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涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 版權(quán)信息
- ISBN：9787509219164
- 條形碼：9787509219164 ; 978-7-5092-1916-4
- 裝幀：平裝-膠訂
- 冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
- 重量：暫無(wú)
- 所屬分類：>
涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 本書(shū)特色
200分鐘精彩視頻全方位講解 53個(gè)案例分析解惑涉外個(gè)稅實(shí)操要點(diǎn) ★從立法者、執(zhí)法者、個(gè)人等多個(gè)維度，深入淺出地分析涉外個(gè)稅的新發(fā)展、新變化 ★以實(shí)務(wù)實(shí)例，層層剖析相關(guān)政策出臺(tái)的背景、依據(jù)、國(guó)際慣例、適用性和未來(lái)趨勢(shì) ★將個(gè)人所得稅國(guó)內(nèi)法的涉外部分與稅收協(xié)定二者進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理和比較分析
涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 內(nèi)容簡(jiǎn)介
“走出去”居民個(gè)人和“走進(jìn)來(lái)”無(wú)住所個(gè)人所得稅新政解讀與實(shí)務(wù)案例 跨國(guó)公司個(gè)人所得稅管理“紅寶書(shū)” 涉外高凈值人士個(gè)稅疑難問(wèn)題“金鑰匙” ■配套精彩視頻講解，掌握涉外個(gè)稅征納實(shí)操 ■政策背景 法理思維 案例分析等多維度介紹 ■以案例帶政策，對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行抽絲剝繭、層層剖析 新：緊跟個(gè)稅政策變化導(dǎo)向 全：全面系統(tǒng)梳理政策脈絡(luò) 深：結(jié)合案例進(jìn)行深入剖析 實(shí)：解惑重點(diǎn)難點(diǎn)實(shí)務(wù)問(wèn)題
涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 目錄
**章 納稅人
一、居民身份概述
二、住所對(duì)居民身份的影響
三、居住天數(shù)對(duì)居民身份的影響
四、國(guó)籍與住所的關(guān)系
第二章 納稅義務(wù)的判斷
一、《個(gè)人所得稅法》對(duì)納稅義務(wù)的規(guī)定
二、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)無(wú)住所個(gè)人的納稅義務(wù)的相關(guān)豁免
（一）對(duì)無(wú)住所個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不足 90 天的稅收優(yōu)惠
（二）對(duì)不完全意義上的無(wú)住所稅收居民的稅收優(yōu)惠
三、納稅義務(wù)判斷的關(guān)鍵點(diǎn)
（一）居住天數(shù)的判定
（二）“累計(jì)滿 183 天的年度連續(xù)不滿 6 年”的政策界定
第三章 所得來(lái)源地的判定
一、所得來(lái)源地判定的基本規(guī)則
二、關(guān)于工資、薪金所得來(lái)源地判定的細(xì)化規(guī)定
第四章 無(wú)住所個(gè)人收入額及稅款的計(jì)算
一、無(wú)住所個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
（一）非居民個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
（二）無(wú)住所居民個(gè)人工資、薪金收入額的計(jì)算
二、無(wú)住所個(gè)人稅款的計(jì)算
（一）關(guān)于非居民個(gè)人稅款計(jì)算的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所居民個(gè)人稅款計(jì)算的規(guī)定
三、外籍個(gè)人津補(bǔ)貼的相關(guān)規(guī)定
四、粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
第五章 關(guān)于非居民個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的特殊規(guī)定
一、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)的所得來(lái)源地判定
二、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)的收入確認(rèn)
三、數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）無(wú)住所居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）非居民個(gè)人取得的數(shù)月獎(jiǎng)金或股權(quán)激勵(lì)所得的計(jì)稅方法
