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營改增終極口徑 版權(quán)信息
- ISBN：9787516414590
- 條形碼：9787516414590 ; 978-7-5164-1459-0
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營改增終極口徑 本書特色
1、營改增過渡期，解讀與意見紛雜，實踐效力的是各地稅務(wù)機關(guān)的解釋口徑，本書收集了相同議題各地有代表性的意見，讓大家一覽無余，快速找到問題，省事省力。2、籍大力稅手團隊，第三只眼的專業(yè)梳理，提出各地口徑的理解評點，中立參照，避免落入理解困惑中。3、政策補充，與時俱進。本書做到一冊在手，洞覽營改增口徑、解釋繁雜背后的專業(yè)識讀，是具應(yīng)用型的營改增圖書，更是第三只眼在《營改增的大時代2》之后的又一力作，是營改增從業(yè)從員的**工具圖書。
營改增終極口徑 內(nèi)容簡介
1、營改增過渡期，解讀與意見紛雜，實踐效力的是各地稅務(wù)機關(guān)的解釋口徑，本書收集了相同議題各地有代表性的意見，讓大家一覽無余，快速找到問題，省事省力。2、籍大力稅手團隊，第三只眼的專業(yè)梳理，提出各地口徑的理解評點，中立參照，避免落入理解困惑中。3、政策補充，與時俱進。本書做到一冊在手，洞覽營改增口徑、解釋繁雜背后的專業(yè)識讀，是具應(yīng)用型的營改增圖書，更是第三只眼在《營改增的大時代2》之后的又一力作，是營改增從業(yè)從員的**工具圖書。
營改增終極口徑 目錄
**章 房地產(chǎn)業(yè)營改增中的常見問題
1.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 002
1.1.1 銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間 002
1.1.2 開發(fā)產(chǎn)品跨期銷售的納稅義務(wù)時間判斷問題 006
1.2 老項目界定及計稅方法選擇 007
1.2.1 不動產(chǎn)新老項目的界定問題 007
1.2.2 特殊情形的簡易計稅適用問題 015
1.2.3 房地產(chǎn)項目簡易計稅方法與一般計稅方法的選擇問題 016
1.2.4 不動產(chǎn)老項目簡易征收的備案佐證材料 018
1.3 房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的計稅 019
1.3.1 一級土地開發(fā)的計稅問題 019
1.3.2 接盤后繼續(xù)開發(fā)銷售是否屬于銷售自行開發(fā)的范圍 021
1.3.3 房地產(chǎn)企業(yè)建幼兒園等配套設(shè)施的計稅問題 023
1.3.4 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否視同
銷售問題 024
1.3.5 可供銷售建筑面積是否可以將用于出租的、自用物業(yè)面積
剔除的問題 026
1.3.6 自行開發(fā)產(chǎn)品出租有關(guān)問題 026
1.3.7 自行開發(fā)產(chǎn)品自用的計稅問題 029
1.3.8 轉(zhuǎn)讓車位如何計稅的問題 030
1.3.9 人防車位（地下車位）或商鋪轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的計稅問題 031
1.3.10 還建房（置換房）的計稅問題 033
1.3.11 代建行為的計稅問題 034
1.3.12 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)價外費用的認定問題 035
1.3.13 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“以老帶新”獎勵費的計稅問題 036
1.3.14 贈送面積的計稅問題 037
1.3.15 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股是否要征收增值稅 037
1.3.16 個人銷售住房的購買時間及計稅問題 039
1.3.17 納稅人從事二手房收購交易的計稅問題 041
1.4 預(yù)收款及預(yù)繳稅款 041
1.4.1 預(yù)收款的范圍及開票 041
1.4.2 房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款的預(yù)繳稅款問題 046
1.4.3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跨省、縣、市的預(yù)繳問題 051
1.4.4 現(xiàn)房銷售是否要按3%預(yù)繳增值稅 057
1.5 不動產(chǎn)租賃的計稅 057
1.5.1 不動產(chǎn)租賃（含自建情形）的簡易計稅問題 057
1.5.2 簡易計稅項目退回租金如何開票 061
1.5.3 道路通行服務(wù)計稅問題 062
1.5.4 轉(zhuǎn)租的情形（包括關(guān)聯(lián)公司之間無償提供不動產(chǎn)用于租賃）
和計稅問題 063
1.5.5 車輛停放服務(wù)作為不動產(chǎn)經(jīng)營租賃范圍的簡易計稅問題 067
1.5.6 賣場出租柜臺、攤位的計稅問題 068
1.5.7 場地出租給銀行放置ATM機的計稅問題 068
1.5.8 經(jīng)營性租入不動產(chǎn)裝修、改擴建進項是否適用分2年
抵扣的問題 069
1.5.9 公司預(yù)收、一次性收取租金的增值稅繳納和抵扣問題 070
1.5.10 個人出租住房的稅率（征收率）與政策適用問題 072
1.5.11 個人一次性收取租金是否可以享受小微企業(yè)免征增值
稅優(yōu)惠政策 073
1.5.12 租賃場所轉(zhuǎn)售水電的計稅問題 073
1.5.13 土地使用權(quán)經(jīng)營租賃的計稅問題 074
1.5.14 因提前解約、剩余租金作為違約金是否作為價外費用的問題 075
1.5.15 倉儲服務(wù)和提供倉庫出租服務(wù)的計稅問題 075
1.5.16 免租期的計稅問題 077
1.6 土地價款的扣除 077
1.6.1 允許扣除的不動產(chǎn)購置原價問題 077
1.6.2 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)允許扣除的土地價款范圍及票據(jù)
形式問題 078
1.6.3 “舊城改造”方式開發(fā)房地產(chǎn)項目如何計算繳納增值稅，
能否扣除拆遷戶的補償款 087
1.6.4 一次拿地、分次開發(fā)的土地成本扣除問題 088
1.6.5 特殊情形的土地價款（土地出讓金）扣除問題 090
1.6.6 土地出讓金返還款的扣除問題 093
1.7 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅 095
1.7.1 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的征稅問題 095
1.7.2 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計稅 096
1.7.3 自然人轉(zhuǎn)讓取得的土地使用權(quán)的開票問題 097
1.7.4 拆遷補償款的征稅和不征增值稅情形 098
1.8 發(fā)票開具及申報 101
1.8.1 售房面積差的開票問題 101
1.8.2 適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具增值稅
專用發(fā)票與申報 104
1.8.3 一套房子是否可以開具多張發(fā)票 106
1.8.4 銷售房屋給共有人發(fā)票如何開具 107
1.8.5 折價銷售不動產(chǎn)開具發(fā)票時可否使用差額征稅的發(fā)票功能 107
1.8.6 退房的申報問題 108
1.8.7 租金減免的開票問題 108
1.8.8 因更換購房人涉及跨期開票的問題 108
1.8.9 不動產(chǎn)銷售價格低于取得價格或明顯偏低的開票問題 109
1.8.10 4月30日前所開錯票的處理 109
1.8.11 跨區(qū)縣辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票的問題 110
1.8.12 房地產(chǎn)項目已繳納營業(yè)稅且需補開增值稅發(fā)票的問題 110
1.8.13 房地產(chǎn)企業(yè)已申報繳納營業(yè)稅補開增值稅普票的期限問題 115
1.8.14 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的開票問題 117
1.8.15 簡易征收項目的增值稅專用發(fā)票認證問題 118
1.8.16 兩家公司共同開發(fā)的納稅申報問題 118
1.8.17 個人或者村委會出租房屋代開增值稅專用發(fā)票 119
1.9 進項稅額抵扣 119
1.9.1 售樓處、臨時構(gòu)筑物的進項稅抵扣 119
1.9.2 已申報營業(yè)稅，營改增后取得的增值稅專用發(fā)票如何抵扣 119
1.9.3 分期抵扣的適用性問題 120
1.9.4 共同成本的進項稅如何抵扣問題 123
1.9.5 跨境服務(wù)的不動產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的扣繳義務(wù)及抵扣憑證問題 123
1.10 其他：房地產(chǎn)行業(yè)是否有增值稅清算制度 124
第二章 建筑業(yè)營改增中的常見問題
2.1 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的判定 127
2.1.1 建筑企業(yè)確認收入時間與合同約定收款及開票時間不一致
其納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 127
