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認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 版權(quán)信息
- ISBN：9787519719999
- 條形碼：9787519719999 ; 978-7-5197-1999-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 本書特色
市面上以中國(guó)納稅人為出發(fā)點(diǎn)，且從法律技術(shù)角度系統(tǒng)闡述FATCA和CRS下具體規(guī)則的著作十分鮮見。在此背景之下，《認(rèn)識(shí)FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引》的作者基于期在根西島、澤西島和英國(guó)等地具體進(jìn)行FATCA和CRS下反避稅合規(guī)與咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)，以及數(shù)年來對(duì)于FATCA和CRS制度的系統(tǒng)研究，編寫了本書。本書以相關(guān)國(guó)際法律準(zhǔn)則為依托，結(jié)合目前已經(jīng)開始實(shí)施FATCA和CRS國(guó)家的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，分別從信托、離岸公司與合伙、基金、保險(xiǎn)等角度介紹和討論不同行業(yè)金融賬戶的涉稅信息披露問題。本書的出版填補(bǔ)了目前中國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)于FATCA和CRS法律規(guī)則研究的空白，同時(shí)對(duì)進(jìn)行FATCA和CRS合規(guī)工作的金融機(jī)構(gòu)，以及私人財(cái)富管理領(lǐng)域的專業(yè)人士有較大參考價(jià)值。
認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 內(nèi)容簡(jiǎn)介
市面上以中國(guó)納稅人為出發(fā)點(diǎn)，且從法律技術(shù)角度系統(tǒng)闡述FATCA和CRS下具體規(guī)則的著作十分鮮見。在此背景之下，《認(rèn)識(shí)FATCA和CRS：涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引》的作者基于期在根西島、澤西島和英國(guó)等地具體進(jìn)行FATCA和CRS下反避稅合規(guī)與咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)，以及數(shù)年來對(duì)于FATCA和CRS制度的系統(tǒng)研究，編寫了本書。本書以相關(guān)國(guó)際法律準(zhǔn)則為依托，結(jié)合目前已經(jīng)開始實(shí)施FATCA和CRS國(guó)家的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，分別從信托、離岸公司與合伙、基金、保險(xiǎn)等角度介紹和討論不同行業(yè)金融賬戶的涉稅信息披露問題。本書的出版填補(bǔ)了目前中國(guó)國(guó)內(nèi)對(duì)于FATCA和CRS法律規(guī)則研究的空白，同時(shí)對(duì)進(jìn)行FATCA和CRS合規(guī)工作的金融機(jī)構(gòu)，以及私人財(cái)富管理領(lǐng)域的專業(yè)人士有較大參考價(jià)值。
認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 目錄
**章金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換制度概述
**節(jié)歐盟《儲(chǔ)蓄指令》（EUSD）
第二節(jié)美國(guó)《海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）
一、FATCA的歷史背景和“撒手锏”
二、FATCA政府間協(xié)議模式一和模式二
三、FATCA的簽署和執(zhí)行情況
四、FATCA下的雙邊交換和單邊交換
第三節(jié)英國(guó)《皇冠屬地和海外領(lǐng)地金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換協(xié)議》（CDOT）
第四節(jié)經(jīng)合組織《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》（CRS）
一、CRS的歷史發(fā)展
二、CRS的基本法律構(gòu)成
三、CRS的跨國(guó)運(yùn)作模式
四、CRS需申報(bào)國(guó)和參與國(guó)
五、中國(guó)的CRS立法現(xiàn)狀
第二章FATCA和CRS相關(guān)概念的理解
**節(jié)如何理解金融機(jī)構(gòu)
一、存款機(jī)構(gòu)
