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新編稅法教程 版權信息
- ISBN：9787512150805
- 條形碼：9787512150805 ; 978-7-5121-5080-5
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
新編稅法教程 本書特色
《新編稅法教程》知識體系完整，政策與時俱進。思政案例新穎，實用性與應用性強。教材資源豐富，為“教與學”提供便利。
新編稅法教程 內容簡介
《新編稅法教程》 立足立德樹人的根本任務，貫徹課程思政建設精神，融入思政拓展案例，培養學生遵紀守法和誠信納稅的意識，引導學生踐行社會責任。 全書共十章，第1章為稅法概論，闡述稅法的概念與構成要素、稅收法律關系、我國現行稅收法體系與稅收征管體制,為后面各章學習奠定基礎。第2章至第7章分別介紹和論述了具體稅收法律制度(稅收實體法)，包括增值稅、消費稅、關稅、個人所得稅、企業所得稅、資源稅、房產稅等稅種的法律制度。第8章介紹稅收征收管理法，為國家控制稅收源泉、協調征納關系、及時組織稅款入庫和實現稅收職能的法律規范。第9章為稅務行政法制，主要闡述納稅人及其他稅務當事人違反稅法規定的處罰程序、稅收征管過程中稅收爭議的處理程序，以及稅務機關應承擔的行政賠償責任等。第10章為國際稅收法律，介紹國際稅收法律行為和國際稅收法律規范。
新編稅法教程 目錄
第1章 稅法概論 1 學習目標 1
思維導圖1
導入案例1
1．1 稅法的概念與分類 2
1．1．1 稅收與稅法的概念 2
1．1．2 稅收與稅法的分類 5
1．2 稅法要素 7
1．2．1 總則 7
1．2．2 納稅義務人 7
1．2．3 征稅對象 8
1．2．4 稅目 8
1．2．5 稅率 9
1．2．6 納稅環節 10
1．2．7 納稅期限 10
1．2．8 納稅地點 11
1．2．9 減稅免稅 11
1．2．10 罰則 11
1．2．11 附則 11
1．3 稅收法律關系 11
1．3．1 稅收法律關系的構成11
1.3.2 稅收法律關系的產生、變更與消滅 12
1.3.3 稅收法律關系的保護 13
1.4 我國現行稅收法體系與稅收征管體制 13
1.4.1 我國現行稅收法體系 13
1.4.2 稅收征管體制 14
思考與練習 16 第2章 增值稅 17
學習目標 17
思維導圖 17
導入案例 18
2.1 增值稅概述 18
2.1.1 增值稅的概念 18
2.1.2 增值稅的特點 19
2.1.3 增值稅的作用 20
2.1.4 增值稅的發展歷程 20
2.2 增值稅基本法規 21
2.2.1 增值稅納稅義務人的基本規定 21
2.2.2 增值稅納稅人的分類與認定 21
2.2.3 征稅范圍 23
2.2.4 增值稅稅率 31
2.2.5 增值稅征收率 33
2.2.6 兼營行為的稅率選擇 35
2.3 增值稅專用發票的管理 35
2.3.1 增值稅專用發票領購使用范圍 35
2.3.2 增值稅專用發票的開具范圍 36
2.3.3 紅字專用發票的開具 37
2.3.4 增值稅專用發票的開具要求 38
2.4 增值稅應納稅額的計算 39
2.4.1 一般納稅人增值稅應納稅額的計算 39
2.4.2 小規模納稅人增值稅應納稅額的計算 48
2.4.3 進口貨物增值稅應納稅額的計算 48
2.5 出口貨物退（免）增值稅 50
2.5.1 出口貨物退（免）增值稅概述 51
2.5.2 出口貨物應退稅額的計算 52
2.6 增值稅稅收優惠政策 54
2.6.1 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的免稅項目 54
2.6.2 《營業稅改征增值稅試點實施辦法》及有關部門規定的稅收優惠政策 54
2.7 增值稅征收管理 60
2.7.1 增值稅納稅義務發生時間 60
2.7.2 增值稅納稅期限 61
2.7.3 增值稅納稅地點 62
思考與練習 62 第3章 消費稅 64
學習目標 64
思維導圖 64
導入案例 64
3.1 消費稅概述 65
3.1.1 消費稅的概念 65
3.1.2 消費稅的特點 65
3.1.3 消費稅的作用 66
3.1.4 消費稅的發展歷程 67
3.2 消費稅基本法規 67
3.2.1 消費稅納稅義務人 67
3.2.2 消費稅稅目 68
