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企業納稅籌劃(微課版) 版權信息
- ISBN：9787302647386
- 條形碼：9787302647386 ; 978-7-302-64738-6
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業納稅籌劃(微課版) 本書特色
“企業納稅籌劃”是高職院校會計、財務管理等專業的一門理論與實踐緊密結合的職業核心技能培養課程。《企業納稅籌劃（微課版）》以企業經營流程中逼真的商業環境為背景，選取企業設立、企業籌資融資、企業經營、利潤分配、合并、分立、清算等戰略事項的典型案例，以納稅籌劃案例為切入點，培養學生的嚴密的邏輯分析能力、法規運用能力及團隊的溝通協作能力；本教材打破傳統按稅種分體系編寫的模式，創新性地按照企業會計核算工作過程架構教材體系，選取企業經營過程中的典型項目，作為學習階段的籌劃任務構建教學內容。著重培養學生掌握企業設立階段、企業購產銷階段、利潤結算階段、企業重組階段以及企業經營過程中的其他涉稅籌劃等的納稅籌劃能力，能夠獨立分析和解決相關納稅籌劃任務，制定納稅籌劃方案，獨立的、較熟練地完成企業經營階段所涉及的納稅籌劃工作任務，從而充分體現高職教育以培養學生的能力為本的特色。
企業納稅籌劃(微課版) 內容簡介
“企業納稅籌劃”是高職院校會計、財務管理等專業的一門理論與實踐緊密結合的職業核心技能培養課程。《企業納稅籌劃（微課版）》采用任務驅動教學方法，對每一個納稅籌劃任務通過案例引入、籌劃思路、稅法依據、籌劃方案解析、籌劃點評等環節，將“教、學、做”融為一體，具有較強的可操作性，使學生在課程學習過程中通過理論學習和技能訓練，培養納稅籌劃能力，獨立分析和解決納稅籌劃任務。全書共分為7個模塊：納稅籌劃認知、企業設立階段的納稅籌劃、企業購產銷階段的納稅籌劃、企業經營階段的其他稅種納稅籌劃、企業利潤核算階段的納稅籌劃、企業重組的納稅籌劃、企業真實業務的納稅籌劃案例。 《企業納稅籌劃（微課版）》既可以作為高職高專會計專業、財務管理專業及相關專業學生的教材，也可以作為稅務籌劃相關工作從業人員的參考書。
企業納稅籌劃(微課版) 目錄
模塊1 納稅籌劃認知
項目1 納稅籌劃與避稅 2
1.1 認識納稅籌劃 3
1.1.1 納稅籌劃的含義 3
1.1.2 納稅籌劃產生的重要意義 4
1.1.3 納稅籌劃的相關概念 4
1.2 納稅籌劃的特點 5
1.2.1 合法合理性 5
1.2.2 籌劃目的性 5
1.2.3 事先設計性 5
1.2.4 籌劃統籌性 6
1.2.5 籌劃專業性 6
1.2.6 籌劃過程多維性 6
1.3 納稅籌劃的原則 6
1.3.1 財務價值*大化原則 6
1.3.2 籌劃性原則 7
1.3.3 合法性原則 7
1.3.4 動態調整原則 7
1.3.5 利益兼顧原則 8
1.4 納稅籌劃的目標 8
1.4.1 節約納稅成本 8
1.4.2 實現涉稅零風險 8
1.4.3 實現稅后利潤*大化 9
1.4.4 獲取資金時間價值 9
1.4.5 維護企業自身的合法權益 9
項目訓練 10
項目2 納稅籌劃的方法、技術手段與實施步驟 11
2.1 納稅籌劃的方法 12
2.1.1 稅制要素籌劃法 12
2.1.2 組織形式選擇籌劃法 12
2.1.3 延期納稅籌劃法 13
2.1.4 稅負轉嫁籌劃法 13
2.1.5 涉稅零風險籌劃法 13
2.2 納稅籌劃的技術手段 13
2.2.1 稅收優惠技術 13
2.2.2 延期納稅技術 15
2.2.3 稅負轉嫁技術 15
2.3 納稅籌劃的實施步驟 16
2.3.1 對企業的基本情況與納稅籌劃需求進行分析 16
2.3.2 設定納稅籌劃的目標 17
2.3.3 納稅籌劃方案的設計與擬訂 17
2.3.4 備選方案的評估與選優 18
2.3.5 實施納稅籌劃方案 18
2.3.6 納稅籌劃方案實施跟蹤與績效評價 18
項目訓練 19
項目3 納稅籌劃的風險與防范 20
3.1 納稅籌劃風險 21
3.2 納稅籌劃風險產生的原因 21
3.2.1 納稅籌劃方案設計不當 21
3.2.2 納稅籌劃方案實施不當 21
3.2.3 納稅籌劃方案實施條件發生變化 22
3.3 納稅籌劃風險的類型 22
3.3.1 經營性風險 22
3.3.2 經濟成本增加風險 22
3.3.3 政策變化風險 23
3.3.4 納稅意識風險 23
3.4 納稅籌劃風險的防范措施 23
3.4.1 提高納稅籌劃風險的防范意識 23
3.4.2 加強企業不同部門之間的溝通、協作與配合 23
3.4.3 強化風險管理 24
3.4.4 注重與稅務機關的溝通 24
項目訓練 24
模塊2 企業設立階段的納稅籌劃
項目4 企業注冊地點選擇的納稅籌劃 28
4.1 相關法規 29
4.1.1 對經濟特區和上海浦東新區登記注冊的、國家需要重點扶持的高新技術企業的稅收
優惠政策 29