第六章 關(guān)于無(wú)住所高管人員的特殊規(guī)定
一、高管人員所得來(lái)源地的判定規(guī)則
二、收入額計(jì)算規(guī)定
第七章 稅收協(xié)定的適用
一、雙重稅收居民身份概述
二、相關(guān)協(xié)定條款的適用
（一）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用受雇所得條款的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)條款的規(guī)定
（三）關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的規(guī)定
（四）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用董事費(fèi)條款的規(guī)定
（五）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款的規(guī)定
第八章 無(wú)住所個(gè)人的征管規(guī)定
一、無(wú)住所個(gè)人的相關(guān)征管規(guī)定
（一）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人預(yù)估本人屬于居民個(gè)人還是非居民個(gè)人的規(guī)定
（二）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人預(yù)計(jì)境內(nèi)居住時(shí)間是否達(dá)到90天或者183天的規(guī)定
（三）關(guān)于無(wú)住所個(gè)人境內(nèi)雇主報(bào)告境外關(guān)聯(lián)方支付工資、薪金所得的規(guī)定
二、無(wú)住所個(gè)人的扣繳申報(bào)管理
（一）無(wú)住所居民個(gè)人扣繳申報(bào)管理
（二）非居民個(gè)人扣繳申報(bào)管理
（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得的扣繳申報(bào)管理
三、享受協(xié)定待遇的申報(bào)管理
（一）協(xié)定適用和納稅申報(bào)
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理
第九章 境外所得相關(guān)規(guī)定
一、政策背景
二、境外所得的劃分規(guī)定
三、境外所得的抵免規(guī)定
（一）抵免限額的計(jì)算
（二）不予抵免與稅收饒讓
（三）補(bǔ)稅與結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣
四、相關(guān)征管規(guī)定
（一）申報(bào)時(shí)間
（二）申報(bào)地點(diǎn)
（三）申報(bào)年度
（四）抵免憑證
（五）“走出去”個(gè)人
（六）外幣折算
（七）法律責(zé)任
（八）境外所得申報(bào)
附 錄
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通 知
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告
后 記
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涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 相關(guān)資料
吳東明 中國(guó)大企業(yè)稅收研究所副所長(zhǎng)、全球稅務(wù)高管協(xié)會(huì)亞太事務(wù)主管兼中國(guó)區(qū)總經(jīng)理 孫彤基于地稅局工作經(jīng)驗(yàn)積累，特別是個(gè)稅領(lǐng)域的長(zhǎng)期研究和實(shí)踐，從立法者、執(zhí)法者、個(gè)人等多個(gè)維度，深入淺出地分析了涉外個(gè)稅的新發(fā)展新變化；以大量實(shí)例，生動(dòng)剖析了相關(guān)政策出臺(tái)的背景、依據(jù)、國(guó)際慣例、適用性和未來(lái)趨勢(shì)，寫了一本好書(shū)！ 郭升璽 中國(guó)人民大學(xué)漢青研究院特聘教授 全球化趨勢(shì)下，個(gè)人稅籍判定、稅務(wù)責(zé)任等，是涉外個(gè)稅的熱點(diǎn)議題。本書(shū)采用系統(tǒng)化方式，對(duì)紛繁復(fù)雜的內(nèi)容進(jìn)行了抽絲剝繭的分析，實(shí)為不可多得的佳作。 王 駿 中國(guó)財(cái)稅浪子、中翰稅務(wù)集團(tuán)理事長(zhǎng) “讀書(shū)不覺(jué)已春深，一寸光陰一寸金”。孫彤老師的新書(shū)，抓住了涉外個(gè)稅的主要矛盾，是解決各類疑難雜癥的金鑰匙！ 