二、托管機(jī)構(gòu)
三、特定保險(xiǎn)公司
四、投資機(jī)構(gòu)
第二節(jié)如何理解金融資產(chǎn)
一、金融資產(chǎn)的定義
二、不動(dòng)產(chǎn)非債直接權(quán)益
第三節(jié)如何理解豁免金融機(jī)構(gòu)
一、FATCA下的豁免金融機(jī)構(gòu)
二、CRS下的豁免金融機(jī)構(gòu)
三、FATCA和CRS下豁免金融機(jī)構(gòu)比較和總結(jié)
第四節(jié)如何理解非金融機(jī)構(gòu)
一、積極非金融機(jī)構(gòu)
二、消極非金融機(jī)構(gòu)
三、實(shí)際控制人
第五節(jié)如何理解金融賬戶
一、存款賬戶
二、托管賬戶
三、具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或年金合同
四、投資機(jī)構(gòu)中的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益
五、豁免金融賬戶
第六節(jié)如何理解賬戶持有人
一、賬戶持有人的定義
二、由非金融機(jī)構(gòu)代持的賬戶
三、聯(lián)名賬戶的賬戶持有人
四、具有現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)合同或年金合同的賬戶持有人
五、投資機(jī)構(gòu)的賬戶持有人
第七節(jié)如何理解需申報(bào)賬戶
一、FATCA需申報(bào)賬戶
二、CRS需申報(bào)賬戶
第三章FATCA和CRS盡職調(diào)查程序中的常見問題
**節(jié)如何理解存量賬戶和新增賬戶
一、為何要區(qū)分存量賬戶和新增賬戶
二、存量個(gè)人低價(jià)值賬戶的合規(guī)要求
三、存量個(gè)人高價(jià)值賬戶的合規(guī)要求
四、新增個(gè)人賬戶的合規(guī)要求
五、存量機(jī)構(gòu)賬戶的合規(guī)要求
六、新增機(jī)構(gòu)賬戶的合規(guī)要求
第二節(jié)盡職調(diào)查中的豁免規(guī)定
一、存量個(gè)人賬戶的豁免
二、新增個(gè)人賬戶的豁免
三、存量機(jī)構(gòu)賬戶的豁免
四、新增機(jī)構(gòu)賬戶的豁免
第三節(jié)金融機(jī)構(gòu)的注冊(cè)要求和GIIN的獲取
一、哪些機(jī)構(gòu)需要在美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)
二、哪些機(jī)構(gòu)不需要在美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)
三、美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)方式和要求
四、如何理解全球中介識(shí)別號(hào)碼（GIIN）
第四節(jié)稅收居民身份自我聲明
一、需要提交自我聲明的情形
二、自我聲明的格式要求
三、自我聲明的“合理性測(cè)試”
四、美國(guó)國(guó)稅局的預(yù)提稅證明文件（W8和W9系列表格）
五、聲明文件造假的處罰
第五節(jié)稅收居民身份的認(rèn)定
一、中國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)于稅收居民的判定規(guī)則
二、稅收協(xié)定中有關(guān)稅收居民身份的判定規(guī)則
三、相關(guān)國(guó)家和地區(qū)稅收居民身份的認(rèn)定規(guī)則匯總
第四章FATCA和CRS賬戶信息申報(bào)中的常見問題
**節(jié)身份識(shí)別信息
一、姓名或名稱
二、地址
三、稅收居民所在國(guó)
四、納稅人識(shí)別號(hào)
五、出生日期
六、出生地點(diǎn)
第二節(jié)賬戶識(shí)別信息
一、賬戶號(hào)碼
二、金融機(jī)構(gòu)名稱和識(shí)別號(hào)碼
第三節(jié)賬戶財(cái)務(wù)信息
一、賬戶余額或價(jià)值
二、賬戶收入
第四節(jié)賬戶信息申報(bào)中的特殊情形
一、聯(lián)名賬戶
二、賬戶關(guān)閉
三、賬戶停止申報(bào)
四、未存檔賬戶（僅CRS）
第五節(jié)賬戶信息的用途限制
一、賬戶信息用途的法律規(guī)定
二、賬戶信息用途的限制
第六節(jié)賬戶持有人對(duì)于信息申報(bào)的知情權(quán)
一、金融機(jī)構(gòu)對(duì)于賬戶持有人的告知義務(wù)
二、相關(guān)國(guó)家、地區(qū)和主要離岸金融中心的規(guī)定
第五章FATCA和CRS下信托的信息披露
**節(jié)信托概述
一、信托的基本介紹
二、信托的合規(guī)身份
三、信托的居民身份
第二節(jié)信托屬于金融機(jī)構(gòu)的情形
一、投資機(jī)構(gòu)類信托的身份如何判定
二、投資機(jī)構(gòu)類信托的賬戶持有人
三、投資機(jī)構(gòu)類信托的簡(jiǎn)化申報(bào)方式
四、離岸信托附屬公司的特殊處理
五、投資機(jī)構(gòu)類信托的信息申報(bào)