4.1.2 對西部地區鼓勵類產業項目的稅收優惠政策 30
4.1.3 城市維護建設稅按區域設置差別比例稅率 30
4.1.4 城鎮土地使用稅按區域設置的差別幅度定額稅率 31
4.1.5 海南自由貿易區的企業所得稅優惠政策 32
4.2 不同企業注冊地點選擇的納稅籌劃任務 32
4.2.1 利用企業選址進行的納稅籌劃 32
4.2.2 利用西部大開發優惠政策選擇注冊地點的納稅籌劃 33
4.2.3 利用經濟特區優惠政策選擇注冊地點的納稅籌劃 34
項目訓練 35
項目5 企業組織形式的納稅籌劃 36
5.1 相關法規 37
5.1.1 企業組織形式的法律規定 37
5.1.2 子公司與分公司的法律區別 38
5.1.3 企業不同組織形式的稅法規定 38
5.2 不同企業組織形式選擇的納稅籌劃任務 39
5.2.1 企業設立時組織形式選擇的納稅籌劃 39
5.2.2 企業擴張時組織形式選擇的納稅籌劃 40
項目訓練 40
項目6 企業融資行為的納稅籌劃 42
6.1 相關法規 43
6.1.1 企業融資的不同途徑 43
6.1.2 企業不同融資方式的稅法規定 43
6.1.3 不同融資方式對企業稅負的影響比較 45
6.2 企業不同融資行為選擇的納稅籌劃任務 45
6.2.1 融資結構選擇的納稅籌劃 45
6.2.2 借款方式的納稅籌劃 47
6.2.3 設備租賃融資的納稅籌劃 48
6.2.4 職工集資的納稅籌劃 49
項目訓練 50
項目7 企業投資行為的納稅籌劃 52
7.1 相關法規 53
7.1.1 投資規模的納稅籌劃 53
7.1.2 投資行業的納稅籌劃 54
7.1.3 投資方式的納稅籌劃 55
7.1.4 投資項目的納稅籌劃 55
7.1.5 股權投資的納稅籌劃 55
7.2 企業不同投資行為選擇的納稅籌劃任務 56
7.2.1 投資產業選擇的納稅籌劃 56
7.2.2 投資方式選擇的納稅籌劃 57
7.2.3 投資項目選擇的納稅籌劃 58
7.2.4 居民企業與非居民企業之間投融資方式選擇的納稅籌劃 59
7.2.5 房地產投資方式選擇的納稅籌劃 60
7.2.6 專用設備投資的納稅籌劃 61
項目訓練 62
模塊3 企業購產銷階段的納稅籌劃
項目8 納稅人身份選擇的增值稅籌劃 64
8.1 相關法規 65
8.1.1 增值稅的納稅人 65
8.1.2 增值稅兩類納稅人的劃分 66
8.1.3 兩類納稅人增值稅的區別 66
8.1.4 增值稅納稅人身份選擇應考慮的限制性因素 66
8.2 納稅人身份選擇的增值稅納稅籌劃任務 67
8.2.1 一般納稅人與小規模納稅人選擇的增值稅納稅籌劃 67
8.2.2 通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 70
8.2.3 通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 70
8.2.4 分立農業生產部門的納稅籌劃 71
項目訓練 72
項目9 企業采購過程中的增值稅納稅籌劃 73
9.1 相關法規 74
9.1.1 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 74
9.1.2 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 74
9.2 企業采購過程中的增值稅納稅籌劃任務 75
9.2.1 選擇供貨單位的納稅籌劃 75
9.2.2 購進價格選擇的納稅籌劃 76
項目訓練 78
項目10 銷售方式選擇的增值稅納稅籌劃 79
10.1 相關法規 80
10.1.1 銷項稅額的確定 80
10.1.2 銷售額的確定 80
10.1.3 增值稅的征稅范圍 83
10.1.4 增值稅稅率的特殊稅法規定 85
10.1.5 增值稅納稅義務發生時間 85
10.1.6 增值稅電子專用發票開具的稅法規定 86
10.1.7 免征增值稅項目 87
10.2 銷售方式選擇的增值稅納稅籌劃任務 87
10.2.1 折扣銷售的納稅籌劃 87
10.2.2 將實物折扣變成價格折扣的納稅籌劃 88
10.2.3 將返還現金變成價格折扣的納稅籌劃 88
10.2.4 銷售折扣的納稅籌劃 89
10.2.5 簽訂分期收款合同的納稅籌劃 90
10.2.6 兼營不同稅率貨物的納稅籌劃 91
項目訓練 92
項目11 自產應稅消費品的消費稅籌劃 93
11.1 相關法規 94
11.1.1 消費稅納稅人的界定 94
11.1.2 消費稅的征稅范圍 94
11.1.3 消費稅的稅目與稅率 95
11.1.4 消費稅的計稅依據 96
11.1.5 消費稅應納稅額的計算 97
11.2 自產應稅消費品的消費稅納稅籌劃任務 98
11.2.1 降低價格的消費稅籌劃 98
11.2.2 通過先銷售后抵債降低計稅依據的消費稅籌劃 99
11.2.3 設立獨立銷售公司的消費稅籌劃 99
11.2.4 自產自用應稅消費品成本控制的消費稅籌劃 100