3.2.3 消費稅稅率 72
3.3 消費稅應納稅額的計算 74
3.3.1 生產銷售環節應納消費稅的計算 74
3.3.2 委托加工環節應稅消費品應納稅額的計算 77
3.3.3 進口環節應納消費稅的計算 79
3.3.4 已納消費稅扣除的計算 80
3.4 出口貨物退（免）消費稅 82
3.5 消費稅征收管理 83
3.5.1 消費稅納稅義務發生時間 83
3.5.2 消費稅納稅期限 84
3.5.3 消費稅納稅地點 84
思考與練習 85 第4章 關稅 87
學習目標 87
思維導圖 87
導入案例 87
4.1 關稅概述 88
4.1.1 關稅的概念 88
4.1.2 關稅的特點 88
4.1.3 關稅的作用 89
4.1.4 關稅的發展歷程 90
4.2 關稅的基本法規 90
4.2.1 關稅的分類 90
4.2.2 關稅征稅對象 91
4.2.3 關稅納稅義務人 91
4.2.4 關稅的稅率及應用 92
4.3 關稅應納稅額的計算 94
4.3.1 一般進口貨物的完稅價格 94
4.3.2 特殊進口貨物的完稅價格 97
4.3.3 出口貨物的完稅價格98
4.3.4 應納稅額的計算 98
4.4 關稅減免 100
4.4.1 法定減免稅 100
4.4.2 特定減免稅 100
4.4.3 暫時免稅 101
4.4.4 臨時減免稅 102
4.5 關稅征收管理 102
4.5.1 關稅繳納 102
4.5.2 關稅退還 102
4.5.3 關稅補征和追征 103
4.6 船舶噸稅 103
4.6.1 征稅范圍和稅率 103
4.6.2 應納稅額的計算 104
4.6.3 稅收優惠 105
4.6.4 征收管理 105
思考與練習 106 第5章 個人所得稅 108
學習目標 108
思維導圖 108
導入案例 108
5.1 個人所得稅概述 109
5.1.1 個人所得稅的概念 109
5.1.2 個人所得稅的特點 109
5.1.3 個人所得稅的作用 110
5.1.4 個人所得稅的發展歷程 110
5.2 個人所得稅基本法規 111
5.2.1 個人所得稅的納稅 人111
5.2.2 個人所得稅的征稅對象 112
5.2.3 個人所得稅的稅率 113
5.3 個人所得稅應納稅額的計算 115
5.3.1 個人所得稅應納稅所得額 116
5.3.2 居民個人綜合所得應納稅額的計算 119
5.3.3 非居民個人四項所得應納稅額的計算 123
5.3.4 經營所得應納稅額的計算 124
5.3.5 其他分類所得應納稅額的計算 125
5.3.6 應納稅額的特殊計算規定 127
5.4 個人所得稅稅收優惠 128
5.4.1 免征個人所得稅項目 128
5.4.2 減征個人所得稅項目 129
5.4.3 其他暫免個人所得稅項目 129
5.5 個人所得稅征收管理 131
5.5.1 自行納稅申報管理 131
5.5.2 全員全額扣繳申報管理 132
思考與練習 133 第6章 企業所得稅 134
學習目標 134
思維導圖 134
導入案例 135
6.1 企業所得稅概述 135
6.1.1 企業所得稅的概念 135
6.1.2 企業所得稅的特點 135
6.1.3 企業所得稅的作用 136
6.1.4 企業所得稅的發展歷程 136
6.2 企業所得稅基本法規 137
6.2.1 企業所得稅的納稅人 137
6.2.2 企業所得稅的征稅對象 138
6.2.3 企業所得稅的稅率 139
6.3 企業所得稅應納稅所得額的計算 139
6.3.1 收入總額 140
6.3.2 扣除原則和范圍 143
6.3.3 虧損彌補 150
6.4 資產的稅務處理 152
6.4.1 固定資產的稅務處理 152
6.4.2 生物資產的稅務處理 154
6.4.3 無形資產的稅務處理 155
6.4.4 長期待攤費用的稅務處理 155
6.4.5 存貨的稅務處理 156
6.4.6 投資資產的稅務處理 156
6.5 企業所得稅應納稅額的計算 158
6.5.1 居民企業應納稅額的計算 158
6.5.2 境外所得抵扣稅額的計算 160
6.5.3 非居民企業應納稅額的計算 162
6.6 企業所得稅稅收優惠 163
6.6.1 免征與減征優惠 163
6.6.2 特定企業稅收優惠 165
6.6.3 加計扣除及加速折舊優惠 167
6.6.4 減計收入優惠 167