第三節(jié)信托屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的情形
一、如何確定消極非金融機(jī)構(gòu)類信托賬戶是否需申報(bào)
二、如何識(shí)別消極非金融機(jī)構(gòu)類信托的實(shí)際控制人
三、設(shè)立在非CRS參與國(guó)信托的處理（僅CRS）
四、消極非金融機(jī)構(gòu)類信托需要被披露的信息
第四節(jié)不同信托類型的特殊處理
一、家族信托和私人信托公司
二、單位信托
三、慈善信托
四、交易信托
五、不動(dòng)產(chǎn)信托
六、私人基金會(huì)
第六章FATCA和CRS下離岸公司和合伙的信息披露
**節(jié)離岸公司概述
一、什么是離岸公司
二、離岸公司的特點(diǎn)
第二節(jié)離岸公司屬于金融機(jī)構(gòu)的情形
一、金融機(jī)構(gòu)類離岸公司居民身份的判定
二、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司的身份判定
三、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司的賬戶持有人確定
四、受保薦的投資機(jī)構(gòu)（僅FATCA）
五、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司需要申報(bào)的信息
第三節(jié)離岸公司屬于非金融機(jī)構(gòu)的情形
一、消極非金融機(jī)構(gòu)類離岸公司的信息披露
二、積極非金融機(jī)構(gòu)類離岸公司的信息披露
三、離岸公司在金融機(jī)構(gòu)持有賬戶時(shí)的處理規(guī)則匯總
第四節(jié)不同離岸公司類型的特殊處理
一、離岸貿(mào)易公司（Offshore Trading Companies）
二、私人投資公司（Personal Investment Companies）
三、受托代管公司（Nominee Companies）
第五節(jié)FATCA和CRS下合伙的信息披露
一、合伙居民身份的認(rèn)定
二、合伙的合規(guī)身份認(rèn)定
三、合伙的信息披露
第七章FATCA和CRS下基金的信息披露
**節(jié)基金的合規(guī)身份判定
一、基金的基本介紹
二、基金的合規(guī)身份判定
三、基金的居民身份判定
第二節(jié)基金各相關(guān)當(dāng)事方的合規(guī)問題
一、基金各相關(guān)當(dāng)事方的合規(guī)身份
二、基金合規(guī)義務(wù)主體的判定
三、基金銷售機(jī)構(gòu)或者代銷機(jī)構(gòu)
四、基金及其各相關(guān)當(dāng)事方的信息申報(bào)
五、上市基金的信息申報(bào)
第三節(jié)私募基金的信息披露
一、私募基金基本介紹
二、公司制私募基金的信息披露
三、合伙制私募基金的信息披露
四、契約制私募基金的信息披露
第四節(jié)房地產(chǎn)基金架構(gòu)的特殊處理
一、基金直接持有房地產(chǎn)的情形
二、基金間接持有房地產(chǎn)的情形
三、設(shè)立在美國(guó)的房地產(chǎn)基金
第八章FATCA和CRS下大額保單的信息披露
**節(jié)大額保單的基本合規(guī)要求
一、大額保單介紹
二、大額保單的資產(chǎn)屬性和賬戶類別
三、如何判定大額保單的賬戶持有人
四、存量大額保單賬戶的豁免情形
五、大額保單的賬戶信息申報(bào)
六、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的合規(guī)身份
第二節(jié)不同法律架構(gòu)下大額保單的信息披露
一、個(gè)人持有大額保單時(shí)的信息披露
二、公司持有大額保單時(shí)的信息披露
三、信托持有大額保單時(shí)的信息披露
第九章FATCA和CRS的制度漏洞和反規(guī)避
**節(jié)FATCA和CRS下的制度漏洞
一、FATCA下賬戶信息雙邊對(duì)等交換的困局
二、機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人的識(shí)別漏洞
三、信托任意受益人申報(bào)的漏洞
四、存量機(jī)構(gòu)賬戶25萬美元的豁免門檻漏洞
五、在非CRS參與國(guó)設(shè)立非投資機(jī)構(gòu)類金融機(jī)構(gòu)（僅CRS）
六、未存檔賬戶的處理漏洞（僅CRS）
七、積極非金融機(jī)構(gòu)身份的漏洞
第二節(jié)補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
一、FATCA下的補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
二、經(jīng)合組織的補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
第三節(jié)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查與監(jiān)管
