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企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版

包郵 企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版

出版社：中國市場出版社出版時間：2016-03-01
開本： 16開 頁數： 588
本類榜單：經濟銷量榜
中 圖 價:¥50.0(7.4折) 定價  ¥68.0 登錄后可看到會員價
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企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版 版權信息

  • ISBN：9787509214527
  • 條形碼：9787509214527 ; 978-7-5092-1452-7
  • 裝幀：暫無
  • 冊數：暫無
  • 重量：暫無
  • 所屬分類：>

企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版 本書特色

本書分為如下兩部分: ◆**部分:企業所得稅納稅調整與申報操作實務；按照企業所得稅納稅申報業務類型，詳細介紹“居民企業所得稅年度納稅申報表”、“關聯業務往來報告表”、“扣繳企業所得稅報告表”、“企業清算的企業所得稅申報表”、“居民企業月、季、年核定征收和月、季查賬征收申報表”、“非居民企業季度、年度納稅申報表”等內容的填報和審核； ◆第二部分：企業所得稅納稅申報表政策法規指引；對現行有效的企業所得稅法及相關規定進行了全面梳理，充分考慮納稅申報表填制的業務流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據。

企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版 內容簡介

★填報審核與實際操作案例有機結合本書精心編寫了查賬征收居民企業年度申報表填報案例，以此為主線，從企業所得稅申報表填寫的數據來源、邏輯結構和政策依據開始，對企業所得稅納稅申報主、附表進行全面詳細的講解分析和示范填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結合起來。★法規指引按申報表欄次歸集整理，快速準確充分考慮納稅申報表填制的業務流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據。★全套企業所得稅法規電子書全面系統購書可免費下載《企業所得稅法規匯編2016》電子書（下載方法見本書前勒口）。★★★★★相關推薦：★★★★★ 

企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版 目錄

第1部分  企業所得稅納稅調整與申報操作實務第1章  企業所得稅表體系及審核要求1.1企業所得稅申報表體系的構成1.1.1居民企業企業所得稅納稅申報體系1.1.2非居民企業企業所得稅納稅申報體系1.1.3企業所得稅納稅申報表體系1.2企業所得稅申報表適用范圍1.2.1查賬征收和核定征收的申報表適用范圍1.2.2居民企業和非居民企業的申報表適用范圍1.32014版企業所得稅納稅申報表介紹1.3.1納稅申報表的設計思想1.3.2納稅申報表的組成1.3.3納稅申報表的計算關系1.4企業所得稅年度納稅申報表的審核要求第2章  封面、表單、基礎信息表的填報和審核2.1《企業所得稅年度納稅申報表（a類，2014年版）》封面的填報2.1.1適用范圍2.1.2填報說明2.1.3填報注意事項2.2《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報和審核2.2.1填報要求2.2.2填報注意事項2.3《企業基礎信息表》（a000000）的填報和審核2.3.1填報說明及注意事項2.3.2基本信息的填報和審核2.3.3主要會計政策和估計2.3.4企業主要股東和對外投資情況2.4填報案例第3章  《企業所得稅年度納稅申報表（a類）》的填報和審核3.1《企業所得稅年度納稅申報表（a類）》概述3.1.1主表內容概述3.1.2利潤總額的填報方法3.1.3應納稅所得額的計算填報方法3.1.4應納稅額的計算填報方法3.1.5附列資料的填報方法3.1.6表內、表間關系3.2利潤總額的填報和審核3.2.1填報方法3.2.2數據來源3.3營業收入的填報和審核3.3.1主表營業收入的填報和審核3.3.2營業收入明細表的填報和審核3.4營業成本的填報和審核3.4.1主表營業成本的填報和審核3.4.2營業成本明細表的填報和審核3.5營業稅金及附加的填報和審核3.5.1填報說明3.5.2填報數據來源3.6期間費用的填報和審核3.6.1填報說明3.6.2與附表的關系3.6.3填報審核3.7資產減值損失的填報和審核3.7.1填報說明3.7.2填報數據來源3.7.3填報審核3.8公允價值變動收益的填報和審核3.8.1填報說明3.8.2填報數據來源3.8.3填報審核3.9投資收益的填報和審核3.9.1填報說明3.9.2填報數據來源3.9.3填報審核3.10營業外收入的填報和審核3.10.1填報說明3.10.2填報審核3.11營業外支出的填報和審核3.11.1填報說明3.11.2填報審核3.12應納稅所得額的填報和審核3.12.1填報數據來源3.12.2應納稅所得額的計算3.13應納稅額的計算填報和審核3.13.1填報數據來源3.13.2應納稅額的計算3.14附列資料的填報和審核3.14.1以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額3.14.2以前年度應繳未繳在本年入庫所得額3.15利潤總額計算類的主表項目填報案例第4章  