2.1.2 關(guān)于建筑服務(wù)未開始前收到的備料款等預(yù)收款征稅問題 130
2.2 建筑服務(wù)的簡易計稅及備案的問題 132
2.2.1 國家有哪些政策出臺以確保建筑行業(yè)營改增后稅負只減不增 132
2.2.2 不同項目是否可以選擇不同的計稅方式 133
2.2.3 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料如何適用簡易
計稅政策 134
2.2.4 建筑業(yè)老項目的界定及如何提供佐證材料的問題 135
2.2.5 建筑業(yè)簡易征收（簡易計稅）備案有哪些特殊規(guī)定 138
2.2.6 已完工建筑老項目的返工和修繕工程是否適用簡易
計稅的問題 141
2.2.7 簡易計稅一經(jīng)選擇是否必須36個月不得變更的問題 142
2.2.8 認定清包工、甲供材是否以合同為準 144
2.2.9 甲供材項目的簡易計稅問題 145
2.2.10 甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷售額 146
2.2.11 不同計稅方法下2016年5月1日后竣工處置結(jié)余工程物資的
計稅問題 147
2.3 一般建筑安裝服務(wù)的計稅問題 149
2.3.1 鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)如何計稅（混合銷售還是兼營） 149
2.3.2 其他混合銷售的情形匯總 155
2.3.3 建筑業(yè)預(yù)制構(gòu)件的計稅問題 156
2.3.4 電梯、中央空調(diào)維護保養(yǎng)的計稅問題 158
2.3.5 建筑機械租賃業(yè)務(wù)的計稅問題 160
2.3.6 園林綠化、養(yǎng)護、苗木及花卉計稅問題 161
2.3.7 BT、BOT、PPP、EPC等計稅問題 165
2.3.8 石材和鋁制的幕墻維護的計稅問題 170
2.3.9 鐵路維護計稅問題 170
2.3.10 營改增前開工或完工的老項目、營改增后收到工程款
如何處理 171
2.3.11 營改增之前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何補繳稅款的問題 174
2.3.12 初裝費的計稅問題 175
2.3.13 安裝的同時提供設(shè)備的絕緣、保溫等作業(yè)是否屬于安裝服務(wù) 175
2.3.14 建筑行業(yè)銷售收入以合同約定的價格還是竣工決算的價款
來確定的問題 176
2.4 總分包關(guān)系計稅問題 176
2.4.1 分包服務(wù)的范圍 176
2.4.2 分包方是否可以按照總包方的簽約時間適用簡易計稅的問題 176
2.4.3 同一個建筑項目中，分包方是否必須適用總包方的簡易
計稅方法 179
2.4.4 分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，
向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票 180
2.4.5 境外分包商是否可以選擇簡易征收的問題 181
2.5 總分機構(gòu)的計稅 181
2.5.1 總機構(gòu)（資質(zhì)）中標并簽訂合同、分公司實施工程的計稅及
開票問題 181
2.5.2 總公司統(tǒng)一采購貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，分公司
能否抵扣增值稅進項稅額 183
2.5.3 分支機構(gòu)用總公司的資質(zhì)簽訂合同的征管問題 186
2.6 發(fā)票問題 186
2.6.1 建筑服務(wù)外出經(jīng)營的開票問題 186
2.6.2 施工方采用簡易計稅的開票問題 188
2.6.3 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的開票問題 190
2.6.4 裝修合同簽約對方為總公司、接受服務(wù)方為分公司的開票問題 192
2.6.5 4月30日前收的工程款但營業(yè)稅票未開，5月1日以后
能否補開增值稅票 192
2.7 預(yù)繳管理和申報問題 193
2.7.1 跨省、縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)外管證報驗登記的
相關(guān)問題 193
2.7.2 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳問題 198
2.7.3 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)未按規(guī)定預(yù)繳增值稅問題 201
2.7.4 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)工程款統(tǒng)一結(jié)算、無法劃分各個區(qū)收入
的預(yù)繳問題 202
2.7.5 預(yù)收款不超過支付的分包款如何預(yù)繳的問題 202
2.7.6 建筑業(yè)預(yù)繳、申報地點的問題 203
2.7.7 建筑業(yè)預(yù)繳稅款的抵減問題 204
2.7.8 建安納稅人開具紅字發(fā)票后預(yù)繳稅款的處理 204
2.8 差額扣除預(yù)繳稅款的問題 205
2.8.1 不是同一個項目的分包款可否差額扣除預(yù)繳稅款的問題 205
2.8.2 分包方4月30日前開具的營業(yè)稅建安發(fā)票能否在總包方
抵減的問題 206
2.9 進項稅額認證抵扣及轉(zhuǎn)出 210
2.9.1 如何界定可以準確劃分可抵扣和不可抵扣的進項稅問題 210
2.9.2 層層分包中委托付款情形下專票的抵扣問題 210
2.9.3 臨時建筑的進項稅已抵扣的轉(zhuǎn)出問題 211
2.9.4 納稅人購進貨物用于不動產(chǎn)在建工程增值稅進項稅額抵扣問題 212
2.9.5 建安企業(yè)因營改增之前提供服務(wù)取得專票5月1號后是否能
抵扣的問題 213
第三章 金融業(yè)營改增中的常見問題
3.1 金融業(yè)務(wù) 216
3.1.1 貸款服務(wù)結(jié)息日確定銷售收入的計稅問題 216
3.1.2 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)計稅問題 218
3.1.3 黃金租賃業(yè)務(wù)的計稅問題 219
3.1.4 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷售額確認問題 219
3.1.5 轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 220
3.1.6 金融商品轉(zhuǎn)讓的負差結(jié)轉(zhuǎn)問題 221
3.1.7 購買理財產(chǎn)品收入計稅問題 221
3.1.8 銀行聯(lián)合商戶向持卡人提供的優(yōu)惠是否視同銷售 225
3.1.9 銀行結(jié)匯產(chǎn)生的匯率差收入是否需要繳納增值稅 225
3.1.10 金融業(yè)銷售折扣的計稅 226
3.1.11 商品回購債券的計稅問題 226
3.1.12 商票或債權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否屬于金融商品轉(zhuǎn)讓 227
3.1.13 營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的融資性售后
回租合同如何計稅的問題 227
3.1.14 融資租賃的差額扣除問題 228
3.1.15 代收費用如何計稅 229
3.1.16 金融機構(gòu)工本費收入的計稅問題 230
3.1.17 申請統(tǒng)一核算的金融業(yè)納稅人營改增后如何申報 230
3.1.18 發(fā)行融資融券支出的利息的計稅及進項抵扣問題 231
3.1.19 違約保證金加收利息如何計稅開票的問題 231
3.2 保險服務(wù) 232
3.2.1 銀行、保險機構(gòu)贈送禮品是否視同銷售的問題 232
3.2.2 保險公司的保費收入納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定 238
3.2.3 保理服務(wù)的計稅問題 238
3.2.4 保險企業(yè)儲蓄金是否繳納增值稅 239
3.2.5 代替保險代理人匯總代開發(fā)票的問題 239
3.2.6 聯(lián)保、共保、再保險服務(wù)的計稅問題 240
3.3 其他涉及金融服務(wù)的業(yè)務(wù) 241
3.3.1 企業(yè)及關(guān)聯(lián)方之間拆借資金如何計稅 241
3.3.2 統(tǒng)借統(tǒng)還中“企業(yè)集團”的界定問題 243
3.3.3 典當、小貸、擔保公司提供的服務(wù)是否屬于金融服務(wù) 244
3.3.4 典當業(yè)計稅問題 244
3.3.5 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅問題 246
3.3.6 企業(yè)買賣股票的計稅問題 246
3.3.7 私募基金取得投資收益分成收入，是否需要交納增值稅 249
3.4 開票問題 250
3.4.1 貸款服務(wù)及金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)的開票問題 250
3.4.2 金融機構(gòu)手續(xù)費收入的開票問題 251
3.4.3 銀聯(lián)POS刷卡結(jié)算服務(wù)手續(xù)費的開票 252
3.4.4 金融機構(gòu)匯總繳納分支機構(gòu)是否需要安裝稅控裝置 253
3.4.5 以分行、保險企業(yè)以分公司作為增值稅納稅人的能否以分行
或分公司的名稱開票 253
3.4.6 銀行代收費業(yè)務(wù)的開票問題 254
3.4.7 運鈔安保公司能否給銀行開專票 255
3.4.8 銷售航空保險是否可以向航空公司開具專票的問題 255
3.4.9 企業(yè)間資金拆借及委托（銀行）貸款如何開票的問題 256