一、FATCA下對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查與監(jiān)管
二、CRS下對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查和監(jiān)管
本書主要參考法規(guī)
附錄一中國(guó)有關(guān)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的規(guī)范性文件匯總
多邊稅收征管互助公約
金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議
非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法
《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》解讀
中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查細(xì)則》的通知
有關(guān)CRS實(shí)施的《常見問題》
附錄二FATCA和CRS常見術(shù)語中英文對(duì)照
免責(zé)聲明
**節(jié)歐盟《儲(chǔ)蓄指令》（EUSD）
第二節(jié)美國(guó)《海外賬戶稅收合規(guī)法案》（FATCA）
一、FATCA的歷史背景和“撒手锏”
二、FATCA政府間協(xié)議模式一和模式二
三、FATCA的簽署和執(zhí)行情況
四、FATCA下的雙邊交換和單邊交換
第三節(jié)英國(guó)《皇冠屬地和海外領(lǐng)地金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換協(xié)議》（CDOT）
第四節(jié)經(jīng)合組織《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》（CRS）
一、CRS的歷史發(fā)展
二、CRS的基本法律構(gòu)成
三、CRS的跨國(guó)運(yùn)作模式
四、CRS需申報(bào)國(guó)和參與國(guó)
五、中國(guó)的CRS立法現(xiàn)狀
第二章FATCA和CRS相關(guān)概念的理解
**節(jié)如何理解金融機(jī)構(gòu)
一、存款機(jī)構(gòu)
二、托管機(jī)構(gòu)
三、特定保險(xiǎn)公司
四、投資機(jī)構(gòu)
第二節(jié)如何理解金融資產(chǎn)
一、金融資產(chǎn)的定義
二、不動(dòng)產(chǎn)非債直接權(quán)益
第三節(jié)如何理解豁免金融機(jī)構(gòu)
一、FATCA下的豁免金融機(jī)構(gòu)
二、CRS下的豁免金融機(jī)構(gòu)
三、FATCA和CRS下豁免金融機(jī)構(gòu)比較和總結(jié)
第四節(jié)如何理解非金融機(jī)構(gòu)
一、積極非金融機(jī)構(gòu)
二、消極非金融機(jī)構(gòu)
三、實(shí)際控制人
第五節(jié)如何理解金融賬戶
一、存款賬戶
二、托管賬戶
三、具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或年金合同
四、投資機(jī)構(gòu)中的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益
五、豁免金融賬戶
第六節(jié)如何理解賬戶持有人
一、賬戶持有人的定義
二、由非金融機(jī)構(gòu)代持的賬戶
三、聯(lián)名賬戶的賬戶持有人
四、具有現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)合同或年金合同的賬戶持有人
五、投資機(jī)構(gòu)的賬戶持有人
第七節(jié)如何理解需申報(bào)賬戶
一、FATCA需申報(bào)賬戶
二、CRS需申報(bào)賬戶
第三章FATCA和CRS盡職調(diào)查程序中的常見問題
**節(jié)如何理解存量賬戶和新增賬戶
一、為何要區(qū)分存量賬戶和新增賬戶
二、存量個(gè)人低價(jià)值賬戶的合規(guī)要求
三、存量個(gè)人高價(jià)值賬戶的合規(guī)要求
四、新增個(gè)人賬戶的合規(guī)要求
五、存量機(jī)構(gòu)賬戶的合規(guī)要求
六、新增機(jī)構(gòu)賬戶的合規(guī)要求
第二節(jié)盡職調(diào)查中的豁免規(guī)定
一、存量個(gè)人賬戶的豁免
二、新增個(gè)人賬戶的豁免
三、存量機(jī)構(gòu)賬戶的豁免
四、新增機(jī)構(gòu)賬戶的豁免
第三節(jié)金融機(jī)構(gòu)的注冊(cè)要求和GIIN的獲取
一、哪些機(jī)構(gòu)需要在美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)
二、哪些機(jī)構(gòu)不需要在美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)
三、美國(guó)國(guó)稅局注冊(cè)方式和要求