收入、成本、費用明細表的填報和審核4.1《一般企業收入明細表》（a101010）的填報和審核4.1.1《一般企業收入明細表》概述4.1.2主營業務收入的填報和審核4.1.3其他業務收入的填報和審核4.1.4營業外收入的填報和審核4.1.5填報案例4.2《金融企業收入明細表》（a101020）的填報和審核4.2.1《金融企業收入明細表》概述4.2.2營業收入的填報和審核4.2.3營業外收入的填報和審核4.3《一般企業成本支出明細表》（a102010）的填報和審核4.3.1《一般企業成本支出明細表》概述4.3.2主營業務成本的填報和審核4.3.3其他業務支出的填報和審核4.3.4營業外支出的填報和審核4.3.5填報案例4.4《金融企業支出明細表》（a102020）的填報和審核4.4.1《金融企業支出明細表》概述4.4.2營業成本的填報和審核4.4.3營業外支出的填報和審核4.5《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）的填報和審核4.5.1《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》概述4.5.2事業單位、收入、支出的填報和審核4.5.3民間非營利組織收入、支出的填報和審核4.6《期間費用明細表》（a104000）的填報和審核4.6.1《期間費用明細表》概述4.6.2期間費用的填報和審核4.6.3填報案例第5章  《納稅調整項目明細表》的填報和審核5.1《納稅調整項目明細表》概述5.1.1適用范圍及依據5.1.2報表主體結構5.1.3報表數據欄設置5.1.4表內、表間關系5.1.5填報注意事項5.2收入類調整項目的填報和審核5.2.1收入類調整項目概述5.2.2視同銷售收入的填報和審核5.2.3未按權責發生制原則確認的收入的填報和審核5.2.4投資收益的填報和審核5.2.5按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益的填報和審核（直接填報）5.2.6交易性金融資產初始投資調整的填報和審核（直接填報）5.2.7公允價值變動凈損益的填報和審核（直接填報）5.2.8不征稅收入的填報和審核（直接填報）5.2.9專項用途財政性資金的填報和審核5.2.10銷售折扣、折讓和退回的填報和審核5.2.11收入類調整項目——其他的填報和審核5.3扣除類調整項目的填報和審核5.3.1扣除類調整項目概述5.3.2職工薪酬的填報和審核5.3.3業務招待費支出的填報和審核5.3.4廣告費與業務宣傳費支出的填報和審核5.3.5捐贈支出的填報和審核5.3.6利息支出的填報和審核5.3.7罰金、罰款和被沒收財物的損失的填報和審核5.3.8稅收滯納金、加收利息的填報和審核5.3.9贊助支出的填報和審核5.3.10與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用的填報和審核5.3.11傭金和手續費支出的填報和審核5.3.12不征稅收入用于支出所形成的費用的填報和審核5.3.13專項用途財政性資金用于支出所形成的費用5.3.14跨期扣除項目的填報和審核5.3.15與取得收入無關的支出的填報和審核5.3.16境外所得分攤的共同支出的填報和審核5.3.17扣除類調整項目——其他的填報和審核5.4資產類調整項目的填報和審核5.4.1資產類調整項目概述5.4.2資產折舊、攤銷的填報和審核5.4.3資產減值準備金的填報和審核5.4.4資產損失的填報和審核5.4.5資產類調整項目——其他的填報和審核5.5特殊事項調整項目的填報和審核5.5.1填報要求5.5.2企業重組的填報和審核5.5.3政策性搬遷的填報和審核5.5.4特殊行業準備金的填報和審核5.5.5房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額的填報和審核5.5.6特殊事項調整項目——其他的填報和審核5.6特別納稅調整應稅所得的填報和審核5.6.1填報說明5.6.2不需要填報的項目5.6.3特別納稅調整的內容5.6.4審核依據5.7其他調整項目的填報和審核5.7.1填報說明5.7.2不需要填報的項目第6章  《納稅調整項目明細表》附表的填報和審核6.1《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（a105010）的填報和審核6.1.1《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》概述6.1.2視同銷售收入的填報審核6.1.3視同銷售（營業）成本的填報和審核6.1.4填報案例6.1.5房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額的填報和審核6.2《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（a105020）的填報和審核6.2.1《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》概述6.2.2填報和審核6.2.3填報案例6.3《投資收益納稅調整明細表》（a105030）的填報和審核6.3.1《投資收益納稅調整明細表》概述6.3.2填報和審核6.3.3填報案例6.4《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（a105040）的填報和審核6.4.1《專項用途財政性資金納稅調整明細表》概述6.4.2填報和審核6.5《職工薪酬納稅調整明細表》（a105050）的填報和審核6.5.1《職工薪酬納稅調整明細表》概述6.5.2工資薪金支出的填報和審核6.5.3職工福利費支出的填報和審核6