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企業所得稅實務與風險防控 版權信息
- ISBN：9787509214466
- 條形碼：9787509214466 ; 978-7-5092-1446-6
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業所得稅實務與風險防控 本書特色
一、突出實務——重點是經常性業務 為突出重點，本書對企業經常遇到的業務進行詳細講解，如收入、扣除、資產、優惠等，這些看似簡單，卻是企業容易出現風險的事項。本書還用較大篇幅介紹了企業相關業務的財務會計處理。納稅調整來源于會計，只有弄清楚會計處理，才能做好納稅調整。 二、提示風險——這些教訓真的發生過！ 結合多年的稅收工作實踐，從收入、扣除、資產、優惠等方面，針對稅會差異、新申報表、案例、有爭議的問題等，系統梳理了企業常見的稅務風險，將可能遇到的風險一一點出，并輔以真實的案例進行詳細講解。 三、政策時新詳盡——稅收政策工具書 書中相關政策截至2016年1月底，國家稅務總局未發布明確政策而省級稅務機關發布的政策，本書也列出來供讀者參考。所涉及的大量稅收政策文件，全部標明文號、引用原文，便于讀者查找。
企業所得稅實務與風險防控 內容簡介
★風險就在細微末節。本書著眼于企業生產經營的常見事項，詳細講解收入、扣除、資產、優惠等方面企業所得稅政策，逐一梳理風險點，并附有真實生動的案例。 ★書中相關政策截至2016年1月底，全部標明文號、引用原文，便于讀者查找。 ★購書可免費下載電子書（下載方法見本書封面的前勒口處）
企業所得稅實務與風險防控 目錄
第1章 收入1.1應稅收入1.2銷售收入確認1.2.1收入確認原則1.2.2收入確認時間1.3提供勞務收入確認1.3.1收入確認原則1.3.2收入確認方法1.3.3特殊勞務收入確認1.4權責發生制1.5權責發生制的例外1.5.1租金收入1.5.2利息收入1.5.3特許權使用費收入1.6其他銷售方式1.6.1商業折扣1.6.1.1會計處理1.6.1.2稅務處理1.6.2現金折扣（銷售折扣）1.6.2.1會計處理1.6.2.2稅務處理1.6.3委托代銷1.6.3.1視同買斷1.6.3.2收取手續費1.6.3.3稅務處理1.6.4授予客戶獎勵積分1.6.4.1會計處理1.6.4.2稅務處理1.6.5買一贈一1.7分期收款1.7.1會計處理1.7.2稅務處理1.8工期超過12個月的建造合同1.8.1會計處理1.8.2稅務處理1.9附有銷售退回條件的商品銷售1.9.1會計處理1.9.2稅務處理1.10銷售折讓和銷售退回1.10.1當期發生的銷售折讓和銷售退回1.10.1.1銷售折讓1.10.1.2銷售退回1.10.1.3稅務處理1.10.2日后期間發生的銷售折讓和銷售退回1.10.2.1會計處理1.10.2.2稅務處理1.11無須確認收入的情況1.11.1售后回購1.11.1.1會計處理1.11.1.2稅務處理1.11.2售后回租1.11.2.1會計處理1.11.2.2稅務處理1.11.3預收賬款（銷售購物卡）1.11.3.1會計處理1.11.3.2稅務處理1.12視同銷售1.12.1一般規定1.12.2視同銷售收入的確認1.12.3與增值稅視同銷售的區別1.12.4其他1.13政府補助收入1.13.1政府補助范圍1.13.2與收益相關的政府補助1.13.2.1會計處理1.13.2.2稅務處理1.13.3與資產相關的政府補助1.13.3.1會計處理1.13.3.2稅務處理1.14不征稅收入1.14.1一般企業的不征稅收入1.14.2軟件企業的不征稅收入1.14.3不征稅收入和免稅收入的區別