四、如何理解全球中介識(shí)別號(hào)碼（GIIN）
第四節(jié)稅收居民身份自我聲明
一、需要提交自我聲明的情形
二、自我聲明的格式要求
三、自我聲明的“合理性測(cè)試”
四、美國(guó)國(guó)稅局的預(yù)提稅證明文件（W8和W9系列表格）
五、聲明文件造假的處罰
第五節(jié)稅收居民身份的認(rèn)定
一、中國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)于稅收居民的判定規(guī)則
二、稅收協(xié)定中有關(guān)稅收居民身份的判定規(guī)則
三、相關(guān)國(guó)家和地區(qū)稅收居民身份的認(rèn)定規(guī)則匯總
第四章FATCA和CRS賬戶信息申報(bào)中的常見問題
**節(jié)身份識(shí)別信息
一、姓名或名稱
二、地址
三、稅收居民所在國(guó)
四、納稅人識(shí)別號(hào)
五、出生日期
六、出生地點(diǎn)
第二節(jié)賬戶識(shí)別信息
一、賬戶號(hào)碼
二、金融機(jī)構(gòu)名稱和識(shí)別號(hào)碼
第三節(jié)賬戶財(cái)務(wù)信息
一、賬戶余額或價(jià)值
二、賬戶收入
第四節(jié)賬戶信息申報(bào)中的特殊情形
一、聯(lián)名賬戶
二、賬戶關(guān)閉
三、賬戶停止申報(bào)
四、未存檔賬戶（僅CRS）
第五節(jié)賬戶信息的用途限制
一、賬戶信息用途的法律規(guī)定
二、賬戶信息用途的限制
第六節(jié)賬戶持有人對(duì)于信息申報(bào)的知情權(quán)
一、金融機(jī)構(gòu)對(duì)于賬戶持有人的告知義務(wù)
二、相關(guān)國(guó)家、地區(qū)和主要離岸金融中心的規(guī)定
第五章FATCA和CRS下信托的信息披露
**節(jié)信托概述
一、信托的基本介紹
二、信托的合規(guī)身份
三、信托的居民身份
第二節(jié)信托屬于金融機(jī)構(gòu)的情形
一、投資機(jī)構(gòu)類信托的身份如何判定
二、投資機(jī)構(gòu)類信托的賬戶持有人
三、投資機(jī)構(gòu)類信托的簡(jiǎn)化申報(bào)方式
四、離岸信托附屬公司的特殊處理
五、投資機(jī)構(gòu)類信托的信息申報(bào)
第三節(jié)信托屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的情形
一、如何確定消極非金融機(jī)構(gòu)類信托賬戶是否需申報(bào)
二、如何識(shí)別消極非金融機(jī)構(gòu)類信托的實(shí)際控制人
三、設(shè)立在非CRS參與國(guó)信托的處理（僅CRS）
四、消極非金融機(jī)構(gòu)類信托需要被披露的信息
第四節(jié)不同信托類型的特殊處理
一、家族信托和私人信托公司
二、單位信托
三、慈善信托
四、交易信托
五、不動(dòng)產(chǎn)信托
六、私人基金會(huì)
第六章FATCA和CRS下離岸公司和合伙的信息披露
**節(jié)離岸公司概述
一、什么是離岸公司
二、離岸公司的特點(diǎn)
第二節(jié)離岸公司屬于金融機(jī)構(gòu)的情形
一、金融機(jī)構(gòu)類離岸公司居民身份的判定
二、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司的身份判定
三、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司的賬戶持有人確定
四、受保薦的投資機(jī)構(gòu)（僅FATCA）
五、投資機(jī)構(gòu)類離岸公司需要申報(bào)的信息
第三節(jié)離岸公司屬于非金融機(jī)構(gòu)的情形
一、消極非金融機(jī)構(gòu)類離岸公司的信息披露
二、積極非金融機(jī)構(gòu)類離岸公司的信息披露
三、離岸公司在金融機(jī)構(gòu)持有賬戶時(shí)的處理規(guī)則匯總
第四節(jié)不同離岸公司類型的特殊處理
一、離岸貿(mào)易公司（Offshore Trading Companies）
二、私人投資公司（Personal Investment Companies）
三、受托代管公司（Nominee Companies）
第五節(jié)FATCA和CRS下合伙的信息披露
一、合伙居民身份的認(rèn)定
二、合伙的合規(guī)身份認(rèn)定
三、合伙的信息披露
第七章FATCA和CRS下基金的信息披露
**節(jié)基金的合規(guī)身份判定
一、基金的基本介紹
二、基金的合規(guī)身份判定
三、基金的居民身份判定
第二節(jié)基金各相關(guān)當(dāng)事方的合規(guī)問題
一、基金各相關(guān)當(dāng)事方的合規(guī)身份
二、基金合規(guī)義務(wù)主體的判定
三、基金銷售機(jī)構(gòu)或者代銷機(jī)構(gòu)
四、基金及其各相關(guān)當(dāng)事方的信息申報(bào)
五、上市基金的信息申報(bào)
第三節(jié)私募基金的信息披露
一、私募基金基本介紹
二、公司制私募基金的信息披露
三、合伙制私募基金的信息披露
四、契約制私募基金的信息披露