.5.4職工教育經費支出的填報和審核6.5.5工會經費支出的填報和審核6.5.6各類基本社會保障性繳款的填報和審核6.5.7住房公積金的填報和審核6.5.8補充養老保險的填報和審核6.5.9補充醫療保險的填報和審核6.5.10其他職工薪酬的填報和審核6.5.11填報案例6.6《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（a105060）的填報和審核6.6.1《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》概述6.6.2填報和審核6.6.3填報案例6.7《捐贈支出納稅調整明細表》（a105070）的填報和審核6.7.1《捐贈支出納稅調整明細表》概述6.7.2填報和審核6.7.3填報案例6.8《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（a105080）的填報和審核6.8.1《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》概述6.8.2填報和審核6.8.3填報案例6.9《固定資產加速折舊、扣除明細表》（a105081）的填報和審核6.9.1《固定資產加速折舊、扣除明細表》概述6.9.2各行次的填報說明6.9.3各列次的填報說明6.9.4優惠情況統計填報說明6.9.5填報案例6.10《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（a105090）的填報和審核6.10.1《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》概述6.10.2各行次的填報和審核6.10.3各列次的填報和審核6.11《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（a105091）的填報和審核6.11.1《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》概述6.11.2填報和審核6.12《企業重組納稅調整明細表》（a105100）的填報和審核6.12.1《企業重組納稅調整明細表》概述6.12.2填報說明6.12.3一般性稅務處理審核6.12.4特殊性稅務處理審核6.13《政策性搬遷納稅調整明細表》（a105110）的填報和審核6.13.1《政策性搬遷納稅調整明細表》概述6.13.2填報說明6.13.3填報案例6.14《特殊行業準備金納稅調整明細表》（a105120）的填報和審核6.14.1《特殊行業準備金納稅調整明細表》概述6.14.2保險公司的填報和審核6.14.3證券公司的填報和審核6.14.4期貨行業的填報和審核6.14.5金融企業的填報和審核6.14.6第29行和第30行的填報第7章  《企業所得稅彌補虧損明細表》（a106000）的填報和審核7.1《企業所得稅彌補虧損明細表》概述7.1.1適用范圍7.1.2表內、表間關系7.1.3填報注意事項7.2填報和審核7.2.1第1列“年度”7.2.2第2列“納稅調整后所得”7.2.3第3列“合并、分立轉入（轉出）可彌補虧損額”7.2.4第4列“當年可彌補的虧損額”7.2.5第5列至第9列“以前年度虧損已彌補額”7.2.6第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”7.2.7第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額”7.3填報案例 第8章  稅收優惠項目明細表的填報和審核8.1《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（a107010）的填報和審核8.1.1《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》概述8.1.2免稅收入的填報和審核8.1.3減計收入的填報和審核8.1.4加計扣除的填報和審核8.2《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（a107011）的填報和審核8.2.1《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》概述8.2.2填報和審核8.3《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（a107012）的填報和審核8.3.1《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》概述8.3.2填報說明8.3.3填報案例8.4《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（a107013）的填報和審核8.4.1《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》概述8.4.2金融機構取得農戶小額貸款利息收入的填報8.4.3保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入的填報8.4.4其他符合條件的機構取得農戶小額貸款利息收入的填報8.5《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107014）的填報和審核8.5.1《研發費用加計扣除優惠明細表》概述8.5.2填報和審核8.6《所得減免優惠明細表》（a107020）的填報和審核8.6.1《所得減免優惠明細表》概述8.6.2填報和審核8.6.3農、林、牧、漁業項目的填報和審核8.6.4國家重點扶持的公共基礎設施項目的填報和審核8.6.5符合條件的環境保護、節能節水項目的填報和審核8.6.6符合條件的技術轉讓項目的填報和審核8.6.7其他專項優惠項目的填報和審核8.7《抵扣應納稅所得額明細表》（a107030）的填報和審核8.7.1《抵扣應納稅所得額明細表》概述8.7.2創業投資企業抵扣應納稅所得額的填報和審核8.7.3有限合伙制創投企業間接投資抵扣應納稅所得額的填報和審核8.7.4“抵扣應納稅所得額合計”填報說明8.7.5填報案例 