用
案例145采購方取得的違約金，不屬于價外費用
案例146無運輸工具承運適用稅目稅率，營改增后發(fā)生重大變化
案例147房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款范圍，定金與訂金的區(qū)別
案例148營改增后其他稅種根據(jù)不含增值稅金額計算，印花稅是例外
第9章
稅收籌劃案例
案例149不動產(chǎn)的同時“混用”，可抵扣進項稅
案例150營改增后，即使暫時不能抵扣也應(yīng)取得專票，改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證
案例151不動產(chǎn)改擴建，利用50%紅杠獲得納稅資金時間價值
案例152食堂自營與承包經(jīng)營的稅務(wù)籌劃
案例153培訓(xùn)機構(gòu)為學(xué)員提供餐飲，購進外賣食品可抵扣進項稅
案例154低價銷售代替非正常損失，避免轉(zhuǎn)出進項稅
案例155境外支付不含稅金額扣繳稅費，合同約定方式不同則效果有差異
案例156購進旅客運輸服務(wù)，變通方式可抵扣進項稅
案例157建筑企業(yè)選擇計稅方式，計算凈現(xiàn)金流量確定方案
案例158建筑企業(yè)選擇甲供工程即可選擇簡易計稅方式
案例159車輛保險理賠，車主和保險公司誰可抵扣進項稅
案例160進項稅額大小不是增值稅籌劃的唯一考量因素
案例161房地產(chǎn)企業(yè)適當(dāng)增加家電支出，可以增加抵扣的進項稅
案例162一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計稅方式的籌劃
案例163小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇計稅方式的籌劃
案例164購置二手房與房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)，抵扣進項稅的籌劃
案例165無償贈送與交際應(yīng)酬消費的進項稅籌劃
案例166不可行籌劃：將盤虧改為銷售
案例167不可行籌劃：獎勵員工汽車使用權(quán)的進項稅抵扣
案例168不可行籌劃：租金在銷售價格中體現(xiàn)
第10章
賬務(wù)處理案例
案例169營改增后，預(yù)付卡計征增值稅時點、開具發(fā)票方式及賬務(wù)處理發(fā)生重大變化
案例170餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)和外賣取得的收入，應(yīng)分別進行賬務(wù)處理
案例171餐飲企業(yè)用于工作餐的賬務(wù)處理：屬于非經(jīng)營活動，不計征增值稅
案例172營改增后，餐飲企業(yè)食材過期變質(zhì)的賬務(wù)處理
案例173營改增后，物業(yè)公司兼營不同稅率和不同計稅方式業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
案例174物業(yè)公司轉(zhuǎn)租房屋的賬務(wù)處理
案例175物業(yè)公司收取水電氣費的賬務(wù)處理：關(guān)注自來水費的差額征稅政策
案例176購買及消費加油卡的賬務(wù)處理：關(guān)注新文件的規(guī)定
案例177營改增前已經(jīng)入賬的營業(yè)稅在營改增后的賬務(wù)處理
案例178不動產(chǎn)改變用途不得抵扣進項稅的賬務(wù)處理：注意待抵扣進項稅額
案例179不動產(chǎn)改變用途可抵扣進項稅的賬務(wù)處理：基于進項稅調(diào)整固定資產(chǎn)原值
案例180營改增后購置不動產(chǎn)分兩年抵扣的賬務(wù)處理
案例181投資性房地產(chǎn)的賬務(wù)處理
案例182營改增后新建不動產(chǎn)抵扣進項稅的賬務(wù)處理
案例183不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：應(yīng)關(guān)注材料進項稅的轉(zhuǎn)出
案例184營改增后發(fā)生不動產(chǎn)改擴建抵扣進項稅的賬務(wù)處理：超過50%需分兩年抵扣
案例185中途轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的賬務(wù)處理：銷售時可抵扣待抵扣進項稅
案例186轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn)在建工程的賬務(wù)處理：按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)處理
案例187營改增后銷售建筑服務(wù)，增值稅應(yīng)如何進行賬務(wù)處理
案例188選擇簡易計稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧
案例189選擇一般計稅方式的建筑企業(yè)，預(yù)收工程款賬務(wù)處理技巧
案例190建筑企業(yè)收到客戶獎勵款、索賠款等的賬務(wù)處理
案例191建筑分包的賬務(wù)處理
案例192房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收房款的賬務(wù)處理技巧
案例193勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理
案例194勞務(wù)派遣公司另外收取的服務(wù)費等，不能按照差額征稅進行賬務(wù)處理
案例195營改增后的旅游公司差額征稅，發(fā)票與納稅申報表以及賬務(wù)處理的信息如何核對相符
案例196一般納稅人稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理
案例197營改增后融資性售后回租稅務(wù)政策出現(xiàn)變化，賬務(wù)處理相應(yīng)發(fā)生變化
案例198融資租賃業(yè)務(wù)，營改增后實際利率法的應(yīng)用，以及出租方差額征稅的賬務(wù)處理
案例199營改增后，非貨幣性資產(chǎn)交換的商業(yè)實質(zhì)判斷以及增值稅的賬務(wù)處理
案例200營改增后，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)的增值稅計征及賬務(wù)處理方式
第11章
基于案例分析的營改增政策要點歸納
要點1營改增新文件，53號公告對開票不征稅問題的解決方式
要點2營改增后，簡易計稅方式征收率新成員5%全歸納
要點3 正確理解“勞務(wù)派遣”和“人力資源外包”概念，厘清稅務(wù)政策差異
要點4疑難問題：差額征稅的扣除部分是增加收入，還是沖減成本
要點5營改增后，建筑業(yè)相關(guān)政策全歸納
要點6營改增后，不動產(chǎn)相關(guān)政策全歸納
要點7 一般納稅人的增值稅核算科目，在營改增后的重大變化
要點8 代開增值稅專用發(fā)票如何享受小微企業(yè)免稅政策
要點9營改增過渡期間，增值稅與營業(yè)稅的納稅義務(wù)判定原則
要點10營改增后納稅義務(wù)發(fā)生地點的改變，預(yù)繳平衡稅源
要點11營改增后預(yù)繳制度的變化
展開全部
營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例 作者簡介
翟純塏
●從事財稅專業(yè)工作近20年，擁有大型國有企業(yè)、大型外資企業(yè)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、財稅咨詢公司等工作經(jīng)歷。
●在多年的財稅咨詢工作中，為多家企業(yè)提供稅務(wù)規(guī)劃、管理以及財務(wù)梳理等服務(wù)。熟悉各種類型企業(yè)的財稅實務(wù)需求，具有豐富的財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗。
●好研究，喜總結(jié)，善于提煉實質(zhì)內(nèi)容。在報刊雜志上發(fā)表多篇財稅專業(yè)文章，現(xiàn)為《中國稅務(wù)報》特約撰稿人。
●從實際出發(fā)，真正解決企業(yè)實務(wù)問題，是本人一貫的目標(biāo)。愿本書能為讀者提供切實有效的幫助。
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