第四節(jié)房地產(chǎn)基金架構(gòu)的特殊處理
一、基金直接持有房地產(chǎn)的情形
二、基金間接持有房地產(chǎn)的情形
三、設(shè)立在美國(guó)的房地產(chǎn)基金
第八章FATCA和CRS下大額保單的信息披露
**節(jié)大額保單的基本合規(guī)要求
一、大額保單介紹
二、大額保單的資產(chǎn)屬性和賬戶類別
三、如何判定大額保單的賬戶持有人
四、存量大額保單賬戶的豁免情形
五、大額保單的賬戶信息申報(bào)
六、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的合規(guī)身份
第二節(jié)不同法律架構(gòu)下大額保單的信息披露
一、個(gè)人持有大額保單時(shí)的信息披露
二、公司持有大額保單時(shí)的信息披露
三、信托持有大額保單時(shí)的信息披露
第九章FATCA和CRS的制度漏洞和反規(guī)避
**節(jié)FATCA和CRS下的制度漏洞
一、FATCA下賬戶信息雙邊對(duì)等交換的困局
二、機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人的識(shí)別漏洞
三、信托任意受益人申報(bào)的漏洞
四、存量機(jī)構(gòu)賬戶25萬美元的豁免門檻漏洞
五、在非CRS參與國(guó)設(shè)立非投資機(jī)構(gòu)類金融機(jī)構(gòu)（僅CRS）
六、未存檔賬戶的處理漏洞（僅CRS）
七、積極非金融機(jī)構(gòu)身份的漏洞
第二節(jié)補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
一、FATCA下的補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
二、經(jīng)合組織的補(bǔ)漏和反規(guī)避措施
第三節(jié)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查與監(jiān)管
一、FATCA下對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查與監(jiān)管
二、CRS下對(duì)金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)審查和監(jiān)管
本書主要參考法規(guī)
附錄一中國(guó)有關(guān)金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換的規(guī)范性文件匯總
多邊稅收征管互助公約
金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議
非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法
《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》解讀
中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查細(xì)則》的通知
有關(guān)CRS實(shí)施的《常見問題》
附錄二FATCA和CRS常見術(shù)語中英文對(duì)照
免責(zé)聲明
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認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 相關(guān)資料
全球稅務(wù)透明下，合規(guī)成了一門財(cái)富管理必修課。作為國(guó)內(nèi)*本全面系統(tǒng)介紹FATCA和CRS的著作，《認(rèn)識(shí)FATCA和CRS》的出版如同一場(chǎng)“及時(shí)雨”。本書凝聚了燕彬先生在這一領(lǐng)域長(zhǎng)期研究、積累的心血，以及他在根西島、澤西島和英國(guó)等地具體進(jìn)行FATCA和CRS下反避稅合規(guī)與咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)，知識(shí)性與實(shí)操性并存。
——《財(cái)富管理》雜志社
International tax management is a key issue for families and businesses around
the world, and the time has long since passed that China could ignore
international standards of regulation and reporting. Guernsey, as a
well-regulated, OECD-approved jurisdiction, applauds Mr Yan’s very good work at highlighting international requirements in an
effort to provide clarity to the China market.