3.4.10 保險公司自我服務(wù)的增值稅處理 257
3.4.11 個人墊付的保費是否能取得專票的問題 258
3.4.12 聯(lián)保（共保）的開票問題 258
3.4.13 保險公司銷售給企業(yè)的員工商業(yè)保險業(yè)務(wù)是否可以開具
增值稅專用發(fā)票 259
3.4.14 保險經(jīng)紀公司試點前已確認經(jīng)紀費收入并繳納營業(yè)稅，試點后
如何開具發(fā)票 260
3.5 認證抵扣問題 260
3.5.1 保險賠付的進項稅額抵扣問題 260
3.5.2 營改增后金融業(yè)進項稅抵扣的問題 265
3.5.3 銀行分支機構(gòu)取得專票是否匯總到省分行統(tǒng)一認證
抵扣的問題 266
3.5.4 融資性售后回租服務(wù)中承租方取得的增值稅專用發(fā)票
可以抵扣嗎 266
3.5.5 取得手續(xù)費專票是否可以抵扣進項稅額的問題 267
3.6 其他：免稅的政府債券的發(fā)行主體包括哪些 267
第四章 物業(yè)與生活服務(wù)業(yè)營改增中的常見問題
4.1 物業(yè)服務(wù) 269
4.1.1 物業(yè)公司兼營項目的計稅問題 269
4.1.2 物業(yè)公司的開票問題 272
4.1.3 一次性收取物業(yè)費的計稅問題 274
4.1.4 向服務(wù)接收方收取的自來水水費的計稅及開票問題 276
4.1.5 非物業(yè)單位是否比照物業(yè)管理單位執(zhí)行 280
4.1.6 物業(yè)公司代開發(fā)商管理的房屋、停車場租賃的計稅問題 281
4.1.7 物業(yè)經(jīng)營租賃（包括電梯廣告）的老項目簡易計稅問題 283
4.1.8 停車費的計稅問題 283
4.1.9 充電樁的計稅和發(fā)票開具問題 285
4.1.10 原北京市施行的“酬金制”優(yōu)惠政策如何延續(xù) 286
4.1.11 門禁卡工本費計稅問題 286
4.1.12 物業(yè)公司的進項稅抵扣問題 287
4.1.13 物業(yè)公司向產(chǎn)權(quán)人開票還是實際付款人開票的問題 287
4.1.14 物業(yè)服務(wù)的視同銷售問題 288
4.2 住宿服務(wù) 289
4.2.1 酒店主要業(yè)務(wù)的計稅問題 290
4.2.2 酒店出租長包房、酒店式公寓、提供注冊地等是否作為
不動產(chǎn)租賃計稅的問題 292
4.2.3 酒店免費提供與明碼標價物品的計稅問題 294
4.2.4 酒店因損壞商品收取的賠償款計稅問題 296
4.2.5 酒店發(fā)生的宴請是否視同銷售的問題 298
4.2.6 酒店會議（宴會）服務(wù)的計稅與開票問題 298
4.2.7 酒店業(yè)贈送餐飲服務(wù)是否視同銷售問題 304
4.2.8 酒店業(yè)進項稅額抵扣問題 306
4.2.9 酒店業(yè)務(wù)開票的問題 308
4.2.10 酒店積分獎勵是否視同銷售的問題 310
4.2.11 飯店是否可以申請辦理停業(yè)登記 310
4.2.12 住宿是否屬于居民日常服務(wù) 311
4.2.13 員工因公出差發(fā)生的住宿費發(fā)票是否可以抵扣進項 311
4.3 餐飲服務(wù) 313
4.3.1 餐飲行業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣問題 313
4.3.2 餐飲服務(wù)的同時售賣煙酒的計稅問題 323
4.3.3 餐飲非現(xiàn)場消費的計稅問題 324
4.3.4 餐飲開票問題 326
4.3.5 餐飲企業(yè)為員工提供工作餐是否視同銷售 326
4.4 其他生活服務(wù)業(yè) 327
4.4.1 生活服務(wù)的稅率和征收率問題 327
4.4.2 紀念館等門票收入的計稅問題 328
4.4.3 文藝表演、藝術(shù)表演有哪些特殊的計稅問題 328
4.4.4 體育賽事計稅問題 329
4.4.5 景區(qū)經(jīng)營項目的計稅問題 330
4.4.6 旅游服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 333
4.4.7 旅游服務(wù)的差額征稅及開票問題 334
4.4.8 非學歷教育、培訓、合作招生等服務(wù)的計稅問題 339
4.4.9 提供非學歷教育服務(wù)時一并收取的住宿、餐飲服務(wù)收入
的計稅問題 342
4.4.10 居民日常服務(wù)（如清洗、洗滌服務(wù)）的個性問題 342
4.4.11 攝影擴印是否屬于其他生活服務(wù) 343
4.4.12 網(wǎng)吧的計稅問題 343
4.4.13 代駕的計稅問題 344
4.4.14 員工制家政服務(wù)的抵減營業(yè)稅問題 344
4.4.15 美容院的計稅問題 344
4.4.16 健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票 345
第五章 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增中的常見問題
5.1 商務(wù)輔助服務(wù) 347
5.1.1 經(jīng)紀代理服務(wù)的情形 347
5.1.2 代理招生的計稅問題 347
5.1.3 企業(yè)管理服務(wù)的計稅開票問題 348
5.1.4 總公司向分公司收取的管理費用如何計稅 348
5.1.5 人力資源外包服務(wù)的開票問題 349
5.1.6 勞務(wù)派遣服務(wù)的計稅問題 349
5.1.7 保安公司提供押運服務(wù)的計稅問題 352
5.2 文化創(chuàng)意服務(wù) 352
5.2.1 廣告設(shè)計噴繪店如何計稅的問題 352
5.2.2 標書制作的稅率問題 353
5.2.3 設(shè)計廣告詞的計稅問題 354
5.3 租賃服務(wù) 354
5.3.1 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的簡易計稅問題 354
5.3.2 體育活動租賃球拍的計稅問題 355
5.3.3 集裝箱出租用于住宿的計稅問題 355
5.3.4 車輛廣告等計稅問題 356
5.3.5 出租燃氣管道的計稅問題 356
5.4 廣播影視服務(wù) 357
5.4.1 播映服務(wù)是否視同銷售的問題 357
5.4.2 網(wǎng)絡(luò)直播服務(wù)如何計稅 357
5.5 其他：互聯(lián)網(wǎng)平臺計稅 358
第六章 交通運輸業(yè)營改增中的常見問題
6.1 運輸公司計稅問題 360
6.1.1 運輸企業(yè)購買車輛保險后，保險公司返還手續(xù)費給企業(yè)，稅收
如何處理 360
6.1.2 網(wǎng)約車的計稅問題 360
6.2 貨物運輸業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的問題 360
6.3 貨物運輸企業(yè)收取掛靠運營管理費的計稅問題 361
6.4 機票退票費的計稅及開票問題 362
6.5 航空運輸企業(yè)客運如何開具發(fā)票 363
第七章 納稅人的共性問題
7.1 混合銷售的界定問題 365
7.1.1 總局關(guān)于混合銷售和兼營的劃分問題 365
7.1.2 混合銷售的界定問題 366
7.2 視同銷售的確定 371
7.2.1 企業(yè)將其名下不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓子公司是否是同銷售的問題 372
7.2.2 內(nèi)部結(jié)算的視同銷售問題 372
7.2.3 發(fā)放實物傭金（或者旅游獎勵）的視同銷售及抵扣問題 373
7.3 一般納稅人的認定問題 374
7.3.1 一般納稅人資格登記標準應(yīng)如何判斷 374
7.3.2 偶然發(fā)生銷售超500萬的納稅人身份認定問題 375
7.4 企業(yè)計稅問題 378
7.4.1 會員卡的計稅問題 378
7.4.2 積分兌換（信用卡、航空里程等）的計稅問題 381
7.4.3 違約金（沒收保證金）等的計稅問題 384
7.4.4 個人所得稅手續(xù)費返還的計稅問題 386
7.4.5 價格明顯偏低的計稅及開票問題 388
7.4.6 買贈行為的計稅問題 389
7.4.7 將購進的圖書贈送客戶的免稅政策適用問題 394
7.4.8 展品無償贈送的計稅問題 395
7.4.9 代售名家字畫的計稅問題 395
7.4.10 水利工程水費的計稅問題 395
7.4.11 停車位劃線的計稅問題 396
7.4.12 取得苗木補償費的計稅問題 396
7.4.13 銷售二手車（抵債小汽車）的計稅問題 397
7.4.14 銷售綠化種植土是否可以按照簡易計稅方法征收增值稅問題 398
7.4.15 總分支機構(gòu)之間進行設(shè)備轉(zhuǎn)移，是否需要繳納增值稅 398
7.5 開票問題 398
7.5.1 增值稅發(fā)票信息要求、欄次的填開 398
7.5.2 兩個不同稅率的項目能否開在同一張發(fā)票上的問題 401
7.5.3 簡易計稅是否可以開具增值稅專用發(fā)票 401
7.5.4 差額征稅的開票問題 402
7.5.5 已繳納營業(yè)稅需補開增值稅發(fā)票的問題 404
7.5.6 營業(yè)稅的業(yè)務(wù)、未申報繳納營業(yè)稅，營改增之后應(yīng)如何開具發(fā)票 410
7.5.7 充值卡、儲值卡、商業(yè)預(yù)付卡的開票計稅問題 410
7.5.8 預(yù)售加油卡的開票問題 414
7.5.9 代收費用的開票問題 415
7.5.10 價外費用（違約金、賠償款、分期付款利息及逾期付款罰息等）
的計稅和開票問題 416
7.5.11 收到非經(jīng)營業(yè)務(wù)的賠償款（如高速公路損壞補償）如何開票 417
7.5.12 企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致,增值稅專用發(fā)票的
開具問題 418
7.5.13 經(jīng)營范圍以外是否可以自行開票的問題 418