6.6.5 稅額抵免優惠 168
6.6.6 區域性稅收優惠 168
6.7 企業所得稅征收管理 169
6.7.1 企業所得稅納稅地點 169
6.7.2 企業所得稅納稅期限 169
6.7.3 企業所得稅納稅申報 170
思考與練習 170 第7章 其他稅類 172
學習目標 172
思維導圖 172
導入案例 172
7.1 資源稅類 173
7.1.1 資源稅法 173
7.1.2 土地增值稅法 178
7.1.3 城鎮土地使用稅法 182
7.1.4 耕地占用稅法 186
7.2 財產與行為稅類 188
7.2.1 房產稅法 188
7.2.2 車船稅法 192
7.2.3 契稅法 196
7.2.4 印花稅法 199
7.3 特定目的稅類 203
7.3.1 城市維護建設稅法 203
7.3.2 車輛購置稅法 206
7.3.3 煙葉稅法 209
7.3.4 環境保護稅法 210
思考與練習 214 第8章 稅收征收管理法 215
學習目標 215
思維導圖 215
導入案例 215
8.1 稅收征收管理法概述 216
8.1.1 稅收征收管理法的概念 216
8.1.2 稅收征收管理法的特點 216
8.1.3 稅收征收管理法的作用 216
8.1.4 稅收征收管理法的發展歷程 217
8.2 稅務管理 217
8.2.1 稅務登記管理 217
8.2.2 賬簿、憑證管理 219
8.2.3 發票管理 220
8.2.4 納稅申報管理 224
8.3 稅款征收 225
8.3.1 稅款征收的方式 225
8.3.2 稅款征收的措施 226
8.4 稅務檢查 228
8.4.1 稅務檢查的概念 228
8.4.2 稅務檢查的范圍 229
8.4.3 稅務檢查的程 序229
8.4.4 稅務檢查的方法 231
8.5 稅收法律責任 234
8.5.1 納稅人的法律責任 234
8.5.2 稅務機關的法律責任 235
思考與練習 236 第9章 稅務行政法制 238
學習目標 238
思維導圖 238
導入案例 238
9.1 稅務行政處罰 239
9.1.1 稅務行政處罰的概述 239
9.1.2 稅務行政處罰的程序 241
9.1.3 稅務行政處罰的權力清單 247
9.1.4 稅務行政處罰的裁量權 248
9.2 稅務行政復議 251
9.2.1 稅務行政復議的概述 251
9.2.2 稅務行政復議的程序 257
9.2.3 稅務行政復議的執行 264
9.3 稅務行政訴訟 266
9.3.1 稅務行政訴訟的概述 266
9.3.2 稅務行政訴訟的起訴與受理 269
9.3.3 稅務行政訴訟的審理與判決 270
9.4 稅務行政賠償 271
9.4.1 稅務行政賠償的概述 271
9.4.2 稅務行政賠償的程序 273
9.4.3 稅務行政賠償的方式 274
9.4.4 稅務行政賠償的經費 274
思考與練習 274 第10章 國際稅收法律 275
學習目標 275
思維導圖 275
導入案例 275
10.1 國際稅收概述 276
10.1.1 國際稅收的概念 276
10.1.2 國際稅收的特點 276
10.1.3 國際稅收的作用 277
10.1.4 國際稅收的發展歷程 278
10.1.5 國際稅收的原則 279
10.2 國際重復征稅與國際稅收協定 280
10.2.1 稅收管轄權的概述 280
10.2.2 國際重復征稅 280
10.2.3 國際稅收協定 281
10.2.4 國際稅收協定的管理 286
10.3 國際避稅與反避稅 291
10.3.1 國際避稅 291
10.3.2 一般反避稅 293
10.3.3 國際反避稅 295
10.3.4 特別納稅調整 297
10.4 國際稅收征管協作 308
10.4.1 情報交換 308
10.4.2 海外賬戶稅收遵從法案 310
10.4.3 金融賬戶涉稅信息自動交換標準 312
10.4.4 區域全面經濟伙伴關系協定 312
思考與練習 315 參考文獻 316
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新編稅法教程 作者簡介
榮紅霞，哈爾濱金融學院財稅專業教學（稅收學專業帶頭人） 教授、經濟學博士，財稅政策與應用研究所所長，經濟學博士。
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