1.15非貨幣性資產交換1.15.1基本規定1.15.2具有商業實質的非貨幣性資產交換1.15.2.1會計處理1.15.2.2稅務處理1.15.3不具有商業實質的非貨幣性資產交換1.15.3.1會計處理1.15.3.2稅務處理1.16債務重組1.16.1基本規定1.16.2以現金清償債務的債務重組1.16.2.1會計處理1.16.2.2稅務處理1.16.3以非現金清償債務的債務重組1.16.3.1會計處理1.16.3.2稅務處理1.16.4債務重組收入確認時點1.17匯兌收益1.18限售股1.19企業所得稅與增值稅收入確認的差異1.19.1企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入1.19.2企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入1.19.3增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入1.19.4增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入1.19.4.1委托代銷1.19.4.2銷售購物卡1.19.5其他1.20其他1.20.1扣繳手續費1.20.2試運行收入1.20.3確實無法償付的應付款項1.20.4固定資產盤盈1.20.5返利收入1.20.6違約金收入1.20.7小企業的注意事項 第2章 扣除2.1要點與基本原則2.1.1直接相關2.1.2支出合理2.1.3實際發生2.1.4取得合法有效的憑據2.1.5五項原則2.2工資薪金支出2.2.1定義2.2.2合理的工資2.2.3勞務派遣費用2.3職工福利費2.4職工教育經費2.4.1會計處理2.4.2稅務處理2.4.2.1一般規定2.4.2.2特殊規定2.5工會經費2.5.1會計處理2.5.2稅務處理2.5.3工會經費的憑據2.6住房公積金2.7補充養老保險費、補充醫療保險費2.8捐贈支出2.8.1一般規定2.8.2公共租賃住房2.9業務招待費2.10廣告費和業務宣傳費2.10.1一般規定2.10.2特殊規定2.10.3關聯企業的廣告費和業務宣傳費2.11手續費及傭金支出2.11.1一般企業2.11.2特殊企業2.12保險費2.12.1五險費用2.12.2財產保險費2.12.3商業保險費2.13利息支出2.13.1一般規定2.13.2關聯企業的利息支付2.13.3自然人借款利息2.13.4投資未到位情形下的利息支出2.13.5借款利息資本化2.13.6混合性投資的利息支出2.13.7集團借款利息分攤2.14資產減值損失2.14.1會計處理2.14.2稅務處理2.14.3特殊規定2.15準備金2.15.1銀行的準備金2.15.1.1一般貸款損失準備金2.15.1.2涉農貸款和中小企業貸款損失準備金2.15.2保險公司的準備金2.15.2.1一般準備金2.15.2.2農業巨災風險準備金2.15.3證券行業的準備金2.15.3.1證券交易所風險基金2.15.3.2證券結算風險基金2.15.3.3證券投資者保護基金2.15.4期貨行業的準備金2.15.4.1期貨交易所風險準備金2.15.4.2期貨公司風險準備金2.15.4.3期貨投資者保障基金2.15.5擔保機構的準備金2.16股權激勵2.16.1會計處理2.16.1.1股份支付的四個環節2.16.1.2股份支付的主要類型2.16.1.3股份支付的會計處理2.16.2稅務處理2.16.3稅會差異2.16.3.1確認時間的差異2.16.3.2確認金額的差異2.17維簡費2.17.1企業發生的維簡費支出，應區分收益性支出和資本性支出2.17.2相關