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營改增的大時代-II 版權信息
- ISBN：9787509215098
- 條形碼：9787509215098 ; 978-7-5092-1509-8
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
營改增的大時代-II 本書特色
★深度剖析營改增的內涵、風險、稅務機關的關注點以及廣大實務工作者對營改增特別關注的問題★第三只眼全面解讀營改增重要法規政策
營改增的大時代-II 內容簡介
★《營改增的大時代Ⅱ》——線上[大力稅手（www.dlsstax.com）]線下同時發布，掃描書中二維碼，可用手機和電腦方便查詢，在線提問。 ★《營改增的大時代Ⅱ》——大力稅手品質之作，全面解析營改增的內涵、政策應用要點、風險點、稅務機關關注點，將廣大實務工作者關注的熱點問題一網打盡 ★《營改增的大時代Ⅱ》——案例取材于實際業務，豐富實用
營改增的大時代-II 目錄
第1章 認識本輪營改增
1.1營業稅自216年5月1日退出歷史舞臺
1.2為什么營業稅的差額解決不了增值稅的“增值”邏輯計算
1.3稅負是不是必然“只減不增”
1.4營改增雖是試點，但卻是全方位的單位和個人適用
1.5營改增單位原來就沒有增值稅嗎
1.6如何理解本輪營改增的增值稅政策應用
1.7營改增對于納稅人的影響
1.8營改增對于合規經營環境的潛在影響
1.9理解增值稅稅收的法規政策
1.1政策不明確情形下如何認識各地營改增的解釋口徑
1.11本輪營改增試點還有財政補貼稅負增加的情形嗎
1.12本輪營改增對于原增值稅納稅人和已試點營改增單位的影響
第2章 從營業稅到增值稅，這些事項要理清楚第1章 認識本輪營改增 1.1營業稅自216年5月1日退出歷史舞臺 1.2為什么營業稅的差額解決不了增值稅的“增值”邏輯計算 1.3稅負是不是必然“只減不增” 1.4營改增雖是試點，但卻是全方位的單位和個人適用 1.5營改增單位原來就沒有增值稅嗎 1.6如何理解本輪營改增的增值稅政策應用 1.7營改增對于納稅人的影響 1.8營改增對于合規經營環境的潛在影響 1.9理解增值稅稅收的法規政策 1.1政策不明確情形下如何認識各地營改增的解釋口徑 1.11本輪營改增試點還有財政補貼稅負增加的情形嗎 1.12本輪營改增對于原增值稅納稅人和已試點營改增單位的影響 第2章 從營業稅到增值稅，這些事項要理清楚 2.1框架式比較 2.2從營業稅的價內稅到增值稅的價外稅，到底誰是納稅人 2.3從營業稅的“一維”到增值稅的“二維”，計稅方式增加 2.3.1小規模納稅人，保持單一性 2.3.2一般納稅人計稅規則：真正的“二維空間” 2.4全面轉為增值稅之后“爭議”的事項消失了 2.5營改增之后利潤表是不是變得不好看了 2.5.1營改增之后報表的變化因素 2.5.2關于稅負增加或減少的評估 2.5.3“營業稅金及附加”科目的名稱要不要改變 2.5.4附加稅費該交還是要交的 2.5.5納稅主體的問題 第3章 認識營改增中增值稅的要素，從基礎出發才是根本 3.1你是什么樣的納稅人 3.1.1納稅人分兩種，各有特點 3.1.1.1小規模納稅人和一般納稅人認定中的“特例” 3.1.1.2小規模納稅人和一般納稅人之間的轉換 3.1.1.3小規模納稅人達到條件不轉換的“后果” 3.1.1.4總分機構的一般納稅人認定 3.1.1.5認定為一般納稅人的“輔導期”實際上是考驗期 3.1.1.6新老增值稅規則之下的一般納稅人認定標準，各管一攤，身份共享 3.1.1.7本次營改增單位選擇一般納稅人和小規模納稅人的考慮 3.1.1.8企業保留小規模納稅人的“手法” 3.1.1.9從小規模納稅人到一般納稅人，仍相當于是一次小 “營改增” 3.1.2兩種身份，兩種計稅的“率” 