8.8《減免所得稅優惠明細表》（a107040）的填報和審核8.8.1《減免所得稅優惠明細表》概述8.8.2減免所得稅的填報和審核8.9《高新技術企業優惠情況及明細表》（a107041）的填報和審核8.9.1《高新技術企業優惠情況及明細表》概述8.9.2基本信息的填報和審核8.9.3關鍵指標的填報和審核8.9.4減免稅金額的填報和審核8.10《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（a107042）的填報和審核8.10.1《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》概述8.10.2基本信息的填報和審核8.10.3關鍵指標情況（2011年1月1日以后成立企業）的填報說明8.10.4關鍵指標情況（2011年1月1日以前成立企業）的填報說明8.10.5減免稅金額的填報說明8.11《稅額抵免優惠明細表》（a107050）的填報和審核8.11.1《稅額抵免優惠明細表》概述8.11.2填報和審核8.12企業所得稅優惠事項備案管理第9章  境外所得稅收抵免相關表格的填報和審核9.1《境外所得稅收抵免明細表》（a108000）的填報和審核9.1.1《境外所得稅收抵免明細表》概述9.1.2填報和審核9.2《境外所得納稅調整后所得明細表》（a108010）的填報和審核9.2.1《境外所得納稅調整后所得明細表》概述9.2.2填報和審核9.3《境外分支機構彌補虧損明細表》（a108020）的填報和審核9.3.1《境外分支機構彌補虧損明細表》概述9.3.2填報和審核9.4《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（a108030）的填報和審核9.4.1《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》概述9.4.2填報和審核第10章  跨地區經營匯總納稅明細表的填報和審核10.1《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（a109000）的填報和審核10.1.1《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》概述10.1.2填報和審核10.2《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（a109010）的填報和審核10.2.1《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》概述10.2.2填報和審核10.2.3填報案例第11章  關聯業務往來報告表和扣繳企業所得稅報告表的填報和審核11.1《企業年度關聯業務往來報告表》概述11.1.1適用范圍及填報依據11.1.2 《企業年度關聯業務往來報告表》封面的填報11.2《關聯關系表》（表一）的填報和審核11.2.1填報提示11.2.2填報說明11.2.3填報案例11.3《關聯交易匯總表》（表二）的填報和審核11.3.1填報說明及表內、表間關系11.3.2填報提示11.4《購銷表》（表三）的填報和審核11.4.1填報說明及表內、表間關系11.4.2填報提示11.4.3填報案例11.5《勞務表》（表四）的填報和審核11.5.1填報說明及表內、表間關系11.5.2填報提示11.5.3填報案例11.6《無形資產表》（表五）的填報和審核11.6.1填報企業范圍11.6.2表內、表間關系11.6.3填報數據來源11.6.4具體項目的填報說明11.6.5填報案例11.7《固定資產表》（表六）的填報和審核11.7.1填報企業范圍11.7.2表內、表間關系11.7.3填報數據來源11.7.4具體項目的填報說明11.7.5填報案例11.8《融通資金表》（表七）的填報和審核11.8.1填報說明及表內、表間關系11.8.2填報提示11.8.3填報案例11.9《對外投資情況表》（表八）的填報和審核11.9.1填報說明及表內關系11.9.2填報提示11.9.3填報案例11.10《對外支付款項情況表》（表九）的填報和審核11.10.1填報說明11.10.2填報提示11.10.3填報案例11.11《扣繳企業所得稅報告表》的填報和審核11.11.1《扣繳企業所得稅報告表》概述11.11.2填報說明11.11.3填報案例11.11.4源泉扣繳審核的審核依據11.12《企業年度關聯業務往來報告表》填報的審核依據第12章  企業清算的企業所得稅申報表填報和審核12.1《企業清算所得稅申報表》的填報和審核12.1.1《企業清算所得稅申報表》概述12.1.2應納稅所得額的計算部分12.1.3應納所得稅額的計算部分12.1.4應補（退）所得稅額的計算部分12.2《資產處置損益明細表》的填報和審核12.2.1《資產處置損益明細表》概述12.2.2流動資產項目的填報和審核12.2.3非流動資產項目的填報和審核12.3《負債清償損益明細表》的填報和審核12.3.1《負債清償損益明細表》概述12.3.2流動負債項目的填報和審核12.3.3非流動負債項目的填報和審核12.4《剩余財產計算和分配明細表》的填報和審核12.4.1《剩余財產計算和分配明細表》概述12.4.2剩余財產的計算部分12.4.3剩余財產的分配部分12.5企業清算申報案例12.6企業清算所得稅申報填報的審核依據第13章  