公告實施前的維簡費支出的處理2.18向境外關聯方支付費用2.18.1原則2.18.2不得在稅前扣除的幾種情況2.18.3調整年限2.19罰款2.20稅收滯納金2.21贊助支出2.22違約金2.23籌建期費用2.23.1籌辦費2.23.2業務招待費和廣告費2.24違法支出2.25會計支出小于稅法規定情形的處理2.26以前年度應扣未扣支出2.27包稅合同2.28其他2.28.1通訊費2.28.2管理費2.28.3服務費2.28.4融資費用2.28.5服飾費2.28.6黨組織經費2.28.7棚戶區改造2.28.8企業共用支出2.28.9私車公用支出2.29稅前扣除憑據2.29.1憑據的種類2.29.1.1發票及專用票據2.29.1.2非發票2.29.2普通發票2.29.2.1沒有取得發票的處理2.29.2.2發票抬頭不全的處理2.29.2.3取得與實際內容不符的發票的處理2.29.2.4發票丟失的處理2.29.2.5航空票據的使用2.29.3增值稅專用發票2.29.3.1增值稅失控發票的處理2.29.3.2不屬于對外虛開增值稅專用發票的情形2.29.3.3發票丟失的處理2.29.3.4以后年度取得憑據的處理2.29.3.5取得境外票據的處理 第3章 資產3.1存貨3.1.1存貨成本3.1.1.1會計成本3.1.1.2計稅基礎3.1.2發出存貨的計價方法3.1.2.1會計處理3.1.2.2稅務處理3.1.3存貨減值3.1.3.1會計處理3.1.3.2稅務處理3.1.4存貨清查3.1.5存貨盤盈3.1.5.1會計處理3.1.5.2稅務處理3.1.6存貨盤虧及毀損3.2固定資產3.2.1固定資產成本3.2.1.1外購的固定資產3.2.1.2自行建造的固定資產3.2.1.3投資者投入的固定資產3.2.1.4試運行收入3.2.1.5借款利息資本化3.2.1.6融資租入的固定資產3.2.2固定資產盤盈3.2.3固定資產折舊3.2.4預計凈殘值3.2.5固定資產減值3.2.5.1會計處理3.2.5.2稅務處理3.2.6固定資產處置3.2.6.1會計處理3.2.6.2稅務處理3.2.7持有待售的固定資產3.2.7.1會計處理3.2.7.2稅務處理3.2.8固定資產裝修及改建3.2.8.1基本規定3.2.8.2提足折舊固定資產和租入固定資產的裝修費用3.2.8.3裝修費用與改建支出3.2.8.4自有未提足折舊的固定資產裝修費用3.2.9購入舊固定資產3.2.10固定資產評估增值的處理3.3投資性房地產3.3.1范圍3.3.1.1投資性房地產的范圍3.3.1.2不屬于投資性房地產的房地產3.3.2采用成本模式進行后續計量的投資性房地產3.3.2.1會計處理3.3.2.2稅務處理3.3.3采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產3.3.3.1會計處理3.3.3.2稅務處理3.4無形資產3.4.1范圍3.4.1.1會計上的規定3.4.1.2稅務上的規定3.4.2外部取得無形資產的成本3.4.2.1外購的無形資產3.4.2.2其他方式取得的無形資產3.4.3內部研發取得的無形資產3.4.3.1會計處理3.4.3.2稅務處理3.4.4無形資產攤銷3.4.4.1使用壽命有限的無形資產3.4.4.2使用壽命不確定的無形資產3.4.5無形資產減值3.4.5.1會計處理3.4.5.2稅務處理3.4.6無形資產處置3.4.6.1會計處理3.4.6.2稅務處理3.4.7持有待售的無形資產3.4.7.1會計處理3.4.7.2稅務處理3.5生物資產3.5.1范圍3.5.2生物資產成本3.5.2.1會計處理3.5.2.2稅務處理3.5.3生物資產折舊3.5.3.1會計處理3.5.3.2稅務處理3.5.4生物資產減值3.5.4.1會計處理3.5.4.2稅務處理3.5.5生物資產公允價值計量3.5.5.1會計處理3.5.5.2稅務處理3.5.6生物資產處置3.5.6.1會計處理3.5.6.2稅務處理3.6石油天然氣開采3.6.1礦區權益3.6.1.1會計處理3.6.1.2稅務處理3.6.2勘探支出3.6.2.1會計處理3.6.2.2稅務處理3.6.3開發資產3.6.3.1會計處理3.6.3.2稅務處理3.6.4稅會差異3.7其他 