——英屬根西島金融局副總裁Kate Clouston
國(guó)際稅收透明的“新時(shí)代”已經(jīng)來臨，稅務(wù)信息與籌劃問題越來越與私人財(cái)富管理的效率息息相關(guān)，專業(yè)壁壘也越來越高。如何幫助客戶走出艱澀難懂、繁瑣困惑，燕彬先生精心梳理、深入淺出，為私人銀行客戶奉獻(xiàn)了一份專業(yè)實(shí)用的工具手冊(cè)。
——中國(guó)民生銀行私人銀行部總經(jīng)理孔慶龍
學(xué)弟燕彬是一個(gè)非常有獨(dú)立思想見解，喜歡和大家分享的國(guó)際稅法專家，他的微信公眾號(hào)《科林的稅言碎語》對(duì)我關(guān)于CRS的加深和準(zhǔn)確理解幫助甚大。《認(rèn)識(shí)FATCA和CRS》一書濃縮了其在根西島、澤西島和英國(guó)等地具體進(jìn)行FATCA和CRS下反避稅合規(guī)與咨詢工作的經(jīng)驗(yàn)，是國(guó)內(nèi)*部從法律實(shí)操角度系統(tǒng)闡述FATCA和CRS下具體規(guī)則的著作，具有很高的實(shí)用價(jià)值，是金融機(jī)構(gòu)從事FATCA和CRS的合規(guī)工作人員，私人財(cái)富管理領(lǐng)域的專業(yè)人士必備的參考書目。
——南開大學(xué)法學(xué)院教授、民商法博士生導(dǎo)師、京都家族信托法律事務(wù)中心主任韓良
市場(chǎng)上流傳各種所謂的CRS對(duì)應(yīng)之策，導(dǎo)致很多不明就里的人士匆忙決策，甚至產(chǎn)生更多不必要的風(fēng)險(xiǎn)。能夠站在中國(guó)納稅人的立場(chǎng)，從法律技術(shù)角度系統(tǒng)闡述FATCA和CRS下具體規(guī)則的專著，在中國(guó)是非常鮮有的。燕彬先生這本著作的面世可謂順應(yīng)時(shí)勢(shì)與實(shí)務(wù)所需，填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)此類型著作的空白，而且對(duì)FATCA和CRS的相關(guān)事項(xiàng)有了更清晰的解釋與指引，值得仔細(xì)研讀。
——磐合家族辦公室創(chuàng)辦人顏懷江
稅務(wù)信息透明與全球稅收籌劃是今后私人財(cái)富管理之*核心部分，燕彬先生嘔心瀝血，集數(shù)年專業(yè)積累終成華人界*部稅務(wù)信息透明專著，對(duì)業(yè)界的貢獻(xiàn)是重大的，值得我們每一位私人財(cái)富管理專業(yè)人士尊敬！
——富厚學(xué)苑創(chuàng)辦人劉長(zhǎng)坤
認(rèn)識(shí)FATCA和CRS-涉稅信息交換與全球資產(chǎn)透明全指引 作者簡(jiǎn)介
燕彬，85后。目前長(zhǎng)居英國(guó)。瑞士弗里堡大學(xué)國(guó)際商法碩士和中國(guó)政法大學(xué)國(guó)際法學(xué)碩士。2008年通過中國(guó)國(guó)家司法考試。 燕彬先生從事稅務(wù)咨詢工作七年，曾先后在北京、瑞士、英屬根西島、英屬澤西島和英國(guó)倫敦工作，專注于銀行、基金、保險(xiǎn)和信托等金融行業(yè)的全球涉稅信息自動(dòng)交換（AEOI）以及相關(guān)國(guó)際稅務(wù)合規(guī)與咨詢，涉及美國(guó)FATCA、經(jīng)合組織CRS、美國(guó)稅法典第三章、歐盟預(yù)提所得稅、企業(yè)協(xié)助逃稅刑事犯罪法案，以及離岸信托和公司業(yè)務(wù)等。燕彬先生自中國(guó)政府起草CRS法規(guī)以來，一直從國(guó)際法律視角為國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司提供支持，對(duì)中國(guó)CRS法規(guī)的制定和落地提供了許多專業(yè)建議。燕彬先生曾實(shí)地生活和工作在英屬離岸金融中心（獲海峽群島本地五年工作簽證），對(duì)于離岸稅收業(yè)務(wù)有實(shí)地經(jīng)驗(yàn)，曾為超過500家離岸家族信托架構(gòu)提供過國(guó)際稅務(wù)合規(guī)方面的分析和咨詢。同時(shí)還為瑞信銀行、匯豐銀行、渣打銀行、羅斯柴爾德銀行和巴克萊銀行等國(guó)際銀行的離岸信托業(yè)務(wù)部以及TMF、Northern Trust等國(guó)際信托公司提供國(guó)際稅務(wù)透明方面的合規(guī)咨詢服務(wù)。燕彬先生是少有的國(guó)際稅務(wù)透明領(lǐng)域的法律技術(shù)專家，其于2016年初創(chuàng)辦的國(guó)際稅務(wù)透明主題微信公眾號(hào)《科林的稅言碎語》，是目前國(guó)內(nèi)FATCA和CRS專業(yè)知識(shí)的重要來源。
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