居民企業月、季、年核定征收和月、季查賬征收的填報和審核13.1《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2015年版）》概述13.2《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2015年版）》填報說明13.2.1適用范圍13.2.2表內關系13.2.3表頭項目的填報13.2.4具體項目的填報13.2.5小型微利企業判定信息的填報13.3居民企業所得稅月（季）度預繳納稅申報13.3.1《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2015年版）》修改說明13.3.2《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2015年版）》的填報13.3.3《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》的填報13.3.4《固定資產加速折舊（扣除）明細表》的填報13.3.5《減免所得稅額明細表》的填報13.3.6預繳申報和匯總納稅審核的審核依據第14章  非居民企業季度、年度納稅申報的填報和審核14.1《非居民企業所得稅年度納稅申報表》（據實申報）的填報和審核14.1.1《非居民企業所得稅年度納稅申報表（主表）》的填報和審核14.1.2《營業收入及成本費用明細表》的填報和審核14.1.3《彌補虧損明細表》的填報和審核14.2《非居民企業所得稅年度納稅申報表》（核定征收）的填報和審核14.2.1《非居民企業所得稅年度納稅申報表》概述14.2.2《非居民企業所得稅年度納稅申報表》的填報和審核14.2.3非居民企業所得稅核定征收審核的審核依據14.3《非居民企業所得稅季度納稅申報表》（據實征收）的填報14.3.1適用范圍、填報依據和報送要求14.3.2表頭項目、表尾項目的填報14.3.3具體項目的填報說明14.4《非居民企業所得稅季度納稅申報表》（核定征收）的填報14.4.1適用范圍、填報依據和報送要求14.4.2表頭項目、表尾項目的填報14.4.3具體項目的填報說明      第2部分  企業所得稅納稅申報表政策法規指引第15章  利潤總額計算類明細表法規指引15.1收入類明細表法規指引15.1.1收入總額的定義、形式、計量15.1.2銷售貨物收入15.1.3提供勞務收入15.1.4轉讓財產收入15.1.5股息、紅利等權益性投資收益15.1.6利息收入、租金收入和特許權使用費收入15.1.7接受捐贈收入15.1.8其他收入15.2成本支出明細表法規指引15.2.1扣除原則和框架15.2.2一般扣除項目15.3期間費用明細表法規指引15.3.1費用15.3.2融資費用15.3.3借款費用15.3.4匯兌損失15.3.5員工服飾費用15.3.6勞動保護支出15.3.7財產保險15.3.8核電廠操縱員培養費15.3.9租入固定資產支付的租賃費15.3.10維簡費支出15.3.11煤礦企業維簡費和高危行業企業安全生產費用15.3.12棚戶區改造支出15.3.13以前年度發生應扣未扣支出15.3.14環境保護、生態恢復等方面的專項資金15.3.15免稅收入所對應的費用15.3.16開（籌）辦費15.4營業稅金及附加法規指引第16章  納稅調整項目明細表法規指引16.1納稅調整明細表直接填報項目法規指引16.1.1收入類調整項目——不征稅收入16.1.2收入類調整項目——銷售折扣、折讓和退回16.1.3收入類調整項目——其他16.1.4扣除類調整項目——業務招待費支出16.1.5扣除類調整項目——利息支出16.1.6扣除類調整項目——罰金、罰款和被沒收財物的損失16.1.7扣除類調整項目——稅收滯納金、加收利息16.1.8扣除類調整項目——贊助支出16.1.9扣除類調整項目——與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用16.1.10扣除類調整項目——傭金和手續費支出16.1.11扣除類調整項目——不征稅收入用于支出所形成的費用16.1.12扣除類調整項目——跨期扣除項目16.1.13扣除類調整項目——與取得收入無關的支出16.1.14扣除類調整項目——其他16.1.15資產類調整項目——資產減值準備金16.1.16特別納稅調整應稅所得16.2《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》（a105010）法規指引16.2.1視同銷售16.2.2房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額16.3《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》（a105020）法規指引16.3.1實施條例關于分期確認收入的規定16.3.2利息收入16.3.3租金收入16.3.4特許權使用費收入16.3.5利息收入、租金收入和特許權使用費收入確認的過渡性辦法16.4《投資收益納稅調整明細表》（a105030）法規指引16.4.1投資的概說16.4.2執行會計制度納稅人會計核算規定16.4.3執行會計準則納稅人會計核算規定16.4.4轉讓限售股16.4.5投資資產16.5《專項用途財政性資金納稅調整明細表》（a105040）法規指引16.5.1財政性資金是否征稅的判斷標準16.5.2財稅〔2011〕70號文件的規定16.6《職工薪酬納稅調整明細表》（a105050）法規指引16.6.1職工福利費16.6.2職工教育經費、培養費、訓練費16.6.3工會經費16.6.4職工保險和住房公積金16.7《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