第4章 稅收優惠4.1基本規定4.1.1優惠備案4.1.2納稅人的權利4.1.3納稅人的義務4.1.4納稅人的責任4.1.5稅務機關的責任4.1.5.1國家稅務總局公告2015年第43號的規定4.1.5.2國家稅務總局公告2015年第76號的規定4.1.6其他4.1.6.1關于備案時間的規定4.1.6.2總分機構匯總納稅的處理4.2免稅收入4.2.1國債利息收入4.2.1.1國債簡介4.2.1.2一級市場購買并持有到期兌付國債利息收入的稅務處理4.2.1.3國債轉讓交易的相關稅務處理4.2.1.4主要留存備查資料4.2.2股息、紅利收入4.2.3非營利組織收入4.2.3.1稅收優惠方式4.2.3.2非營利組織的條件4.2.3.3管理要求4.2.3.4非營利組織資格的取消4.2.3.5主要留存備查資料4.2.4滬港通的相關規定4.2.5其他專項優惠4.2.5.1證券投資基金收入4.2.5.2地方政府債券利息收入4.2.5.3期貨保障基金公司收入4.2.5.4中國保險保障基金有限責任公司收入4.2.5.5中國清潔發展機制基金收入4.2.5.6受災地區企業接受捐贈收入4.3減計收入4.3.1資源綜合利用收入4.3.1.1資源綜合利用簡介4.3.1.2稅收優惠方式4.3.1.3管理要求4.3.1.4主要留存備查資料4.3.2利息收入和保費收入4.3.2.1農村金融4.3.2.2小額信貸4.3.2.3主要留存備查資料4.3.3鐵路建設債券利息收入4.4所得減免4.4.1農、林、牧、漁業項目4.4.1.1稅收優惠方式4.4.1.2優惠條件4.4.1.3關于農產品初加工范圍的規定4.4.1.4“公司＋農戶”模式的稅收優惠4.4.1.5其他4.4.1.6主要留存備查資料4.4.2國家重點扶持的公共基礎設施項目4.4.2.1公共基礎設施項目4.4.2.2農村飲水安全工程4.4.2.3電網企業電網新建項目4.4.2.4主要留存備查資料4.4.3環境保護、節能節水項目4.4.3.1稅收優惠方式4.4.3.2關于減免稅期限內轉讓享受減免稅優惠項目的規定4.4.3.3主要留存備查資料4.4.4技術轉讓所得4.4.4.1優惠方式4.4.4.2優惠條件4.4.4.3技術轉讓所得的計算4.4.4.4管理要求4.4.4.5主要留存備查資料4.4.5清潔發展機制項目4.4.6合同能源管理項目4.5加計扣除4.5.1研發費用的加計扣除4.5.1.1稅收優惠方式4.5.1.2會計處理4.5.1.3稅收上的研發費用范圍4.5.1.4會計上的研發費用范圍4.5.1.5高新技術企業研發費用范圍4.5.1.6其他規定4.5.1.7主要留存備查資料4.5.2安置殘疾人員工資的加計扣除4.5.2.1稅收優惠方式4.5.2.2優惠條件4.5.2.3主要留存備查資料4.6所得稅減免4.6.1高新技術企業4.6.1.1高新技術企業認定標準4.6.1.2高新技術企業申請4.6.1.3高新技術企業后續管理4.6.1.4取消高新技術企業資格及追繳稅款4.6.1.5高新技術企業境外稅收抵免4.6.1.6主要留存備查資料4.6.2小型微利企業4.6.2.1小型微利企業的定義和稅收優惠方式4.6.2.2小小型微利企業的稅收優惠4.6.