11.2.5 利用起征點進行定價的消費稅籌劃 101
項目訓練 102
項目12 包裝物及加工方式選擇的消費稅籌劃 104
12.1 相關法規 105
12.1.1 包裝物的稅法規定 105
12.1.2 委托加工應稅消費品的稅法規定 105
12.1.3 用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的稅款抵扣規定 106
12.2 包裝物及加工方式選擇的消費稅納稅籌劃任務 106
12.2.1 收取包裝物押金的消費稅籌劃 106
12.2.2 包裝方式選擇的消費稅籌劃 108
12.2.3 通過合并變“外購材料”為“自行加工”的消費稅籌劃 109
項目訓練 110
項目13 營改增的納稅籌劃 112
13.1 相關法規 113
13.1.1 納稅人 113
13.1.2 征稅范圍的一般規定 113
13.1.3 征稅范圍的特殊規定 121
13.1.4 稅率和征收率 121
13.1.5 營改增的計稅方法 122
13.1.6 納稅義務、扣繳義務發生時間規定 122
13.1.7 營改增稅收優惠政策規定 122
13.2 營改增的納稅籌劃任務 123
13.2.1 營改增后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃 123
13.2.2 營改增后兼營行為的納稅籌劃 124
13.2.3 營改增后混合銷售行為的納稅籌劃 125
13.2.4 營改增后餐飲服務和住宿服務相互轉化的納稅籌劃 126
13.2.5 利用打折優惠控制在起征點以下進行的納稅籌劃 126
項目訓練 127
模塊4 企業經營階段的其他稅種納稅籌劃
項目14 房產稅的納稅籌劃 130
14.1 相關法規 131
14.1.1 房產稅的定義 131
14.1.2 納稅人和征稅范圍 131
14.1.3 計稅依據和稅率 131
14.1.4 應納稅額的計算 131
14.1.5 稅收優惠政策規定 132
14.1.6 征收管理 133
14.2 房產稅的納稅籌劃任務 133
14.2.1 獨立建筑物核算以降低房產原值的納稅籌劃 133
14.2.2 分列事項降低租金收入的納稅籌劃 134
14.2.3 增加合同個數的納稅籌劃 135
14.2.4 改變合同性質的納稅籌劃 136
14.2.5 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 137
項目訓練 137
項目15 契稅的納稅籌劃 139
15.1 相關法規 140
15.1.1 契稅的定義 140
15.1.2 納稅義務人 140
15.1.3 征稅范圍 140
15.1.4 稅率 141
15.1.5 應納稅額的計稅依據及其計算 141
15.1.6 稅收優惠政策規定 141
15.1.7 征收管理 142
15.2 契稅的納稅籌劃任務 142
15.2.1 簽訂等價交換合同的納稅籌劃 142
15.2.2 房屋與附屬設施合并計價的納稅籌劃 143
15.2.3 利用房產交換的納稅籌劃 143
項目訓練 144
項目16 城鎮土地使用稅的納稅籌劃 145
16.1 相關法規 146
16.1.1 城鎮土地使用稅的定義 146
16.1.2 納稅義務人 146
16.1.3 征稅范圍 146
16.1.4 應納稅額的計算 146
16.1.5 稅收優惠政策規定 147
16.1.6 征收管理 148
16.2 城鎮土地使用稅的納稅籌劃任務 148
16.2.1 企業選址的納稅籌劃 148
16.2.2 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 149
項目訓練 150
項目17 車船稅的納稅籌劃 151
17.1 相關法規 152
17.1.1 車船稅的定義 152
17.1.2 納稅義務人和征稅范圍 152
17.1.3 稅目和稅額 152
17.1.4 車船稅的稅收減免規定 153
17.1.5 征收管理 154
17.2 車船稅的納稅籌劃任務 155
17.2.1 利用臨界點進行的納稅籌劃 155
17.2.2 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 155
項目訓練 156
項目18 印花稅的納稅籌劃 157
18.1 相關法規 158
18.1.1 印花稅的定義 158
18.1.2 納稅義務人 158
18.1.3 征收范圍 159
18.1.4 稅率 160
18.1.5 印花稅計稅方法 163
18.1.6 稅收優惠政策規定 164
18.1.7 征收管理 166
18.2 印花稅的納稅籌劃任務 167
18.2.1 通過改變合同金額進行的納稅籌劃 167
18.2.2 分開記載經濟事項的納稅籌劃 168
18.2.3 減少流轉環節的納稅籌劃 168
18.2.4 減少交易金額進行的納稅籌劃 169