》（a105060）法規指引16.7.1廣告和業務宣傳費的扣除比例及方法16.7.2化妝品、醫藥和飲料制造企業（不含酒類制造）廣告費和業務宣傳費支出扣除標準16.7.3關聯企業廣告費和業務宣傳費的分攤16.7.4煙草廣告費和業務宣傳費支出不得扣除16.7.5關于銷售（營業）收入基數的確定問題16.7.6關于以前年度未扣除的廣告費的處理16.8《捐贈支出納稅調整明細表》（a105070）法規指引16.8.1企業所得稅法的規定16.8.2實施條例的規定16.8.3捐贈支出的稅前扣除基本規定16.8.4捐贈支出的稅前扣除補充規定16.8.5特定事項捐贈可據實全額扣除16.8.6捐贈住房作為公租房、廉租房的稅前扣除16.8.7捐贈第3屆亞洲沙灘運動會的資金、物資支出允許稅前扣除16.8.8捐贈第16屆亞洲運動會等三項國際綜合運動會的資金、物資支出允許稅前扣除16.8.9普華永道中天會計師事務所有限公司及其關聯機構贊助第29屆奧運會允許全額扣除16.8.10深圳市騰訊計算機系統有限公司贊助2010年上海世博會允許全額扣除16.8.11贊助第13屆殘奧會、“好運北京”體育賽事比照奧運會可全額扣除16.8.12向自然災害的公益性捐贈允許扣除16.8.13通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除16.9《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（a105080）法規指引16.9.1資產的稅務處理原則16.9.2固定資產16.9.3生產性生物資產16.9.4無形資產16.9.5長期待攤費用16.10《固定資產加速折舊、扣除明細表》（a105081）法規指引16.10.1企業所得稅法的規定16.10.2實施條例的解釋16.10.3國稅發〔2009〕81號文件的規定16.10.4財稅〔2014〕75號文件的規定16.10.5國家稅務總局公告2014年第64號的規定16.10.6關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知16.10.7進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策有關問題的公告16.11《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（a105090）及其附表（a105091）法規指引16.11.1資產損失的解釋16.11.2準予稅前扣除的資產損失的范圍16.11.3資產損失確認證據16.11.4貨幣資產損失的確認16.11.5非貨幣資產損失的確認16.11.6投資損失的確認16.11.7其他資產損失的確認16.11.8已經扣除的資產損失又收回的應當計入收入16.11.9申報管理和其他規定16.12《企業重組納稅調整明細表》（a105100）法規指引16.12.1實施條例對企業重組企業所得稅處理的原則性規定16.12.2企業重組的形式和稅務處理16.12.3一般性稅務處理16.12.4特殊性稅務處理16.12.5跨境重組16.12.6接收政府或股東劃入資產的稅務處理16.12.7投資企業撤回或減少投資的稅務處理16.12.8以非貨幣性資產對外投資等資產重組16.12.9企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告16.13《政策性搬遷納稅調整明細表》（a105110）法規指引16.13.1政策性搬遷的解釋16.13.2搬遷收入16.13.3搬遷支出16.13.4搬遷資產稅務處理16.13.5應稅所得16.13.6征收管理16.14《特殊行業準備金納稅調整明細表》（a105120）法規指引16.14.1特殊行業準備金的范圍16.14.2保險公司準備金支出16.14.3保險公司農業巨災風險準備金16.14.4保險公司再保險業務賠款支出16.14.5金融企業貸款損失準備金16.14.6金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金16.14.7證券行業準備金支出16.14.8中小企業信用擔保機構準備金第17章稅收優惠類和彌補虧損明細表法規指引17.1彌補虧損明細表法規指引17.1.1虧損的解釋17.1.2境外營業機構的虧損不得抵減境內的盈利17.1.3虧損彌補結轉年限不得超過五年17.1.4查增應納稅所得額允許彌補以前年度虧損17.1.5技術開發費的加計扣除形成的虧損可以彌補17.1.6取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的處理17.1.7江門市新江煤氣有限公司虧損彌補問題的批復17.2《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》及附表法規指引17.2.1免稅收入17.2.2減計收入17.2.3加計扣除17.3《所得減免優惠明細表》及附表法規指引17.3.1企業所得稅法規定的免征、減征所得17.3.2從事農、林、牧、漁業項目的所得17.3.3從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得17.3.4從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得17.3.5符合條件的技術轉讓所得17.3.6非居民企業免稅、減征所得17.3.7所得減免其他專項優惠17.4《抵扣應納稅所得額明細表》法規指引17.4.1企業所得稅法關于抵扣應納稅所得額的規定17.4.2實施條例對抵扣應納稅所得額的解釋17.4.3創業投資企業的范圍17.4.4投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的解釋17.4.5創業投資企業抵免稅優惠政策的適用條件17.4.6計算創業投資企業投資期限起始年度17.4.7備案管理17.4.8中關村國家自主創新示范區創業投資抵扣應納稅所得額試點政策17.5《減免所得稅優惠明細表》法規指引17.5.1企業所得稅法的規定17.5.2符合條件的小型微利企業17.5.3國家需要重點扶持的高新技術企業17.5.