2.3三種小微企業的區分4.6.2.4小型微利企業的所得稅預繳4.6.2.5主要留存備查資料4.6.3技術先進型范圍企業4.6.4軟件企業4.6.4.1一般軟件企業4.6.4.2重點軟件企業4.6.4.3軟件企業的稅務管理4.6.4.4軟件企業資格的取消4.6.4.5主要留存備查資料4.6.5集成電路企業4.6.5.1一般集成電路企業4.6.5.2重點集成電路企業4.6.5.3集成電路封裝、測試企業以及集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業4.6.5.4集成電路企業的稅務管理4.6.5.5集成電路企業資格的取消4.6.5.6主要留存備查資料4.6.6文化事業單位轉制企業4.6.6.1稅收優惠方式4.6.6.2優惠條件4.6.6.3管理要求4.6.6.4主要留存備查資料4.6.7動漫企業4.6.7.1稅收優惠方式4.6.7.2優惠條件4.6.7.3主要留存備查資料4.6.8鼓勵就業4.6.8.1重點群體創業就業4.6.8.2自主就業退役士兵創業就業4.6.8.3大學生創業4.6.9生產和裝配傷殘人員專門用品企業4.6.9.1稅收優惠方式4.6.9.2管理要求4.6.9.3主要留存備查資料4.6.10西部大開發相關企業4.6.10.1稅收優惠方式4.6.10.2政策的特別規定4.6.10.3主要留存備查資料4.7加速折舊4.7.1會計處理4.7.1.1雙倍余額遞減法4.7.1.2年數總和法4.7.2稅務處理4.7.2.1會計上加速折舊而稅收上不加速折舊4.7.2.2稅收上加速折舊而會計上不加速折舊4.7.3老的加速折舊辦法4.7.4新的加速折舊辦法4.7.4.1主要內容4.7.4.2主要變化4.7.5加速折舊擴圍4.7.6加速折舊管理4.7.6.1預繳時即可加速折舊4.7.6.2總分機構匯總納稅下的加速折舊政策4.7.6.3關于擇優享受的規定4.7.6.4關于加計扣除的規定4.7.6.5要求資料留存備查4.7.7主要留存備查資料4.8抵扣應納稅所得額4.8.1一般企業4.8.1.1優惠方式4.8.1.2優惠條件4.8.2有限合伙制企業4.8.2.1優惠方式4.8.2.2優惠條件4.8.2.3優惠計算4.8.3主要留存備查資料4.9環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的稅額抵免4.9.1稅收優惠方式4.9.2優惠條件4.9.2.1可抵免的固定資產類型4.9.2.2抵免額的計算4.9.3主要留存備查資料4.10其他4.10.1期間費用的分攤4.10.2關于總收入的規定4.10.3環保因素 第5章 投資業務5.1交易性金融資產5.1.1概述5.1.2成本確認5.1.2.1會計處理5.1.2.2稅務處理5.1.3持有期間5.1.3.1會計處理5.1.3.2稅務處理5.1.4處置5.1.4.1會計處理5.1.4.2稅務處理5.2持有至到期投資5.2.1概述5.2.2成本確認5.2.2.1會計處理5.2.2.2稅務處理5.2.3持有期間5.2.3.1會計處理5.2.3.2稅務處理5.2.4減值5.2.4.1會計處理5.2.4.2稅務處理5.2.5處置5.2.5.1會計處理5.2.5.2稅務處理5.3可供出售金融資產5.3.1概述5.3.2成本確認5.3.2.1會計處理5.3.2.2稅務處理5.3.3持有期間5.3.3.1會計處理5.3.3.2稅務處理5.3.4減值5.3.4.1會計處理5.3.4.2稅務處理5.3.5處置5.3.5.1會計處理5.3.5.2稅務處理5.4長期股權投資5.4.1初始計量5.4.1.1形成控股合并的長期股權投資5.4.1.2形成非同一控制下控股合并的長