3.1.3兩種身份，兩種計稅的方式 3.1.3.1稅收法規的規定 3.1.3.2簡易計稅方法 3.1.3.3一般計稅方法 3.1.4“選擇”有利的計稅方式 3.1.4.1利用組織架構進行選擇 3.1.4.2選擇匯總計算納稅的方式 3.1.4.3一般計稅方法和簡易計稅方法的法定“選擇權” 3.1.5中國企業海外機構的增值稅納稅人身份 3.2發票與納稅的關系 3.2.1增值稅發票有哪些 3.2.2開具發票與納稅的關系 3.2.2.1開具發票與納稅義務發生時間 3.2.2.2開具發票與納稅義務的差異理解 3.2.2.3給客戶開具何種發票的問題 3.2.2.4稅務機關在理解經濟交易中發生業務與開具增值稅發票的脫節 3.2.3索要發票與納稅的關系 3.2.3.1不得抵扣是否就不能索要專用發票 3.2.3.2不同納稅人索要專用發票的權利 3.2.3.3不同供應商提供專用發票的方式 3.2.4銷項稅額與進項稅額抵扣的關系 3.2.4.1特定情形下沒有銷項的進項稅額 3.2.4.2特定情形下不得抵扣的情形 3.2.4.3供應商免稅能否讓采購方抵扣 3.3你的銷售額 3.3.1關于銷售額的稅法規定 3.3.1.1對于銷售額和價外費用的理解 3.3.1.2外幣的折算處理規則 3.3.1.3兼營的業務處理 3.3.1.4混合銷售的業務處理 3.3.2銷售額與會計收入額的差異是自然存在的，不必驚訝 3.3.2.1有了會計收入并不代表有增值稅的應稅收入 3.3.2.2有差異是非常正常的，核心是要做好稅會差異的管理 3.3.3銷售額的沖減處理 3.3.3.1納稅人處理紅字發票沖減收入的規則 3.3.3.2稅務機關對于紅字發票的審核關注點 3.3.3.3關于折扣額的規定與實踐當中的處理 3.3.3.4關于現金折扣是否是應稅收入的問題 3.3.4關于價外費用中延期支付款項利息的營改增理解誤區 3.3.5價外費用開具發票中的“另類”問題需要放心對待 3.3.5.1關于價外費用適用稅率或征收率的問題 3.3.5.2價外費用的“陷阱”不得不防的問題 3.3.6銷售額不包括銷項稅額的部分 3.4你的納稅地點 3.4.1納稅地點的稅收政策規定 3.4.1.1總機構和分支機構的納稅地點 3.4.1.2“非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅”是何意 3.4.1.3自然人特定業務在直接發生地完稅即可，無須考慮居住地因素 3.4.1.4納稅地點的爭議遠非想象的那么簡單 3.4.2經營地與注冊地不一產生的現實問題 3.5你的納稅期限 3.6你的應稅范圍 3.6.1應稅行為判斷口徑 3.6.1.1應稅服務的范圍 3.6.1.2對有償的理解 3.6.2應稅的地域范圍判斷口徑 3.6.3增值稅并不考慮境外注冊居民企業的身份認定 3.7本章小結 第4章 營改增的商業價值 4.1營改增商業價值的改變 4.2因為抵扣產生的價值計量改變 4.2.1增值稅專用發票抵扣與否與企業所得稅成本費用轉化有無限制 4.2.2抵扣如何產生了價值并節約了現金 4.2.2.1小規模納稅人不要摻和了 4.2.2.2一般納稅人必須要考慮增值稅專用發票抵扣的問題 4.2.2.3面臨不同身份供應商時的采購比價的問題 4.2.2.4增值稅抵扣的時間性價值 4.3供應商漲價的商務談判應對 4.4自己對外的漲價空間如何 4.5營改增對于商業模式的影響 4.5.1對于經營鏈條的影響 4.5.2增值稅的銷售是不是必然帶來工商經營范圍的變更 4.5.2.1物業公司轉售水電的案例理解 4.5.2.2轉售水電的經營范圍問題 4.6內部利益主體的“轉讓定價”問題 4.6.1納稅人在組織架構及功能、優惠政策上使用轉讓定價的問題 4.6.1.1利用稅收優惠的主體進行安排 4.6.1.2企業所得稅轉讓定價調整對于增值稅的影響 4.6.1.3利用不同稅率對應的業務進行的規劃處理 