18.2.5 利用稅收優惠進行的納稅籌劃 170
18.2.6 分期財產租賃進行的納稅籌劃 171
項目訓練 171
模塊5 企業利潤核算階段的納稅籌劃
項目19 利用稅前扣除項目的企業所得稅籌劃 174
19.1 相關法規 175
19.1.1 企業所得稅的概念 175
19.1.2 企業所得稅的特征 175
19.1.3 企業所得稅的計稅依據 176
19.1.4 對限定條件扣除的納稅籌劃思路 180
19.2 利用稅前扣除項目的企業所得稅籌劃任務 182
19.2.1 限制性費用稅前扣除的納稅籌劃 182
19.2.2 利用借款費用變其他支出的納稅籌劃 183
19.2.3 技術研究開發費用稅前列支的納稅籌劃 184
19.2.4 合理安排收支的納稅籌劃 186
19.2.5 合理增加研發費用加計扣除額的納稅籌劃 186
19.2.6 通過分立銷售公司加大限制性費用扣除的納稅籌劃 188
項目訓練 189
項目20 企業核算方法選擇的企業所得稅籌劃 190
20.1 相關法規 191
20.1.1 資產計價與會計核算方法 191
20.1.2 無形資產攤銷及攤銷處理辦法 193
20.1.3 低值易耗品及攤銷辦法 193
20.2 企業核算方法選擇的企業所得稅籌劃任務 194
20.2.1 成本核算方法選擇的納稅籌劃 194
20.2.2 存貨計價方法選擇的納稅籌劃 195
20.2.3 低值易耗品攤銷的納稅籌劃 197
20.2.4 無形資產攤銷的納稅籌劃 198
20.2.5 固定資產折舊年限選擇的納稅籌劃 198
項目訓練 199 項目21 捐贈的企業所得稅籌劃 201
21.1 相關法規 202
21.1.1 公益性捐贈的稅收規定 202
21.1.2 公益性捐贈的具體范圍 202
21.1.3 公益性捐贈的法律界定 202
21.1.4 公益性捐贈的特殊規定 203
21.1.5 扶貧捐贈的稅法規定 204
21.1.6 準予扣除的公益性捐贈的限額計算方法 205
21.1.7 公益性捐贈支出相關費用的扣除 205
21.2 捐贈的企業所得稅籌劃任務 205
21.2.1 變企業捐贈為員工捐贈的納稅籌劃 205
21.2.2 變直接捐贈為公益性捐贈的納稅籌劃 207
21.2.3 通過捐贈變為小型微利企業的納稅籌劃 208
21.2.4 通過扶貧捐贈等全額扣除進行的納稅籌劃 209
項目訓練 210
項目22 企業所得稅稅收優惠的納稅籌劃 211
22.1 相關法規 212
22.1.1 不同納稅人與適用的稅率的稅法規定 212
22.1.2 符合條件的環境保護、節能節水項目所得的稅法規定 214
22.1.3 企業綜合利用資源的稅法規定 215
22.1.4 符合條件的技術轉讓所得的稅法規定 215
22.1.5 加計扣除的相關規定 215
22.1.6 允許彌補以前年度虧損的稅法規定 216
22.2 企業所得稅稅收優惠的納稅籌劃任務 216
22.2.1 選擇企業納稅人身份的納稅籌劃 216
22.2.2 一般企業轉化為小型微利企業的納稅籌劃 217
22.2.3 企業招聘殘疾人員的納稅籌劃 218
22.2.4 技術轉讓所得的納稅籌劃 219
22.2.5 虧損彌補的納稅籌劃 220
項目訓練 221
模塊6 企業重組的納稅籌劃
項目23 企業合并的納稅籌劃 224
23.1 相關法規 225
23.1.1 企業合并的概念及分類 225
23.1.2 企業合并的稅務處理 225
23.1.3 企業合并中的納稅籌劃思路 227
23.2 企業合并的納稅籌劃任務 227
23.2.1 合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 227
23.2.2 通過合并目標企業抵扣增值稅進項稅的納稅籌劃 228
23.2.3 通過合并變銷售不動產為轉讓企業產權的納稅籌劃 229
項目訓練 230
項目24 企業分立的納稅籌劃 231
24.1 相關法規 232
24.1.1 利用分立規避高稅率的稅法規定 232
24.1.2 分離特定生產部門以享受優惠的稅法規定 232
24.2 企業分立的納稅籌劃任務 233
24.2.1 通過分立享受農產品增值稅免稅政策的納稅籌劃 233
24.2.2 企業分立中企業所得稅的納稅籌劃 234
24.2.3 企業通過分立成為小型微利企業的納稅籌劃 235
項目訓練 236
項目25 企業重組清算的納稅籌劃 237
25.1 相關法規 238
25.1.1 債務重組及債務重組的交易規定 238
25.1.2 企業債務重組的分類 240
25.1.3 企業清算的稅收籌劃方法 241
25.2 企業重組清算的納稅籌劃任務 241
25.2.1 企業債務重組的納稅籌劃 241
25.2.2 企業清算的納稅籌劃 242
項目訓練 243
模塊7 企業真實業務的納稅籌劃案例
項目26 ××集團購買土地的納稅籌劃 246
26.1 項目基本情況 246
26.2 銷售方甲公司籌劃方案解析 246