期股權投資5.4.1.3不形成控股合并的長期股權投資5.4.1.4投資成本中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤的處理5.4.2后續計量5.4.2.1成本法5.4.2.2權益法5.5股權轉讓5.5.1基本規定5.5.1.1股權轉讓收入確認時點5.5.1.2一次性確認損益5.5.2一般股權轉讓5.5.2.1會計處理5.5.2.2稅務處理5.5.2.3其他5.5.3非正常轉讓5.5.4核定征收企業股權轉讓5.5.5對賭協議5.6撤資5.7清算 第6章 資產損失6.1資產損失政策6.1.1資產損失的定義6.1.2資產損失基本政策6.2資產損失證據6.2.1外部證據6.2.2內部證據6.3貨幣資產損失6.3.1現金損失6.3.1.1會計處理6.3.1.2稅務處理6.3.2銀行存款損失6.3.2.1政策6.3.2.2證據6.3.3應收及預付款項壞賬損失6.3.3.1會計處理6.3.3.2稅務處理6.3.3.3金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失6.4非貨幣資產損失6.4.1存貨損失6.4.1.1會計處理6.4.1.2稅務處理6.4.1.3出版、發行企業處置呆滯出版物損失6.4.1.4房地產企業開發產品損失6.4.2固定資產損失6.4.2.1會計處理6.4.2.2稅務處理6.4.2.3電網企業輸電線路部分報廢損失6.4.3無形資產損失6.4.3.1會計處理6.4.3.2稅務處理6.4.3.3房地產企業國家無償收回土地使用權損失6.4.4生物資產損失6.4.4.1會計處理6.4.4.2稅務處理6.4.5其他損失6.5投資損失6.5.1債權性投資損失6.5.2股權（權益）性投資損失6.5.2.1政策6.5.2.2證據6.5.2.3其他6.5.2.4不得扣除的投資損失6.6其他損失6.7資產損失管理6.7.1原則6.7.2申報管理6.7.2.1清單申報6.7.2.2專項申報6.7.3以前年度未扣資產損失6.7.4商業零售企業存貨損失6.7.5跨地區總分機構資產損失6.7.6境內、境外資產損失核算6.7.7因國務院決定事項形成的資產損失6.7.8其他 第7章 納稅申報7.1應納稅額的計算7.1.1應納稅所得額的計算7.1.2應納稅額的計算7.2企業所得稅預繳7.2.1時限7.2.2申報7.2.3管理7.3企業所得稅匯算清繳7.3.1時限7.3.2申報7.3.3管理7.3.3.1匯算清繳的范圍7.3.3.2延期申報和繳納稅款7.3.3.3多退少補7.3.3.4更正申報和補充申報7.3.3.5法律責任7.3.4清算企業7.4彌補虧損7.4.1基本規定7.4.2彌補虧損填報7.4.3幾種不能彌補虧損的情形7.4.3.1超過5年的虧損7.4.3.2應稅項目和減免稅項目之間不得彌補虧損7.4.3.3境外虧損不得在境內彌補7.4.3.4核定征收企業不得彌補以前年度虧損7.4.3.5被投資的虧損投資企業不能彌補7.4.3.6合伙企業的虧損合伙人不能彌補7.4.3.7一般性重組前的虧損不能彌補7.4.3.8集團公司內企業虧損不得相互彌補7.5匯總納稅7.5.1適用企業7.5.2分攤方法7.5.2.1計算公式7.5.2.2分支機構分攤比例的調整7.5.2.3總分機構稅率不同的情形7.5.3預繳7.5.4匯算清繳7.5.5查補稅款7.5.6申報7.5.6.1預繳7.5.6.2匯算清繳7.5.7例題7.5.7.1預繳7.5.7.2匯算清繳7.5.7.3查補稅款7.5.7.4總分機構不同稅率的情形7.6核定征收7.6.1基本規定7.6.1.1可以核定征收的企業7.6.1.2不能核定征收的企業7.6.1.3核定征收方法7.6.2申報方法7.6.3管理措施7.6.4特殊規定7.6.5稅收優惠7.6.5.1免稅收入7.6.5.2小型微利企業的稅收優惠7.6.6申報7.7小型微利企業的納稅申報7.7.1預繳7.7.1.1政策7.7.1.2申報表7.7.2匯算清繳 