7.5.14 開專票時核實客戶一般納稅人身份的問題 419
7.5.15 增值稅專用發(fā)票開票限額的問題 419
7.5.16 員工將自有汽車租賃給企業(yè)的開票問題 420
7.5.17 銷售使用過的固定資產(chǎn)如何開具專票的問題 420
7.5.18 非企業(yè)性單位（事業(yè)單位）經(jīng)營活動開具專用發(fā)票的問題 421
7.5.19 代開增值稅專用發(fā)票時是否需要繳稅 422
7.5.20 代開增值稅發(fā)票是否加蓋“代開發(fā)票專用章”的問題 422
7.5.21 代理人代開發(fā)票（傭金、評審費等）的問題 423
7.5.22 銷售廢舊物資的增值稅專用發(fā)票開具問題 425
7.5.23 一般納稅人可否匯總開具增值稅專用發(fā)票 425
7.5.24 逾期未認證（超期認證）發(fā)票的處理 426
7.5.25 通過第三方平臺交易的發(fā)票開具問題 428
7.5.26 折扣折讓如何開票 428
7.5.27 已繳納營業(yè)稅，營改增試點后需要開具的紅字發(fā)票的處理 430
7.5.28 原地稅發(fā)票因開票有誤、服務(wù)中止等情況需沖紅的處理 430
7.5.29 錯票的處理 430
7.5.30 遺失、丟失發(fā)票如何處理 431
7.6 征管問題 434
7.6.1 商家借機漲價、開票加點的問題 434
7.6.2 外出經(jīng)營是否要另行辦理稅務(wù)登記 434
7.6.3 異地辦公的防偽稅控系統(tǒng)安裝及開票問題 435
7.6.4 沿線高速公路的增值稅申報問題 435
7.6.5 小微企業(yè)免稅的一稅兩費申報問題 436
7.6.6 代開發(fā)票時一稅兩費的繳納地點問題 436
7.6.7 稽查查補稅款的所屬期問題 436
7.6.8 5月1日之后開具的地稅發(fā)票繳納增值稅時如何申報的問題 437
7.6.9 季申報的原營業(yè)稅納稅人如何申報繳納增值稅的問題 437
7.6.10 小規(guī)模納稅人是否按月抄報稅的問題 437
7.6.11 代表機構(gòu)的增值稅申報問題 438
7.6.12 營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的營業(yè)稅退稅問題 438
7.6.13 電子發(fā)票是否需要另外蓋章 438
7.6.14 開具紅字發(fā)票后如何申報的問題 439
7.6.15 原享受差額征收營業(yè)稅政策的納稅人尚有未扣除完的金額
的退稅問題 439
7.6.16 個體工商戶征管問題 439
7.6.17 其他個人代開增值稅專用發(fā)票的情形 440
7.6.18 其他個人代開專用發(fā)票的小微免稅政策適用問題 440
7.6.19 高管獲得閩臺灣人才獎金公司是否需要繳稅開票 440
7.7 進項稅額抵扣問題 441
7.7.1 稅控設(shè)備及維護費的抵扣問題 441
7.7.2 一般納稅人企業(yè)購進的保潔服務(wù)是否能夠抵扣進項 442
7.7.3 個人墊付費用的專用發(fā)票開具和抵扣的問題 443
7.7.4 取得餐飲費專用發(fā)票是否可以抵扣進項 443
7.7.5 員工制服采購費用等是否可以抵扣進項的問題 444
7.7.6 為部分員工報銷的移動話費進項稅是否可以抵扣 444
7.7.7 租入員工班車取得專票的進項稅額可否抵扣的問題 444
7.7.8 企業(yè)提供防暑降溫飲料和必需藥品的進項稅抵扣問題 445
7.7.9 取得勞保用品進項發(fā)票能否抵扣進項稅額的問題 445
7.7.10 員工食堂的進項稅抵扣問題 445
7.7.11 用于新建職工食堂所取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項稅額 446
7.7.12 ETC充值卡的開票及進項稅抵扣問題 447
7.7.13 購進不是專用于簡易計稅的辦公用不動產(chǎn)應(yīng)如何抵扣進項稅 448
7.7.14 專門用途改變用途或者混用的，其進項稅額抵扣的問題 449
7.7.15 一般納稅人購進農(nóng)民自產(chǎn)自銷的苗木取得的銷售發(fā)票能否
抵扣的問題 449
7.7.16 納稅人三（五）證合一前開具的發(fā)票之后是否可以抵扣 450
7.7.17 認定為一般納稅人之前取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣 450
7.7.18 購買的商業(yè)保險的進項稅抵扣問題 451
7.7.19 機場提供誤機盒飯的進項稅抵扣問題 451
7.7.20 營改增前的留抵稅額的抵扣問題 451
7.7.21 資產(chǎn)重組過程中標的公司尚未抵扣的進項稅額的繼續(xù)抵扣問題 452
7.7.22 注銷稅務(wù)登記時尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額的處理 452
7.7.23 取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的增值稅申報抵扣問題 453
7.7.24 試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務(wù)，
在5月1日之后取得進項稅發(fā)票，是否可按規(guī)定認證抵扣 453
7.7.25 收到不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認證直接當普票全額
核算成本，還是認證抵扣后再做進項轉(zhuǎn)出 454
7.7.26 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》是否可以作為進項稅額抵扣憑證 456
7.7.27 三流一致的進項稅抵扣規(guī)定問題 456
7.7.28 總公司統(tǒng)一購買、分公司使用的進項稅抵扣問題 456
7.7.29 進項稅額是否可以享受出口免抵退稅政策 457
7.8 進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 457
7.8.1 失控發(fā)票的進項稅抵扣與轉(zhuǎn)出問題 457
7.8.2 關(guān)于非正常損失的情形判斷問題 459
7.9 其他：哪些情形屬于轉(zhuǎn)讓其他權(quán)益性無形資產(chǎn) 460
第八章 政策優(yōu)惠類服務(wù)
8.1 免稅行為 462
8.1.1 營改增后免稅的行為有哪些 462
8.1.2 免稅、減稅收入是否應(yīng)當分開核算的問題 463
8.1.3 學校外包食堂的計稅問題 463
8.1.4 購買醫(yī)院的體檢卡贈送給客戶的計稅問題 464
8.1.5 防疫站辦理健康證收費是否免征增值稅 464
8.1.6 幼兒園收取的伙食費收入是否免稅 465
8.1.7 興趣班額外收費是否免稅 465
8.1.8 為員工組織體檢是否可以要求醫(yī)院開具專用發(fā)票的問題 466
8.1.9 免稅備案及申報問題 466
8.1.10 哪些屬于免稅的農(nóng)業(yè)機耕服務(wù) 467
8.1.11 墓穴租賃（墓地銷售、殯葬服務(wù)）是否享受免征增值稅
優(yōu)惠的問題 468
8.1.12 免稅貨物能否開具專用發(fā)票 469
8.1.13 個人銷售未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的自建自用住房，如何征稅 469
8.2 跨境應(yīng)稅行為是否免稅問題 469
8.2.1 從境外單位購進服務(wù)代扣代繳稅款的抵扣問題 469
8.2.2 購進進口設(shè)備同時含安裝費的代扣代繳問題 470
8.2.3 總公司與境外簽訂合同，分公司提供服務(wù)，分公司是否享受
跨境免稅優(yōu)惠的問題 471
8.2.4 支付給外國主辦方的參展費是否需要代扣代繳增值稅 471
8.2.5 境外兌換游戲幣服務(wù) 472
8.2.6 產(chǎn)品外銷支付入駐經(jīng)營費的計稅問題 472
8.2.7 向境外企業(yè)支付權(quán)益性保障金的計稅問題 473
8.2.8 境外工程勘察勘探服務(wù)如何才能享受免稅政策 473
8.2.9 作為分包方提供的境外工程設(shè)計服務(wù)是否享受零稅率政策 473
8.2.10 保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)提供服務(wù)的開票、抵扣問題 475
8.3 不征稅服務(wù) 476
8.3.1 營改增后不征收增值稅項目相關(guān)問題 476
8.3.2 慈善、福利機構(gòu)接受捐款是否不征收增值稅 477
8.3.3 企業(yè)取得由政府支付的拆遷安置費是否不征增值稅 477
8.3.4 納稅人取得中央財政補貼的計稅問題 477
8.3.5 工會收取的會費是否需要繳納增值稅 478
8.3.6 因改制發(fā)生的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更的涉稅問題 478
8.3.7 非應(yīng)稅收入能否開具零稅率普通發(fā)票 479
8.3.8 哪些業(yè)務(wù)屬于向土地所有者出讓土地使用權(quán)免征增值稅的情形 479
第九章 重要參考政策
1. 【國家稅務(wù)總局】7月8日稅務(wù)總局開展以“20條
服務(wù)新舉措全面助力營改增”為主題在線訪談 482
2. 【河北國稅】《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開
營改增有關(guān)政策問題的解答（之四）》 493
3. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā)教育
輔助服務(wù)等增值稅政策的通知（財稅〔2016〕140號） 506
4. 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管
問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016 年第86 號） 509