26.3 購買方乙公司籌劃方案解析 247
項目27 ××財務咨詢公司降低稅負的納稅籌劃 248
27.1 公司基本情況 248
27.2 納稅情況分析 248
27.3 納稅籌劃方案解析 248 項目28 甲房地產公司的納稅籌劃 250
28.1 項目基本情況 250
28.2 項目納稅籌劃分析 250
28.2.1 開發準備環節的納稅籌劃 250
28.2.2 開發建設環節的納稅籌劃 251
28.2.3 房產銷售環節的納稅籌劃 253
項目29 ××大型超市的納稅籌劃 256
29.1 企業基本情況 256
29.2 納稅籌劃方案解析 256
29.2.1 超市購銷貨物的納稅籌劃 256
29.2.2 超市營銷策略籌劃 257
29.2.3 超市商品損耗列支籌劃 259
29.2.4 超市位置布局及結構設置的納稅籌劃 260
參考文獻 262
項目1 納稅籌劃與避稅 2
1.1 認識納稅籌劃 3
1.1.1 納稅籌劃的含義 3
1.1.2 納稅籌劃產生的重要意義 4
1.1.3 納稅籌劃的相關概念 4
1.2 納稅籌劃的特點 5
1.2.1 合法合理性 5
1.2.2 籌劃目的性 5
1.2.3 事先設計性 5
1.2.4 籌劃統籌性 6
1.2.5 籌劃專業性 6
1.2.6 籌劃過程多維性 6
1.3 納稅籌劃的原則 6
1.3.1 財務價值*大化原則 6
1.3.2 籌劃性原則 7
1.3.3 合法性原則 7
1.3.4 動態調整原則 7
1.3.5 利益兼顧原則 8
1.4 納稅籌劃的目標 8
1.4.1 節約納稅成本 8
1.4.2 實現涉稅零風險 8
1.4.3 實現稅后利潤*大化 9
1.4.4 獲取資金時間價值 9
1.4.5 維護企業自身的合法權益 9
項目訓練 10
項目2 納稅籌劃的方法、技術手段與實施步驟 11
2.1 納稅籌劃的方法 12
2.1.1 稅制要素籌劃法 12
2.1.2 組織形式選擇籌劃法 12
2.1.3 延期納稅籌劃法 13
2.1.4 稅負轉嫁籌劃法 13
2.1.5 涉稅零風險籌劃法 13
2.2 納稅籌劃的技術手段 13
2.2.1 稅收優惠技術 13
2.2.2 延期納稅技術 15
2.2.3 稅負轉嫁技術 15
2.3 納稅籌劃的實施步驟 16
2.3.1 對企業的基本情況與納稅籌劃需求進行分析 16
2.3.2 設定納稅籌劃的目標 17
2.3.3 納稅籌劃方案的設計與擬訂 17
2.3.4 備選方案的評估與選優 18
2.3.5 實施納稅籌劃方案 18
2.3.6 納稅籌劃方案實施跟蹤與績效評價 18
項目訓練 19
項目3 納稅籌劃的風險與防范 20
3.1 納稅籌劃風險 21
3.2 納稅籌劃風險產生的原因 21
3.2.1 納稅籌劃方案設計不當 21
3.2.2 納稅籌劃方案實施不當 21
3.2.3 納稅籌劃方案實施條件發生變化 22
3.3 納稅籌劃風險的類型 22
3.3.1 經營性風險 22
3.3.2 經濟成本增加風險 22
3.3.3 政策變化風險 23
3.3.4 納稅意識風險 23
3.4 納稅籌劃風險的防范措施 23
3.4.1 提高納稅籌劃風險的防范意識 23
3.4.2 加強企業不同部門之間的溝通、協作與配合 23
3.4.3 強化風險管理 24
3.4.4 注重與稅務機關的溝通 24
項目訓練 24
模塊2 企業設立階段的納稅籌劃
項目4 企業注冊地點選擇的納稅籌劃 28
4.1 相關法規 29
4.1.1 對經濟特區和上海浦東新區登記注冊的、國家需要重點扶持的高新技術企業的稅收
優惠政策 29
4.1.2 對西部地區鼓勵類產業項目的稅收優惠政策 30
4.1.3 城市維護建設稅按區域設置差別比例稅率 30
4.1.4 城鎮土地使用稅按區域設置的差別幅度定額稅率 31
4.1.5 海南自由貿易區的企業所得稅優惠政策 32
4.2 不同企業注冊地點選擇的納稅籌劃任務 32
4.2.1 利用企業選址進行的納稅籌劃 32
4.2.2 利用西部大開發優惠政策選擇注冊地點的納稅籌劃 33
4.2.3 利用經濟特區優惠政策選擇注冊地點的納稅籌劃 34
項目訓練 35
項目5 企業組織形式的納稅籌劃 36
5.1 相關法規 37
5.1.1 企業組織形式的法律規定 37
5.1.2 子公司與分公司的法律區別 38
5.1.3 企業不同組織形式的稅法規定 38
5.2 不同企業組織形式選擇的納稅籌劃任務 39
5.2.1 企業設立時組織形式選擇的納稅籌劃 39
5.2.2 企業擴張時組織形式選擇的納稅籌劃 40
項目訓練 40
項目6 企業融資行為的納稅籌劃 42
6.1 相關法規 43
6.1.1 企業融資的不同途徑 43
6.1.2 企業不同融資方式的稅法規定 43
6.1.3 不同融資方式對企業稅負的影響比較 45
6.2 企業不同融資行為選擇的納稅籌劃任務 45
6.2.1 融資結構選擇的納稅籌劃 45
6.2.2 借款方式的納稅籌劃 47
6.2.3 設備租賃融資的納稅籌劃 48