第8章 特殊事項8.1企業重組8.1.1企業重組范圍8.1.2一般性稅務處理8.1.2.1企業形式改變8.1.2.2債務重組8.1.2.3股權收購、資產收購重組8.1.2.4企業合并8.1.2.5企業分立8.1.3特殊性稅務處理8.1.3.1條件8.1.3.2債務重組8.1.3.3股權收購8.1.3.4資產收購8.1.3.5企業合并8.1.3.6企業分立8.1.3.7非股權支付所得（損失）8.1.4合并、分立稅收優惠繼承問題8.1.4.1合并8.1.4.2分立8.1.5資產、股權劃轉8.1.5.1政府劃撥8.1.5.2股東劃撥8.1.5.3關聯企業間劃撥8.1.6非貨幣性資產投資8.1.7稅務管理8.2政策性搬遷8.2.1定義8.2.2搬遷收入8.2.3搬遷支出8.2.4搬遷資產8.2.5搬遷所得8.3境外稅收抵免8.3.1基本規定8.3.2具體規定8.4關聯交易8.4.1關聯方8.4.2納稅調整 第9章 源泉扣繳9.1非居民企業9.1.1概念9.1.2在中國境內設立機構的非居民企業所得9.1.3在中國境內未設立機構的非居民企業所得9.2預提所得稅9.2.1預提稅的計算9.2.2特許權使用費9.2.3租金9.2.4利息9.2.4.1一般規定9.2.4.2融資租賃費9.2.4.3向我國銀行境外分行支付的利息9.2.4.4擔保費9.2.4.5向qfii支付的利息9.2.5股息、紅利9.2.5.1一般規定9.2.5.2向境內非居民企業股東和境外h股非居民企業股東派發的股息9.2.5.3向qfii支付的股息、紅利9.2.5.4稅收協定9.2.5.5扣繳時間9.2.6轉讓財產所得（不含股權轉讓）9.3股權轉讓9.3.1直接股權轉讓9.3.1.1一般性規定9.3.1.2特殊性規定9.3.2間接股權轉讓9.3.2.1政策規定9.3.2.2備案管理9.3.3合同備案9.4稅收優惠9.5非居民承包工程作業和提供勞務9.5.1概念9.5.2稅源管理9.5.2.1登記備案管理9.5.2.2稅源信息管理9.5.3申報征收9.5.3.1企業所得稅9.5.3.2營業稅和增值稅9.5.4法律責任9.6非居民企業核定征收9.7非居民企業從事國際運輸業務9.7.1概念9.7.2征收管理9.7.3享受稅收協定待遇管理 9.8源泉扣繳管理9.8.1扣繳義務人9.8.1.1自然扣繳義務人9.8.1.2指定扣繳義務人9.8.2納稅地點9.8.3納稅時間9.8.4法律責任9.9售付匯9.9.1需要備案的情況9.9.2不需要備案的情況9.9.3法律責任 附錄 常用企業所得稅政策一覽一、收入二、稅前扣除三、稅收優惠四、資產損失五、重組六、總分機構七、房地產八、清算九、境外稅收抵免十、源泉扣繳十一、特別納稅調整十二、綜合文件十三、預繳十四、匯算清繳十五、核定征收十六、其他 參考文獻
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企業所得稅實務與風險防控 作者簡介
馬澤方，經濟學碩士，注冊稅務師，中國稅務報特約撰稿人。基層稅務分局工作10年，現工作于北京市國家稅務局，主要從事企業所得稅風險防控工作。至今已在《中國稅務報》發表文章百余篇，多次在各類征文中獲獎；在《稅務研究》、《國際稅收》、《中國稅務》、《注冊稅務師》等專業期刊發表多篇文章。
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