5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的
補充通知（財稅〔2017〕2號） 511
6. 國家稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管
問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號） 511
1.1 納稅義務(wù)發(fā)生時間 002
1.1.1 銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間 002
1.1.2 開發(fā)產(chǎn)品跨期銷售的納稅義務(wù)時間判斷問題 006
1.2 老項目界定及計稅方法選擇 007
1.2.1 不動產(chǎn)新老項目的界定問題 007
1.2.2 特殊情形的簡易計稅適用問題 015
1.2.3 房地產(chǎn)項目簡易計稅方法與一般計稅方法的選擇問題 016
1.2.4 不動產(chǎn)老項目簡易征收的備案佐證材料 018
1.3 房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的計稅 019
1.3.1 一級土地開發(fā)的計稅問題 019
1.3.2 接盤后繼續(xù)開發(fā)銷售是否屬于銷售自行開發(fā)的范圍 021
1.3.3 房地產(chǎn)企業(yè)建幼兒園等配套設(shè)施的計稅問題 023
1.3.4 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房所含裝飾、設(shè)備是否視同
銷售問題 024
1.3.5 可供銷售建筑面積是否可以將用于出租的、自用物業(yè)面積
剔除的問題 026
1.3.6 自行開發(fā)產(chǎn)品出租有關(guān)問題 026
1.3.7 自行開發(fā)產(chǎn)品自用的計稅問題 029
1.3.8 轉(zhuǎn)讓車位如何計稅的問題 030
1.3.9 人防車位（地下車位）或商鋪轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的計稅問題 031
1.3.10 還建房（置換房）的計稅問題 033
1.3.11 代建行為的計稅問題 034
1.3.12 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)價外費用的認定問題 035
1.3.13 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“以老帶新”獎勵費的計稅問題 036
1.3.14 贈送面積的計稅問題 037
1.3.15 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股是否要征收增值稅 037
1.3.16 個人銷售住房的購買時間及計稅問題 039
1.3.17 納稅人從事二手房收購交易的計稅問題 041
1.4 預(yù)收款及預(yù)繳稅款 041
1.4.1 預(yù)收款的范圍及開票 041
1.4.2 房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款的預(yù)繳稅款問題 046
1.4.3 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)跨省、縣、市的預(yù)繳問題 051
1.4.4 現(xiàn)房銷售是否要按3%預(yù)繳增值稅 057
1.5 不動產(chǎn)租賃的計稅 057
1.5.1 不動產(chǎn)租賃（含自建情形）的簡易計稅問題 057
1.5.2 簡易計稅項目退回租金如何開票 061
1.5.3 道路通行服務(wù)計稅問題 062
1.5.4 轉(zhuǎn)租的情形（包括關(guān)聯(lián)公司之間無償提供不動產(chǎn)用于租賃）
和計稅問題 063
1.5.5 車輛停放服務(wù)作為不動產(chǎn)經(jīng)營租賃范圍的簡易計稅問題 067
1.5.6 賣場出租柜臺、攤位的計稅問題 068
1.5.7 場地出租給銀行放置ATM機的計稅問題 068
1.5.8 經(jīng)營性租入不動產(chǎn)裝修、改擴建進項是否適用分2年
抵扣的問題 069
1.5.9 公司預(yù)收、一次性收取租金的增值稅繳納和抵扣問題 070
1.5.10 個人出租住房的稅率（征收率）與政策適用問題 072
1.5.11 個人一次性收取租金是否可以享受小微企業(yè)免征增值
稅優(yōu)惠政策 073
1.5.12 租賃場所轉(zhuǎn)售水電的計稅問題 073
1.5.13 土地使用權(quán)經(jīng)營租賃的計稅問題 074
1.5.14 因提前解約、剩余租金作為違約金是否作為價外費用的問題 075
1.5.15 倉儲服務(wù)和提供倉庫出租服務(wù)的計稅問題 075
1.5.16 免租期的計稅問題 077
1.6 土地價款的扣除 077
1.6.1 允許扣除的不動產(chǎn)購置原價問題 077
1.6.2 關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)允許扣除的土地價款范圍及票據(jù)
形式問題 078
1.6.3 “舊城改造”方式開發(fā)房地產(chǎn)項目如何計算繳納增值稅，
能否扣除拆遷戶的補償款 087
1.6.4 一次拿地、分次開發(fā)的土地成本扣除問題 088
1.6.5 特殊情形的土地價款（土地出讓金）扣除問題 090
1.6.6 土地出讓金返還款的扣除問題 093
1.7 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅 095
1.7.1 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的征稅問題 095
1.7.2 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計稅 096
1.7.3 自然人轉(zhuǎn)讓取得的土地使用權(quán)的開票問題 097
1.7.4 拆遷補償款的征稅和不征增值稅情形 098
1.8 發(fā)票開具及申報 101
1.8.1 售房面積差的開票問題 101
1.8.2 適用一般計稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具增值稅
專用發(fā)票與申報 104
1.8.3 一套房子是否可以開具多張發(fā)票 106
1.8.4 銷售房屋給共有人發(fā)票如何開具 107
1.8.5 折價銷售不動產(chǎn)開具發(fā)票時可否使用差額征稅的發(fā)票功能 107
1.8.6 退房的申報問題 108
1.8.7 租金減免的開票問題 108
1.8.8 因更換購房人涉及跨期開票的問題 108
1.8.9 不動產(chǎn)銷售價格低于取得價格或明顯偏低的開票問題 109
1.8.10 4月30日前所開錯票的處理 109
1.8.11 跨區(qū)縣辦理防偽稅控設(shè)備及領(lǐng)用發(fā)票的問題 110
1.8.12 房地產(chǎn)項目已繳納營業(yè)稅且需補開增值稅發(fā)票的問題 110
1.8.13 房地產(chǎn)企業(yè)已申報繳納營業(yè)稅補開增值稅普票的期限問題 115
1.8.14 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的開票問題 117
1.8.15 簡易征收項目的增值稅專用發(fā)票認證問題 118
1.8.16 兩家公司共同開發(fā)的納稅申報問題 118
1.8.17 個人或者村委會出租房屋代開增值稅專用發(fā)票 119
1.9 進項稅額抵扣 119
1.9.1 售樓處、臨時構(gòu)筑物的進項稅抵扣 119
1.9.2 已申報營業(yè)稅，營改增后取得的增值稅專用發(fā)票如何抵扣 119
1.9.3 分期抵扣的適用性問題 120
1.9.4 共同成本的進項稅如何抵扣問題 123
1.9.5 跨境服務(wù)的不動產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的扣繳義務(wù)及抵扣憑證問題 123
1.10 其他：房地產(chǎn)行業(yè)是否有增值稅清算制度 124
第二章 建筑業(yè)營改增中的常見問題
2.1 建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的判定 127
2.1.1 建筑企業(yè)確認收入時間與合同約定收款及開票時間不一致
其納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 127
2.1.2 關(guān)于建筑服務(wù)未開始前收到的備料款等預(yù)收款征稅問題 130
2.2 建筑服務(wù)的簡易計稅及備案的問題 132
2.2.1 國家有哪些政策出臺以確保建筑行業(yè)營改增后稅負只減不增 132
2.2.2 不同項目是否可以選擇不同的計稅方式 133
2.2.3 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料如何適用簡易
計稅政策 134
2.2.4 建筑業(yè)老項目的界定及如何提供佐證材料的問題 135
2.2.5 建筑業(yè)簡易征收（簡易計稅）備案有哪些特殊規(guī)定 138
2.2.6 已完工建筑老項目的返工和修繕工程是否適用簡易
計稅的問題 141
2.2.7 簡易計稅一經(jīng)選擇是否必須36個月不得變更的問題 142
2.2.8 認定清包工、甲供材是否以合同為準 144
2.2.9 甲供材項目的簡易計稅問題 145
2.2.10 甲供材料是否計入建筑服務(wù)銷售額 146
2.2.11 不同計稅方法下2016年5月1日后竣工處置結(jié)余工程物資的
計稅問題 147
2.3 一般建筑安裝服務(wù)的計稅問題 149
2.3.1 鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)如何計稅（混合銷售還是兼營） 149