6.2.4 職工集資的納稅籌劃 49
項目訓練 50
項目7 企業投資行為的納稅籌劃 52
7.1 相關法規 53
7.1.1 投資規模的納稅籌劃 53
7.1.2 投資行業的納稅籌劃 54
7.1.3 投資方式的納稅籌劃 55
7.1.4 投資項目的納稅籌劃 55
7.1.5 股權投資的納稅籌劃 55
7.2 企業不同投資行為選擇的納稅籌劃任務 56
7.2.1 投資產業選擇的納稅籌劃 56
7.2.2 投資方式選擇的納稅籌劃 57
7.2.3 投資項目選擇的納稅籌劃 58
7.2.4 居民企業與非居民企業之間投融資方式選擇的納稅籌劃 59
7.2.5 房地產投資方式選擇的納稅籌劃 60
7.2.6 專用設備投資的納稅籌劃 61
項目訓練 62
模塊3 企業購產銷階段的納稅籌劃
項目8 納稅人身份選擇的增值稅籌劃 64
8.1 相關法規 65
8.1.1 增值稅的納稅人 65
8.1.2 增值稅兩類納稅人的劃分 66
8.1.3 兩類納稅人增值稅的區別 66
8.1.4 增值稅納稅人身份選擇應考慮的限制性因素 66
8.2 納稅人身份選擇的增值稅納稅籌劃任務 67
8.2.1 一般納稅人與小規模納稅人選擇的增值稅納稅籌劃 67
8.2.2 通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 70
8.2.3 通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 70
8.2.4 分立農業生產部門的納稅籌劃 71
項目訓練 72
項目9 企業采購過程中的增值稅納稅籌劃 73
9.1 相關法規 74
9.1.1 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額 74
9.1.2 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 74
9.2 企業采購過程中的增值稅納稅籌劃任務 75
9.2.1 選擇供貨單位的納稅籌劃 75
9.2.2 購進價格選擇的納稅籌劃 76
項目訓練 78
項目10 銷售方式選擇的增值稅納稅籌劃 79
10.1 相關法規 80
10.1.1 銷項稅額的確定 80
10.1.2 銷售額的確定 80
10.1.3 增值稅的征稅范圍 83
10.1.4 增值稅稅率的特殊稅法規定 85
10.1.5 增值稅納稅義務發生時間 85
10.1.6 增值稅電子專用發票開具的稅法規定 86
10.1.7 免征增值稅項目 87
10.2 銷售方式選擇的增值稅納稅籌劃任務 87
10.2.1 折扣銷售的納稅籌劃 87
10.2.2 將實物折扣變成價格折扣的納稅籌劃 88
10.2.3 將返還現金變成價格折扣的納稅籌劃 88
10.2.4 銷售折扣的納稅籌劃 89
10.2.5 簽訂分期收款合同的納稅籌劃 90
10.2.6 兼營不同稅率貨物的納稅籌劃 91
項目訓練 92
項目11 自產應稅消費品的消費稅籌劃 93
11.1 相關法規 94
11.1.1 消費稅納稅人的界定 94
11.1.2 消費稅的征稅范圍 94
11.1.3 消費稅的稅目與稅率 95
11.1.4 消費稅的計稅依據 96
11.1.5 消費稅應納稅額的計算 97
11.2 自產應稅消費品的消費稅納稅籌劃任務 98
11.2.1 降低價格的消費稅籌劃 98
11.2.2 通過先銷售后抵債降低計稅依據的消費稅籌劃 99
11.2.3 設立獨立銷售公司的消費稅籌劃 99
11.2.4 自產自用應稅消費品成本控制的消費稅籌劃 100
11.2.5 利用起征點進行定價的消費稅籌劃 101
項目訓練 102
項目12 包裝物及加工方式選擇的消費稅籌劃 104
12.1 相關法規 105
12.1.1 包裝物的稅法規定 105
12.1.2 委托加工應稅消費品的稅法規定 105
12.1.3 用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的稅款抵扣規定 106
12.2 包裝物及加工方式選擇的消費稅納稅籌劃任務 106
12.2.1 收取包裝物押金的消費稅籌劃 106
12.2.2 包裝方式選擇的消費稅籌劃 108
12.2.3 通過合并變“外購材料”為“自行加工”的消費稅籌劃 109
項目訓練 110
項目13 營改增的納稅籌劃 112
13.1 相關法規 113
13.1.1 納稅人 113
13.1.2 征稅范圍的一般規定 113
13.1.3 征稅范圍的特殊規定 121
13.1.4 稅率和征收率 121
13.1.5 營改增的計稅方法 122
13.1.6 納稅義務、扣繳義務發生時間規定 122
13.1.7 營改增稅收優惠政策規定 122
13.2 營改增的納稅籌劃任務 123
13.2.1 營改增后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃 123