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業17.5.5減免所得稅其他專項優惠17.5.6過渡性優惠政策17.6《稅額抵免優惠明細表》法規指引17.6.1實施條例對稅額抵免的解釋17.6.2專用設備投資額的確定17.6.3購置并實際使用包括融資租入的設備17.7《境外所得稅收抵免明細表》及附表法規指引17.7.1企業所得稅法的規定17.7.2實施條例的解釋17.7.3境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法17.7.4境外所得稅額抵免計算的基本項目17.7.5境外應納稅所得額的計算方法17.7.6可予抵免境外所得稅額的確認17.7.7境外所得間接負擔稅額的計算17.7.8適用間接抵免的外國企業持股比例的計算及持股條件的解釋17.7.9稅收饒讓抵免的應納稅額的確定17.7.10抵免限額的計算17.7.11實際抵免境外稅額的計算17.7.12簡易辦法計算抵免情況17.7.13申報資料17.7.14石油企業在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免17.7.15高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免17.8《跨地區經營匯總納稅明細表》及其附表法規指引17.8.1匯總納稅企業的范圍17.8.2匯總納稅具體辦法的制定授權17.8.3匯總納稅專項管理制度17.8.4建筑企業匯總納稅辦法17.9應納稅所得額法規指引17.9.1應納稅所得額的計算公式17.9.2權責發生制原則17.9.3稅法優先原則17.9.4非居民企業應納稅所得額的計算17.9.5遞延所得的處理17.9.6授權國務院財政、稅務主管部門制定收入、扣除的具體范圍、標準和資產稅務處理具體辦法第18章  《非居民企業所得稅年度納稅申報表（a、b類）》法規指引18.1非居民企業的認定18.1.1企業所得稅法的規定18.1.2實施條例對依照外國（地區）法律成立的企業的解釋18.1.3實施條例對機構、場所的解釋18.2非居民企業的納稅義務18.2.1企業所得稅法的規定18.2.2實施條例對實際聯系的解釋18.2.3所得的分類18.2.4境內、境外所得的確定原則18.3非居民企業免稅、減征所得18.3.1實施條例規定的具體辦法18.3.2宣傳提綱的解釋說明18.3.3財稅〔2009〕69號文件的補充規定18.4非居民企業適用稅率18.4.1非居民預提所得稅10%優惠稅率18.4.2非居民企業取得來源于中國境內擔保費的適用稅率18.5非居民企業在中國境內設立的機構、場所發生的機構管理費18.6國地稅征管范圍劃分18.6.1國稅發〔2008〕120號調整2009年以后新增企業的所得稅征管范圍18.6.2國稅函〔2009〕50號就非居民企業所得稅征管范圍的補充規定18.6.3非居民企業取得企業所得稅法第三條第二款規定的所得，由機構、場所所在地國稅機關負責管理18.7非居民企業所得稅匯算清繳18.7.1非居民企業所得稅匯算清繳管理辦法18.7.2非居民企業所得稅匯算清繳工作規程18.8非居民企業所得稅核定征收管理辦法18.8.1目標、依據18.8.2適用范圍18.8.3非居民企業應當據實申報繳納企業所得稅18.8.4核定應納稅所得額18.8.5非居民企業的利潤率的確定18.8.6未列明勞務服務收費金額或者計價不合理計價標準的核定18.8.7境內所得、境外所得的納稅義務判斷18.8.8不同核定利潤率的經營活動應分別核算，否則從高適用利潤率18.8.9《非居民企業所得稅征收方式鑒定表》的填報與審核18.8.10應納稅所得額不真實或明顯與其承擔的功能風險不相匹配的，稅務機關有權予以調整18.8.11各省市可制定具體操作規程18.8.12執行日期18.9非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法18.9.1總則18.9.2稅源管理18.9.3申報征收18.9.4跟蹤管理18.9.5法律責任18.9.6附則18.10非居民企業股權轉讓所得管理18.10.1國稅函〔2009〕698號關于加強非居民企業股權轉讓所得管理的規定18.10.2國家稅務總局公告2011年第24號的補充規定18.10.3國家稅務總局公告2013年第72號關于非居民企業股權轉讓適用特殊性稅務處理的規定（第七條已修改）18.10.4國家稅務總局公告2013年第72號第七條修改情況18.11非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法18.11.1總則18.11.2稅源管理18.11.3征收管理18.11.4后續管理18.11.5法律責任18.11.6附則18.12非居民企業從事國際運輸業務稅收管理暫行辦法18.12.1總則18.12.2征收管理18.12.3享受稅收協定待遇管理18.12.4跟蹤管理18.12.5附則18.13非居民享受稅收協定待遇管理辦法18.13.1總則18.13.2協定適用和納稅申報18.13.3稅務機關后續管理18.13.4附則18.14外國企業常駐代表機構稅收管理18.14.1目標、依據18.14.2外國企業常駐代表機構的解釋18.14.3代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅18.14.4領取工商登記證件（或有關部門批準）之日