2.3.2 其他混合銷售的情形匯總 155
2.3.3 建筑業(yè)預(yù)制構(gòu)件的計稅問題 156
2.3.4 電梯、中央空調(diào)維護保養(yǎng)的計稅問題 158
2.3.5 建筑機械租賃業(yè)務(wù)的計稅問題 160
2.3.6 園林綠化、養(yǎng)護、苗木及花卉計稅問題 161
2.3.7 BT、BOT、PPP、EPC等計稅問題 165
2.3.8 石材和鋁制的幕墻維護的計稅問題 170
2.3.9 鐵路維護計稅問題 170
2.3.10 營改增前開工或完工的老項目、營改增后收到工程款
如何處理 171
2.3.11 營改增之前發(fā)生的應(yīng)稅行為如何補繳稅款的問題 174
2.3.12 初裝費的計稅問題 175
2.3.13 安裝的同時提供設(shè)備的絕緣、保溫等作業(yè)是否屬于安裝服務(wù) 175
2.3.14 建筑行業(yè)銷售收入以合同約定的價格還是竣工決算的價款
來確定的問題 176
2.4 總分包關(guān)系計稅問題 176
2.4.1 分包服務(wù)的范圍 176
2.4.2 分包方是否可以按照總包方的簽約時間適用簡易計稅的問題 176
2.4.3 同一個建筑項目中，分包方是否必須適用總包方的簡易
計稅方法 179
2.4.4 分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，
向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票 180
2.4.5 境外分包商是否可以選擇簡易征收的問題 181
2.5 總分機構(gòu)的計稅 181
2.5.1 總機構(gòu)（資質(zhì)）中標并簽訂合同、分公司實施工程的計稅及
開票問題 181
2.5.2 總公司統(tǒng)一采購貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，分公司
能否抵扣增值稅進項稅額 183
2.5.3 分支機構(gòu)用總公司的資質(zhì)簽訂合同的征管問題 186
2.6 發(fā)票問題 186
2.6.1 建筑服務(wù)外出經(jīng)營的開票問題 186
2.6.2 施工方采用簡易計稅的開票問題 188
2.6.3 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的開票問題 190
2.6.4 裝修合同簽約對方為總公司、接受服務(wù)方為分公司的開票問題 192
2.6.5 4月30日前收的工程款但營業(yè)稅票未開，5月1日以后
能否補開增值稅票 192
2.7 預(yù)繳管理和申報問題 193
2.7.1 跨省、縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)外管證報驗登記的
相關(guān)問題 193
2.7.2 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳問題 198
2.7.3 跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)未按規(guī)定預(yù)繳增值稅問題 201
2.7.4 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)工程款統(tǒng)一結(jié)算、無法劃分各個區(qū)收入
的預(yù)繳問題 202
2.7.5 預(yù)收款不超過支付的分包款如何預(yù)繳的問題 202
2.7.6 建筑業(yè)預(yù)繳、申報地點的問題 203
2.7.7 建筑業(yè)預(yù)繳稅款的抵減問題 204
2.7.8 建安納稅人開具紅字發(fā)票后預(yù)繳稅款的處理 204
2.8 差額扣除預(yù)繳稅款的問題 205
2.8.1 不是同一個項目的分包款可否差額扣除預(yù)繳稅款的問題 205
2.8.2 分包方4月30日前開具的營業(yè)稅建安發(fā)票能否在總包方
抵減的問題 206
2.9 進項稅額認證抵扣及轉(zhuǎn)出 210
2.9.1 如何界定可以準確劃分可抵扣和不可抵扣的進項稅問題 210
2.9.2 層層分包中委托付款情形下專票的抵扣問題 210
2.9.3 臨時建筑的進項稅已抵扣的轉(zhuǎn)出問題 211
2.9.4 納稅人購進貨物用于不動產(chǎn)在建工程增值稅進項稅額抵扣問題 212
2.9.5 建安企業(yè)因營改增之前提供服務(wù)取得專票5月1號后是否能
抵扣的問題 213
第三章 金融業(yè)營改增中的常見問題
3.1 金融業(yè)務(wù) 216
3.1.1 貸款服務(wù)結(jié)息日確定銷售收入的計稅問題 216
3.1.2 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)計稅問題 218
3.1.3 黃金租賃業(yè)務(wù)的計稅問題 219
3.1.4 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷售額確認問題 219
3.1.5 轉(zhuǎn)讓金融商品的納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 220
3.1.6 金融商品轉(zhuǎn)讓的負差結(jié)轉(zhuǎn)問題 221
3.1.7 購買理財產(chǎn)品收入計稅問題 221
3.1.8 銀行聯(lián)合商戶向持卡人提供的優(yōu)惠是否視同銷售 225
3.1.9 銀行結(jié)匯產(chǎn)生的匯率差收入是否需要繳納增值稅 225
3.1.10 金融業(yè)銷售折扣的計稅 226
3.1.11 商品回購債券的計稅問題 226
3.1.12 商票或債權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否屬于金融商品轉(zhuǎn)讓 227
3.1.13 營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的融資性售后
回租合同如何計稅的問題 227
3.1.14 融資租賃的差額扣除問題 228
3.1.15 代收費用如何計稅 229
3.1.16 金融機構(gòu)工本費收入的計稅問題 230
3.1.17 申請統(tǒng)一核算的金融業(yè)納稅人營改增后如何申報 230
3.1.18 發(fā)行融資融券支出的利息的計稅及進項抵扣問題 231
3.1.19 違約保證金加收利息如何計稅開票的問題 231
3.2 保險服務(wù) 232
3.2.1 銀行、保險機構(gòu)贈送禮品是否視同銷售的問題 232
3.2.2 保險公司的保費收入納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定 238
3.2.3 保理服務(wù)的計稅問題 238
3.2.4 保險企業(yè)儲蓄金是否繳納增值稅 239
3.2.5 代替保險代理人匯總代開發(fā)票的問題 239
3.2.6 聯(lián)保、共保、再保險服務(wù)的計稅問題 240
3.3 其他涉及金融服務(wù)的業(yè)務(wù) 241
3.3.1 企業(yè)及關(guān)聯(lián)方之間拆借資金如何計稅 241
3.3.2 統(tǒng)借統(tǒng)還中“企業(yè)集團”的界定問題 243
3.3.3 典當、小貸、擔保公司提供的服務(wù)是否屬于金融服務(wù) 244
3.3.4 典當業(yè)計稅問題 244
3.3.5 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計稅問題 246
3.3.6 企業(yè)買賣股票的計稅問題 246
3.3.7 私募基金取得投資收益分成收入，是否需要交納增值稅 249
3.4 開票問題 250
3.4.1 貸款服務(wù)及金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)的開票問題 250
3.4.2 金融機構(gòu)手續(xù)費收入的開票問題 251
3.4.3 銀聯(lián)POS刷卡結(jié)算服務(wù)手續(xù)費的開票 252
3.4.4 金融機構(gòu)匯總繳納分支機構(gòu)是否需要安裝稅控裝置 253
3.4.5 以分行、保險企業(yè)以分公司作為增值稅納稅人的能否以分行
或分公司的名稱開票 253
3.4.6 銀行代收費業(yè)務(wù)的開票問題 254
3.4.7 運鈔安保公司能否給銀行開專票 255
3.4.8 銷售航空保險是否可以向航空公司開具專票的問題 255
3.4.9 企業(yè)間資金拆借及委托（銀行）貸款如何開票的問題 256
3.4.10 保險公司自我服務(wù)的增值稅處理 257
3.4.11 個人墊付的保費是否能取得專票的問題 258
3.4.12 聯(lián)保（共保）的開票問題 258
3.4.13 保險公司銷售給企業(yè)的員工商業(yè)保險業(yè)務(wù)是否可以開具
增值稅專用發(fā)票 259
3.4.14 保險經(jīng)紀公司試點前已確認經(jīng)紀費收入并繳納營業(yè)稅，試點后
如何開具發(fā)票 260
3.5 認證抵扣問題 260
3.5.1 保險賠付的進項稅額抵扣問題 260
3.5.2 營改增后金融業(yè)進項稅抵扣的問題 265
3.5.3 銀行分支機構(gòu)取得專票是否匯總到省分行統(tǒng)一認證
抵扣的問題 266
3.5.4 融資性售后回租服務(wù)中承租方取得的增值稅專用發(fā)票
可以抵扣嗎 266
3.5.5 取得手續(xù)費專票是否可以抵扣進項稅額的問題 267
3.6 其他：免稅的政府債券的發(fā)行主體包括哪些 267
第四章 物業(yè)與生活服務(wù)業(yè)營改增中的常見問題
4.1 物業(yè)服務(wù) 269
4.1.1 物業(yè)公司兼營項目的計稅問題 269
4.1.2 物業(yè)公司的開票問題 272
4.1.3 一次性收取物業(yè)費的計稅問題 274
4.1.4 向服務(wù)接收方收取的自來水水費的計稅及開票問題 276