13.2.2 營改增后兼營行為的納稅籌劃 124
13.2.3 營改增后混合銷售行為的納稅籌劃 125
13.2.4 營改增后餐飲服務和住宿服務相互轉化的納稅籌劃 126
13.2.5 利用打折優惠控制在起征點以下進行的納稅籌劃 126
項目訓練 127
模塊4 企業經營階段的其他稅種納稅籌劃
項目14 房產稅的納稅籌劃 130
14.1 相關法規 131
14.1.1 房產稅的定義 131
14.1.2 納稅人和征稅范圍 131
14.1.3 計稅依據和稅率 131
14.1.4 應納稅額的計算 131
14.1.5 稅收優惠政策規定 132
14.1.6 征收管理 133
14.2 房產稅的納稅籌劃任務 133
14.2.1 獨立建筑物核算以降低房產原值的納稅籌劃 133
14.2.2 分列事項降低租金收入的納稅籌劃 134
14.2.3 增加合同個數的納稅籌劃 135
14.2.4 改變合同性質的納稅籌劃 136
14.2.5 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 137
項目訓練 137
項目15 契稅的納稅籌劃 139
15.1 相關法規 140
15.1.1 契稅的定義 140
15.1.2 納稅義務人 140
15.1.3 征稅范圍 140
15.1.4 稅率 141
15.1.5 應納稅額的計稅依據及其計算 141
15.1.6 稅收優惠政策規定 141
15.1.7 征收管理 142
15.2 契稅的納稅籌劃任務 142
15.2.1 簽訂等價交換合同的納稅籌劃 142
15.2.2 房屋與附屬設施合并計價的納稅籌劃 143
15.2.3 利用房產交換的納稅籌劃 143
項目訓練 144
項目16 城鎮土地使用稅的納稅籌劃 145
16.1 相關法規 146
16.1.1 城鎮土地使用稅的定義 146
16.1.2 納稅義務人 146
16.1.3 征稅范圍 146
16.1.4 應納稅額的計算 146
16.1.5 稅收優惠政策規定 147
16.1.6 征收管理 148
16.2 城鎮土地使用稅的納稅籌劃任務 148
16.2.1 企業選址的納稅籌劃 148
16.2.2 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 149
項目訓練 150
項目17 車船稅的納稅籌劃 151
17.1 相關法規 152
17.1.1 車船稅的定義 152
17.1.2 納稅義務人和征稅范圍 152
17.1.3 稅目和稅額 152
17.1.4 車船稅的稅收減免規定 153
17.1.5 征收管理 154
17.2 車船稅的納稅籌劃任務 155
17.2.1 利用臨界點進行的納稅籌劃 155
17.2.2 利用稅收優惠政策進行的納稅籌劃 155
項目訓練 156
項目18 印花稅的納稅籌劃 157
18.1 相關法規 158
18.1.1 印花稅的定義 158
18.1.2 納稅義務人 158
18.1.3 征收范圍 159
18.1.4 稅率 160
18.1.5 印花稅計稅方法 163
18.1.6 稅收優惠政策規定 164
18.1.7 征收管理 166
18.2 印花稅的納稅籌劃任務 167
18.2.1 通過改變合同金額進行的納稅籌劃 167
18.2.2 分開記載經濟事項的納稅籌劃 168
18.2.3 減少流轉環節的納稅籌劃 168
18.2.4 減少交易金額進行的納稅籌劃 169
18.2.5 利用稅收優惠進行的納稅籌劃 170
18.2.6 分期財產租賃進行的納稅籌劃 171
項目訓練 171
模塊5 企業利潤核算階段的納稅籌劃
項目19 利用稅前扣除項目的企業所得稅籌劃 174
19.1 相關法規 175
19.1.1 企業所得稅的概念 175
19.1.2 企業所得稅的特征 175
19.1.3 企業所得稅的計稅依據 176
19.1.4 對限定條件扣除的納稅籌劃思路 180
19.2 利用稅前扣除項目的企業所得稅籌劃任務 182
19.2.1 限制性費用稅前扣除的納稅籌劃 182
19.2.2 利用借款費用變其他支出的納稅籌劃 183
19.2.3 技術研究開發費用稅前列支的納稅籌劃 184
19.2.4 合理安排收支的納稅籌劃 186
19.2.5 合理增加研發費用加計扣除額的納稅籌劃 186
19.2.6 通過分立銷售公司加大限制性費用扣除的納稅籌劃 188
項目訓練 189
項目20 企業核算方法選擇的企業所得稅籌劃 190
20.1 相關法規 191
20.1.1 資產計價與會計核算方法 191
20.1.2 無形資產攤銷及攤銷處理辦法 193
20.1.3 低值易耗品及攤銷辦法 193
20.2 企業核算方法選擇的企業所得稅籌劃任務 194
20.2.1 成本核算方法選擇的納稅籌劃 194
20.2.2 存貨計價方法選擇的納稅籌劃 195
20.2.3 低值易耗品攤銷的納稅籌劃 197
20.2.4 無形資產攤銷的納稅籌劃 198