梁 季 中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院教授 本書(shū)將個(gè)人所得稅國(guó)內(nèi)法的涉外部分與稅收協(xié)定二者進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理和比較分析，以案例帶政策，對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行抽絲剝繭、層層剖析，是一本專業(yè)水平高、實(shí)用性很強(qiáng)的政策學(xué)習(xí)用書(shū)。 劉洋甫 中國(guó)國(guó)航稅務(wù)經(jīng)理 孫彤基于長(zhǎng)期個(gè)稅領(lǐng)域?qū)嵺`和研究撰寫的這本書(shū)，用大量案例詮釋稅收立法精神和稅務(wù)籌劃精髓，為跨國(guó)公司個(gè)人所得稅管理提供了重要思路，是企業(yè)管理的“紅寶書(shū)”。 胡迅怡 工銀家族財(cái)富（上海）投資管理有限公司總經(jīng)理 在跨境資產(chǎn)配置、海外身份持有等復(fù)雜背景下，本書(shū)較好地解釋了涉外高凈值人士關(guān)心的個(gè)人稅務(wù)問(wèn)題，可以幫助高凈值人士深入思考，及早規(guī)劃。 吳 健 國(guó)家稅務(wù)總局宿遷市稅務(wù)局 本書(shū)作者在個(gè)稅領(lǐng)域，尤其是涉外方向?qū)崉?wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，高屋建瓴。書(shū)中對(duì)納稅人如何提高稅法遵從度、政策適用性等業(yè)內(nèi)關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了深入剖析，實(shí)用性強(qiáng)。 王 鎮(zhèn) 國(guó)家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局*稅務(wù)分局副局長(zhǎng) 本書(shū)作者從政策背景、法理思維、案例分析等多維度進(jìn)行了深入淺出的介紹，具有極強(qiáng)的可讀性，特別是對(duì)“走出去”和“走進(jìn)來(lái)”的跨國(guó)企業(yè)具有很好的實(shí)踐指導(dǎo)意義。
涉外個(gè)人所得稅:新政詳解與實(shí)務(wù)案例 作者簡(jiǎn)介
孫彤
■筆名慕容曉。
■國(guó)家稅務(wù)總局師資人才庫(kù)成員、個(gè)人所得稅改革組成員，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》專家審稿團(tuán)隊(duì)成員。
■從事個(gè)人所得稅專業(yè)研究十余年，曾參與國(guó)家稅務(wù)總局“金稅三期”個(gè)人所得稅涉外模塊建設(shè)。本次稅改期間，長(zhǎng)期借調(diào)國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司，深度參與了多項(xiàng)政策的起草工作，并為國(guó)家稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院、中稅協(xié)及多省市稅務(wù)部門進(jìn)行了個(gè)人所得稅專題授課。
任宇
■經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司調(diào)研員。個(gè)人所得稅領(lǐng)域的權(quán)威專家，長(zhǎng)期從事個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅政策研究和管理工作，能夠?qū)⑵髽I(yè)所得稅、個(gè)人所得稅兩個(gè)稅種的政策融會(huì)貫通。孫彤
■筆名慕容曉。
■國(guó)家稅務(wù)總局師資人才庫(kù)成員、個(gè)人所得稅改革組成員，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》專家審稿團(tuán)隊(duì)成員。
■從事個(gè)人所得稅專業(yè)研究十余年，曾參與國(guó)家稅務(wù)總局“金稅三期”個(gè)人所得稅涉外模塊建設(shè)。本次稅改期間，長(zhǎng)期借調(diào)國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司，深度參與了多項(xiàng)政策的起草工作，并為國(guó)家稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院、中稅協(xié)及多省市稅務(wù)部門進(jìn)行了個(gè)人所得稅專題授課。
任宇
■經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司調(diào)研員。個(gè)人所得稅領(lǐng)域的權(quán)威專家，長(zhǎng)期從事個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅政策研究和管理工作，能夠?qū)⑵髽I(yè)所得稅、個(gè)人所得稅兩個(gè)稅種的政策融會(huì)貫通。
■參與了2005年以來(lái)歷次個(gè)人所得稅改革，是此次個(gè)人所得稅改革的主力成員之一，直接起草或參與制定近十幾年來(lái)的個(gè)人所得稅重要政策制度，是35號(hào)公告的起草人之一。
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