4.1.5 非物業(yè)單位是否比照物業(yè)管理單位執(zhí)行 280
4.1.6 物業(yè)公司代開發(fā)商管理的房屋、停車場租賃的計稅問題 281
4.1.7 物業(yè)經(jīng)營租賃（包括電梯廣告）的老項目簡易計稅問題 283
4.1.8 停車費的計稅問題 283
4.1.9 充電樁的計稅和發(fā)票開具問題 285
4.1.10 原北京市施行的“酬金制”優(yōu)惠政策如何延續(xù) 286
4.1.11 門禁卡工本費計稅問題 286
4.1.12 物業(yè)公司的進項稅抵扣問題 287
4.1.13 物業(yè)公司向產(chǎn)權(quán)人開票還是實際付款人開票的問題 287
4.1.14 物業(yè)服務(wù)的視同銷售問題 288
4.2 住宿服務(wù) 289
4.2.1 酒店主要業(yè)務(wù)的計稅問題 290
4.2.2 酒店出租長包房、酒店式公寓、提供注冊地等是否作為
不動產(chǎn)租賃計稅的問題 292
4.2.3 酒店免費提供與明碼標價物品的計稅問題 294
4.2.4 酒店因損壞商品收取的賠償款計稅問題 296
4.2.5 酒店發(fā)生的宴請是否視同銷售的問題 298
4.2.6 酒店會議（宴會）服務(wù)的計稅與開票問題 298
4.2.7 酒店業(yè)贈送餐飲服務(wù)是否視同銷售問題 304
4.2.8 酒店業(yè)進項稅額抵扣問題 306
4.2.9 酒店業(yè)務(wù)開票的問題 308
4.2.10 酒店積分獎勵是否視同銷售的問題 310
4.2.11 飯店是否可以申請辦理停業(yè)登記 310
4.2.12 住宿是否屬于居民日常服務(wù) 311
4.2.13 員工因公出差發(fā)生的住宿費發(fā)票是否可以抵扣進項 311
4.3 餐飲服務(wù) 313
4.3.1 餐飲行業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣問題 313
4.3.2 餐飲服務(wù)的同時售賣煙酒的計稅問題 323
4.3.3 餐飲非現(xiàn)場消費的計稅問題 324
4.3.4 餐飲開票問題 326
4.3.5 餐飲企業(yè)為員工提供工作餐是否視同銷售 326
4.4 其他生活服務(wù)業(yè) 327
4.4.1 生活服務(wù)的稅率和征收率問題 327
4.4.2 紀念館等門票收入的計稅問題 328
4.4.3 文藝表演、藝術(shù)表演有哪些特殊的計稅問題 328
4.4.4 體育賽事計稅問題 329
4.4.5 景區(qū)經(jīng)營項目的計稅問題 330
4.4.6 旅游服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 333
4.4.7 旅游服務(wù)的差額征稅及開票問題 334
4.4.8 非學歷教育、培訓、合作招生等服務(wù)的計稅問題 339
4.4.9 提供非學歷教育服務(wù)時一并收取的住宿、餐飲服務(wù)收入
的計稅問題 342
4.4.10 居民日常服務(wù)（如清洗、洗滌服務(wù)）的個性問題 342
4.4.11 攝影擴印是否屬于其他生活服務(wù) 343
4.4.12 網(wǎng)吧的計稅問題 343
4.4.13 代駕的計稅問題 344
4.4.14 員工制家政服務(wù)的抵減營業(yè)稅問題 344
4.4.15 美容院的計稅問題 344
4.4.16 健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票 345
第五章 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增中的常見問題
5.1 商務(wù)輔助服務(wù) 347
5.1.1 經(jīng)紀代理服務(wù)的情形 347
5.1.2 代理招生的計稅問題 347
5.1.3 企業(yè)管理服務(wù)的計稅開票問題 348
5.1.4 總公司向分公司收取的管理費用如何計稅 348
5.1.5 人力資源外包服務(wù)的開票問題 349
5.1.6 勞務(wù)派遣服務(wù)的計稅問題 349
5.1.7 保安公司提供押運服務(wù)的計稅問題 352
5.2 文化創(chuàng)意服務(wù) 352
5.2.1 廣告設(shè)計噴繪店如何計稅的問題 352
5.2.2 標書制作的稅率問題 353
5.2.3 設(shè)計廣告詞的計稅問題 354
5.3 租賃服務(wù) 354
5.3.1 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的簡易計稅問題 354
5.3.2 體育活動租賃球拍的計稅問題 355
5.3.3 集裝箱出租用于住宿的計稅問題 355
5.3.4 車輛廣告等計稅問題 356
5.3.5 出租燃氣管道的計稅問題 356
5.4 廣播影視服務(wù) 357
5.4.1 播映服務(wù)是否視同銷售的問題 357
5.4.2 網(wǎng)絡(luò)直播服務(wù)如何計稅 357
5.5 其他：互聯(lián)網(wǎng)平臺計稅 358
第六章 交通運輸業(yè)營改增中的常見問題
6.1 運輸公司計稅問題 360
6.1.1 運輸企業(yè)購買車輛保險后，保險公司返還手續(xù)費給企業(yè)，稅收
如何處理 360
6.1.2 網(wǎng)約車的計稅問題 360
6.2 貨物運輸業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的問題 360
6.3 貨物運輸企業(yè)收取掛靠運營管理費的計稅問題 361
6.4 機票退票費的計稅及開票問題 362
6.5 航空運輸企業(yè)客運如何開具發(fā)票 363
第七章 納稅人的共性問題
7.1 混合銷售的界定問題 365
7.1.1 總局關(guān)于混合銷售和兼營的劃分問題 365
7.1.2 混合銷售的界定問題 366
7.2 視同銷售的確定 371
7.2.1 企業(yè)將其名下不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓子公司是否是同銷售的問題 372
7.2.2 內(nèi)部結(jié)算的視同銷售問題 372
7.2.3 發(fā)放實物傭金（或者旅游獎勵）的視同銷售及抵扣問題 373
7.3 一般納稅人的認定問題 374
7.3.1 一般納稅人資格登記標準應(yīng)如何判斷 374
7.3.2 偶然發(fā)生銷售超500萬的納稅人身份認定問題 375
7.4 企業(yè)計稅問題 378
7.4.1 會員卡的計稅問題 378
7.4.2 積分兌換（信用卡、航空里程等）的計稅問題 381
7.4.3 違約金（沒收保證金）等的計稅問題 384
7.4.4 個人所得稅手續(xù)費返還的計稅問題 386
7.4.5 價格明顯偏低的計稅及開票問題 388
7.4.6 買贈行為的計稅問題 389
7.4.7 將購進的圖書贈送客戶的免稅政策適用問題 394
7.4.8 展品無償贈送的計稅問題 395
7.4.9 代售名家字畫的計稅問題 395
7.4.10 水利工程水費的計稅問題 395
7.4.11 停車位劃線的計稅問題 396
7.4.12 取得苗木補償費的計稅問題 396
7.4.13 銷售二手車（抵債小汽車）的計稅問題 397
7.4.14 銷售綠化種植土是否可以按照簡易計稅方法征收增值稅問題 398
7.4.15 總分支機構(gòu)之間進行設(shè)備轉(zhuǎn)移，是否需要繳納增值稅 398
7.5 開票問題 398
7.5.1 增值稅發(fā)票信息要求、欄次的填開 398
7.5.2 兩個不同稅率的項目能否開在同一張發(fā)票上的問題 401
7.5.3 簡易計稅是否可以開具增值稅專用發(fā)票 401
7.5.4 差額征稅的開票問題 402
7.5.5 已繳納營業(yè)稅需補開增值稅發(fā)票的問題 404
7.5.6 營業(yè)稅的業(yè)務(wù)、未申報繳納營業(yè)稅，營改增之后應(yīng)如何開具發(fā)票 410
7.5.7 充值卡、儲值卡、商業(yè)預(yù)付卡的開票計稅問題 410
7.5.8 預(yù)售加油卡的開票問題 414
7.5.9 代收費用的開票問題 415
7.5.10 價外費用（違約金、賠償款、分期付款利息及逾期付款罰息等）
的計稅和開票問題 416
7.5.11 收到非經(jīng)營業(yè)務(wù)的賠償款（如高速公路損壞補償）如何開票 417
7.5.12 企業(yè)經(jīng)營地址和注冊地址不一致,增值稅專用發(fā)票的
開具問題 418
7.5.13 經(jīng)營范圍以外是否可以自行開票的問題 418
7.5.14 開專票時核實客戶一般納稅人身份的問題 419
7.5.15 增值稅專用發(fā)票開票限額的問題 419
7.5.16 員工將自有汽車租賃給企業(yè)的開票問題 420
7.5.17 銷售使用過的固定資產(chǎn)如何開具專票的問題 420
7.5.18 非企業(yè)性單位（事業(yè)單位）經(jīng)營活動開具專用發(fā)票的問題 421
7.5.19 代開增值稅專用發(fā)票時是否需要繳稅 422
7.5.20 代開增值稅發(fā)票是否加蓋“代開發(fā)票專用章”的問題 422
7.5.21 代理人代開發(fā)票（傭金、評審費等）的問題 423
7.5.22 銷售廢舊物資的增值稅專用發(fā)票開具問題 425
7.5.23 一般納稅人可否匯總開具增值稅專用發(fā)票 425
7.5.24 逾期未認證（超期認證）發(fā)票的處理 426
7.5.25 通過第三方平臺交易的發(fā)票開具問題 428
7.5.26 折扣折讓如何開票 428
7.5.27 已繳納營業(yè)稅，營改增試點后需要開具的紅字發(fā)票的處理 430
7.5.28 原地稅發(fā)票因開票有誤、服務(wù)中止等情況需沖紅的處理 430
7.5.29 錯票的處理 430
7.5.30 遺失、丟失發(fā)票如何處理 431
7.6 征管問題 434
7.6.1 商家借機漲價、開票加點的問題 434
7.6.2 外出經(jīng)營是否要另行辦理稅務(wù)登記 434
7.6.3 異地辦公的防偽稅控系統(tǒng)安裝及開票問題 435