起30日內稅務登記18.14.5變更登記或者注銷登記18.14.6季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅18.14.7核定應納稅所得額18.14.8核定利潤率不應低于15%，能準確計算的可調整為據實申報方式18.14.9需要享受稅收協定待遇依照國稅發〔2009〕124號有關規定辦理18.14.10施行日期、政策銜接、廢止信息18.14.11各省市可制定具體操作規程18.15非居民企業間接轉讓財產18.15.1非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告18.15.2非居民企業間接轉讓財產企業所得稅工作規程(試行）18.16非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務第19章  《企業所得稅月（季）度納稅申報表（a、b類）》法規指引19.1企業所得稅預繳預繳、預征19.1.1企業所得稅法及實施條例關于分月或分季預繳的規定19.1.2預繳辦法和提交資料19.1.3按月預繳改按季預繳的范圍19.1.4高新技術企業預繳企業所得稅19.1.5調整代開貨物運輸業發票企業所得稅預征率19.2小型微利企業預繳和匯算清繳19.2.1預繳和年度匯算清繳時可自行享受優惠政策19.2.2預繳時的政策執行19.2.3符合條件預繳時未享受優惠政策的匯算清繳時統一享受、預繳時享受了優惠政策匯算清繳時超過標準的應補繳稅款19.2.4只享受優惠稅率小型微利企業預繳申報表的填報方法19.2.5在優惠稅率基礎上享受減半征收小型微利企業預繳申報表的填報方法19.2.6小型微利企業預繳2010年度企業預繳申報表的填報方法19.2.72015年至2017年度小型微利企業申報繳納辦法19.3房地產開發企業所得稅預繳申報19.3.1未完工前按預計利潤率預繳、完工后再進行調整19.3.2預計利潤額的填報19.3.3經濟適用房項目預售收入初始納稅申報19.3.4適用于從事房地產開發經營業務的居民納稅人19.3.5執行日期、政策銜接19.4企業所得稅核定征收19.4.1核定征收企業的范圍19.4.2核定征收方式種類及確定19.4.3稅務機關的核定方法19.4.4應納所得稅額的計算公式19.4.5應稅所得率19.4.6核定征收企業所得稅的鑒定工作程序19.4.7企業核定征收方式的鑒定時間及變更19.4.8核定征收的納稅申報19.4.9違規處理19.4.10各省可制定具體實施辦法并報總局備案第20章  《扣繳企業所得稅報告表》法規指引20.1非居民企業預提所得稅以支付人為扣繳義務人20.2非居民企業預提所得稅應納稅所得額的計算20.2.1應納稅所得額的計算方法20.2.2收入全額的解釋20.2.3不得扣除其他稅費支出20.2.4營改增非居民企業以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額20.3非居民預提所得稅減按10%稅率征稅20.4非居民企業境內取得工程作業和勞務所得稅務機關可以指定支付人為扣繳義務人20.5扣繳申報20.6應扣繳稅款未扣繳的追繳辦法20.7具體收入項目代扣代繳20.7.1利息、股息、紅利20.7.2土地使用權轉讓所得20.7.3融資租賃和出租不動產的租金所得20.7.4到期應支付而未支付的所得20.8宣傳提綱的解釋說明20.8.1匯出境外利潤的預提稅20.8.2對股息、紅利和利息、租金、特許權使用費征收預提稅20.8.3指定非居民企業應納稅款的代扣代繳義務人20.9非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法20.9.1總則20.9.2稅源管理20.9.3征收管理20.9.4后續管理20.9.5法律責任20.9.6附則第21章  《企業清算所得稅申報表》法規指引21.1企業清算所得稅處理21.1.1企業清算所得稅處理的解釋21.1.2應進行清算所得稅處理的企業范圍21.1.3企業清算所得稅處理包括的內容21.1.4清算所得的計算21.1.5剩余資產分配的稅務處理21.1.6執行日期21.2企業清算納稅申報
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企業所得稅納稅調整與申報操作實務-暨企業所得稅納稅申報表政策法規指引-2016版 作者簡介

孟 佳 現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員；中國注冊稅務師協會網校講師團講師；中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員；中國稅務服務聯盟涉稅鑒證業務軟件講師團講師。 作為主要成員參與《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則》《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則》《土地增值稅清算鑒證業務準則》《研究開發費用企業所得稅稅前加計扣除鑒證業務規則》四個準則以及操作指南和培訓教材編寫。主持并參與了“中國納稅實務系列叢書”的編寫。 文 進 現任中國注冊稅務師協會準則委員會課題組成員、中國稅務服務聯盟稅務復議訴訟專業委員會委員、中國注冊稅務師協會鑒證軟件開發組成員、中央財經大學稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務協會網校講師團講師。  “中國納稅實務系列叢書”編寫的主力成員之一。作為項目負責人，直接參與涉稅鑒證業務和咨詢業務，主導研究開發企業集團涉稅風險管理產品，受托代理稅務行政復議和訴訟。

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