20.2.5 固定資產折舊年限選擇的納稅籌劃 198
項目訓練 199 項目21 捐贈的企業所得稅籌劃 201
21.1 相關法規 202
21.1.1 公益性捐贈的稅收規定 202
21.1.2 公益性捐贈的具體范圍 202
21.1.3 公益性捐贈的法律界定 202
21.1.4 公益性捐贈的特殊規定 203
21.1.5 扶貧捐贈的稅法規定 204
21.1.6 準予扣除的公益性捐贈的限額計算方法 205
21.1.7 公益性捐贈支出相關費用的扣除 205
21.2 捐贈的企業所得稅籌劃任務 205
21.2.1 變企業捐贈為員工捐贈的納稅籌劃 205
21.2.2 變直接捐贈為公益性捐贈的納稅籌劃 207
21.2.3 通過捐贈變為小型微利企業的納稅籌劃 208
21.2.4 通過扶貧捐贈等全額扣除進行的納稅籌劃 209
項目訓練 210
項目22 企業所得稅稅收優惠的納稅籌劃 211
22.1 相關法規 212
22.1.1 不同納稅人與適用的稅率的稅法規定 212
22.1.2 符合條件的環境保護、節能節水項目所得的稅法規定 214
22.1.3 企業綜合利用資源的稅法規定 215
22.1.4 符合條件的技術轉讓所得的稅法規定 215
22.1.5 加計扣除的相關規定 215
22.1.6 允許彌補以前年度虧損的稅法規定 216
22.2 企業所得稅稅收優惠的納稅籌劃任務 216
22.2.1 選擇企業納稅人身份的納稅籌劃 216
22.2.2 一般企業轉化為小型微利企業的納稅籌劃 217
22.2.3 企業招聘殘疾人員的納稅籌劃 218
22.2.4 技術轉讓所得的納稅籌劃 219
22.2.5 虧損彌補的納稅籌劃 220
項目訓練 221
模塊6 企業重組的納稅籌劃
項目23 企業合并的納稅籌劃 224
23.1 相關法規 225
23.1.1 企業合并的概念及分類 225
23.1.2 企業合并的稅務處理 225
23.1.3 企業合并中的納稅籌劃思路 227
23.2 企業合并的納稅籌劃任務 227
23.2.1 合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃 227
23.2.2 通過合并目標企業抵扣增值稅進項稅的納稅籌劃 228
23.2.3 通過合并變銷售不動產為轉讓企業產權的納稅籌劃 229
項目訓練 230
項目24 企業分立的納稅籌劃 231
24.1 相關法規 232
24.1.1 利用分立規避高稅率的稅法規定 232
24.1.2 分離特定生產部門以享受優惠的稅法規定 232
24.2 企業分立的納稅籌劃任務 233
24.2.1 通過分立享受農產品增值稅免稅政策的納稅籌劃 233
24.2.2 企業分立中企業所得稅的納稅籌劃 234
24.2.3 企業通過分立成為小型微利企業的納稅籌劃 235
項目訓練 236
項目25 企業重組清算的納稅籌劃 237
25.1 相關法規 238
25.1.1 債務重組及債務重組的交易規定 238
25.1.2 企業債務重組的分類 240
25.1.3 企業清算的稅收籌劃方法 241
25.2 企業重組清算的納稅籌劃任務 241
25.2.1 企業債務重組的納稅籌劃 241
25.2.2 企業清算的納稅籌劃 242
項目訓練 243
模塊7 企業真實業務的納稅籌劃案例
項目26 ××集團購買土地的納稅籌劃 246
26.1 項目基本情況 246
26.2 銷售方甲公司籌劃方案解析 246
26.3 購買方乙公司籌劃方案解析 247
項目27 ××財務咨詢公司降低稅負的納稅籌劃 248
27.1 公司基本情況 248
27.2 納稅情況分析 248
27.3 納稅籌劃方案解析 248 項目28 甲房地產公司的納稅籌劃 250
28.1 項目基本情況 250
28.2 項目納稅籌劃分析 250
28.2.1 開發準備環節的納稅籌劃 250
28.2.2 開發建設環節的納稅籌劃 251
28.2.3 房產銷售環節的納稅籌劃 253
項目29 ××大型超市的納稅籌劃 256
29.1 企業基本情況 256
29.2 納稅籌劃方案解析 256
29.2.1 超市購銷貨物的納稅籌劃 256
29.2.2 超市營銷策略籌劃 257
29.2.3 超市商品損耗列支籌劃 259
29.2.4 超市位置布局及結構設置的納稅籌劃 260
參考文獻 262
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企業納稅籌劃(微課版) 作者簡介
譚曉宇，現任煙臺職業學院科研處副處長，教授，國家骨干高等職業院校建設成員、國家優質高職院校建設成員、山東省高等職業教育教學團隊成員，中華職教社成員，山東省精品資源共享課程、山東省級精品課程《企業納稅籌劃》負責人。研究方向為財稅理論與實務、高等職業教育研究。
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