7.6.4 沿線高速公路的增值稅申報問題 435
7.6.5 小微企業(yè)免稅的一稅兩費申報問題 436
7.6.6 代開發(fā)票時一稅兩費的繳納地點問題 436
7.6.7 稽查查補稅款的所屬期問題 436
7.6.8 5月1日之后開具的地稅發(fā)票繳納增值稅時如何申報的問題 437
7.6.9 季申報的原營業(yè)稅納稅人如何申報繳納增值稅的問題 437
7.6.10 小規(guī)模納稅人是否按月抄報稅的問題 437
7.6.11 代表機構(gòu)的增值稅申報問題 438
7.6.12 營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的營業(yè)稅退稅問題 438
7.6.13 電子發(fā)票是否需要另外蓋章 438
7.6.14 開具紅字發(fā)票后如何申報的問題 439
7.6.15 原享受差額征收營業(yè)稅政策的納稅人尚有未扣除完的金額
的退稅問題 439
7.6.16 個體工商戶征管問題 439
7.6.17 其他個人代開增值稅專用發(fā)票的情形 440
7.6.18 其他個人代開專用發(fā)票的小微免稅政策適用問題 440
7.6.19 高管獲得閩臺灣人才獎金公司是否需要繳稅開票 440
7.7 進項稅額抵扣問題 441
7.7.1 稅控設(shè)備及維護費的抵扣問題 441
7.7.2 一般納稅人企業(yè)購進的保潔服務(wù)是否能夠抵扣進項 442
7.7.3 個人墊付費用的專用發(fā)票開具和抵扣的問題 443
7.7.4 取得餐飲費專用發(fā)票是否可以抵扣進項 443
7.7.5 員工制服采購費用等是否可以抵扣進項的問題 444
7.7.6 為部分員工報銷的移動話費進項稅是否可以抵扣 444
7.7.7 租入員工班車取得專票的進項稅額可否抵扣的問題 444
7.7.8 企業(yè)提供防暑降溫飲料和必需藥品的進項稅抵扣問題 445
7.7.9 取得勞保用品進項發(fā)票能否抵扣進項稅額的問題 445
7.7.10 員工食堂的進項稅抵扣問題 445
7.7.11 用于新建職工食堂所取得的增值稅專用發(fā)票能否抵扣進項稅額 446
7.7.12 ETC充值卡的開票及進項稅抵扣問題 447
7.7.13 購進不是專用于簡易計稅的辦公用不動產(chǎn)應(yīng)如何抵扣進項稅 448
7.7.14 專門用途改變用途或者混用的，其進項稅額抵扣的問題 449
7.7.15 一般納稅人購進農(nóng)民自產(chǎn)自銷的苗木取得的銷售發(fā)票能否
抵扣的問題 449
7.7.16 納稅人三（五）證合一前開具的發(fā)票之后是否可以抵扣 450
7.7.17 認定為一般納稅人之前取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣 450
7.7.18 購買的商業(yè)保險的進項稅抵扣問題 451
7.7.19 機場提供誤機盒飯的進項稅抵扣問題 451
7.7.20 營改增前的留抵稅額的抵扣問題 451
7.7.21 資產(chǎn)重組過程中標的公司尚未抵扣的進項稅額的繼續(xù)抵扣問題 452
7.7.22 注銷稅務(wù)登記時尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額的處理 452
7.7.23 取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書的增值稅申報抵扣問題 453
7.7.24 試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務(wù)，
在5月1日之后取得進項稅發(fā)票，是否可按規(guī)定認證抵扣 453
7.7.25 收到不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認證直接當普票全額
核算成本，還是認證抵扣后再做進項轉(zhuǎn)出 454
7.7.26 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》是否可以作為進項稅額抵扣憑證 456
7.7.27 三流一致的進項稅抵扣規(guī)定問題 456
7.7.28 總公司統(tǒng)一購買、分公司使用的進項稅抵扣問題 456
7.7.29 進項稅額是否可以享受出口免抵退稅政策 457
7.8 進項稅額轉(zhuǎn)出的情形 457
7.8.1 失控發(fā)票的進項稅抵扣與轉(zhuǎn)出問題 457
7.8.2 關(guān)于非正常損失的情形判斷問題 459
7.9 其他：哪些情形屬于轉(zhuǎn)讓其他權(quán)益性無形資產(chǎn) 460
第八章 政策優(yōu)惠類服務(wù)
8.1 免稅行為 462
8.1.1 營改增后免稅的行為有哪些 462
8.1.2 免稅、減稅收入是否應(yīng)當分開核算的問題 463
8.1.3 學校外包食堂的計稅問題 463
8.1.4 購買醫(yī)院的體檢卡贈送給客戶的計稅問題 464
8.1.5 防疫站辦理健康證收費是否免征增值稅 464
8.1.6 幼兒園收取的伙食費收入是否免稅 465
8.1.7 興趣班額外收費是否免稅 465
8.1.8 為員工組織體檢是否可以要求醫(yī)院開具專用發(fā)票的問題 466
8.1.9 免稅備案及申報問題 466
8.1.10 哪些屬于免稅的農(nóng)業(yè)機耕服務(wù) 467
8.1.11 墓穴租賃（墓地銷售、殯葬服務(wù)）是否享受免征增值稅
優(yōu)惠的問題 468
8.1.12 免稅貨物能否開具專用發(fā)票 469
8.1.13 個人銷售未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證的自建自用住房，如何征稅 469
8.2 跨境應(yīng)稅行為是否免稅問題 469
8.2.1 從境外單位購進服務(wù)代扣代繳稅款的抵扣問題 469
8.2.2 購進進口設(shè)備同時含安裝費的代扣代繳問題 470
8.2.3 總公司與境外簽訂合同，分公司提供服務(wù)，分公司是否享受
跨境免稅優(yōu)惠的問題 471
8.2.4 支付給外國主辦方的參展費是否需要代扣代繳增值稅 471
8.2.5 境外兌換游戲幣服務(wù) 472
8.2.6 產(chǎn)品外銷支付入駐經(jīng)營費的計稅問題 472
8.2.7 向境外企業(yè)支付權(quán)益性保障金的計稅問題 473
8.2.8 境外工程勘察勘探服務(wù)如何才能享受免稅政策 473
8.2.9 作為分包方提供的境外工程設(shè)計服務(wù)是否享受零稅率政策 473
8.2.10 保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)提供服務(wù)的開票、抵扣問題 475
8.3 不征稅服務(wù) 476
8.3.1 營改增后不征收增值稅項目相關(guān)問題 476
8.3.2 慈善、福利機構(gòu)接受捐款是否不征收增值稅 477
8.3.3 企業(yè)取得由政府支付的拆遷安置費是否不征增值稅 477
8.3.4 納稅人取得中央財政補貼的計稅問題 477
8.3.5 工會收取的會費是否需要繳納增值稅 478
8.3.6 因改制發(fā)生的不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更的涉稅問題 478
8.3.7 非應(yīng)稅收入能否開具零稅率普通發(fā)票 479
8.3.8 哪些業(yè)務(wù)屬于向土地所有者出讓土地使用權(quán)免征增值稅的情形 479
第九章 重要參考政策
1. 【國家稅務(wù)總局】7月8日稅務(wù)總局開展以“20條
服務(wù)新舉措全面助力營改增”為主題在線訪談 482
2. 【河北國稅】《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于全面推開
營改增有關(guān)政策問題的解答（之四）》 493
3. 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā)教育
輔助服務(wù)等增值稅政策的通知（財稅〔2016〕140號） 506
4. 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管
問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2016 年第86 號） 509
5. 國家稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的
補充通知（財稅〔2017〕2號） 511
6. 國家稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管
問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號） 511
展開全部
營改增終極口徑 作者簡介
郝龍航
微信名“第三只眼”，大力稅手創(chuàng)始人，中翰中國稅務(wù)集團合伙人
注冊會計師、注冊評估師、稅務(wù)師
近20年的會計、內(nèi)審、稅務(wù)、審計工作經(jīng)驗，歷經(jīng)內(nèi)外資企業(yè)不同行業(yè)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財稅經(jīng)驗，帶領(lǐng)的團隊為眾多央企、外資與民資企業(yè)提供了豐富的常規(guī)、挑戰(zhàn)與規(guī)劃、稽查應(yīng)對等方面服務(wù)，2016年創(chuàng)立“大力稅手”，融合更多財稅法知識，企業(yè)、服務(wù)機構(gòu)與稅務(wù)機關(guān)的同行一起將稅務(wù)知識分享的更專業(yè)、更快速、更方便。
著有《企業(yè)所得稅政策與實踐深度分析》、《營改增的大時代1》&《營改增的大時代2》、《企業(yè)所得稅疑難雜癥》等，公眾號“第三只眼”致力于專業(yè)問題的深度探討。
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