4.6.1.4利用混合銷售的主體轉移來規劃涉稅處理 4.6.2跨境服務存在規劃的巨大空間 4.6.3利用組織架構防止涉稅風險的管理 4.7本章小結 第5章 營改增的過渡期 5.1銷售收入的過渡期：視行業而有所偏見 5.1.1區分營改增前后應稅義務的基本規則是納稅義務發生時間 5.1.2金融業營改增前后那點事兒 5.1.2.1營改增之前就存在的事項 5.1.2.2營改增之后，這事兒還繼續著 5.1.2.3營改增之后客戶要專用發票的事 5.1.3建筑服務營改增前后那點事兒 5.1.3.1購銷雙方基于利益、風險的應對方式 5.1.3.2建筑服務的稅會差異及確認的誤區 5.1.4生活服務業面臨的過渡期的問題 5.1.5不動產經營面臨的過渡期的相關問題 5.1.5.1不動產經營過渡期政策的思考邏輯 5.1.5.2不動產租賃經營面臨的過渡期問題 5.1.5.3不動產轉售的問題 5.1.5.4房地產開發企業面臨的過渡期問題 5.1.6營改增時點前后稅務機關關注要點及納稅人常“犯”錯誤 5.1.6.1稅務機關“預征”稅款 5.1.6.2納稅人給自己設置的“陷阱”的問題 5.1.6.3營改增之前開具了地稅發票但稅沒有繳 5.1.6.4稅會差異處理不恰當產生的問題 5.1.7營改增過渡期中的“利益”享有者與接盤者 5.2進項稅額抵扣的過渡期：亂但有規則可循 5.2.1營改增之前采購的抵扣基本已無法實現 5.2.2營改增過渡時點抵扣的基本情形分析 5.2.3應對營改增，抵扣的手段多種多樣 5.2.3.1采購行為延后只為抵扣這一目的 5.2.3.2辦理退貨的“曲線救國”之路 5.3過渡期銷售和采購涉及的商務對接及合同修訂問題 5.4財稅〔216〕36號文件中對于過渡期易引起誤解事項的說明 5.4.1營改增試點之日前發生的有形動產租賃是指哪一次試點 5.4.2增值稅期末留抵稅額 5.5試點前后營業稅和增值稅的清算問題 5.6營改增之后清理之前增值稅法規有效性明確的問題 5.7過渡期發票使用中的注意事項 5.8本章小結 第6章 視同銷售 6.1視同銷售的法規規定 6.2視同銷售存在的法理解釋 6.3視同銷售本身的處理邏輯 6.3.1視同銷售的存在決定了進項稅額抵扣的存在 6.3.2視同銷售中的“無償”其實是個難念的“經” 6.3.3視同銷售重貨物輕服務的現狀短期內難以改變 6.3.4業務招待費下的贈送貨物到底是不得抵扣還是視同銷售 6.3.5視同銷售本身適用的銷售額如何確認 6.3.5.1外購服務或者貨物的贈送適用的價格問題 6.3.5.2稅務機關要求*低加成1%的理解方案 6.3.6視同銷售對于經營成本的影響 6.3.6.1一般納稅人視同銷售成本的影響 6.3.6.2小規模納稅人視同銷售成本費用的影響 6.3.7視同銷售對應的采購中的進項稅額取得的難度 6.3.8對于視同銷售增值稅的錯誤理解 6.3.9視同銷售中個人所得稅代扣代繳的影響 6.3.10購物卡、消費卡的視同銷售問題 6.3.10.1送卡是否屬于送貨或送服務計算視同銷售的增值稅 6.3.10.2贈送卡下稅務機關的口徑借鑒分析 6.3.11服務能否視同銷售的分析 6.3.12視同銷售的適用稅率并不隨主營項目而參照適用 6.3.13視同銷售能否開具增值稅專用發票的需求 6.3.14自己給自己提供服務、貨物的業務問題處理 6.4集團內視同銷售是否存在、如何存在 6.4.1關于無償使用資金視同銷售的問題 6.4.2有償使用的資金池的使用成本問題 6.4.3統借統還的例外事項 6.4.4集團內劃撥資產的情形 6.5視同銷售收入在增值稅的納稅申報表中并不作為“特別事項”另眼相待 6.6沒有銷售行為做成銷售收入的問題同樣值得關注 第7章 小規模納稅人 7.1關于小規模納稅人的識別關注事項 7.1.1小規模納稅人適用的征收率 7.1.2小規模納稅人領購發票、開具發票中的注意事項 7.1.3總分公司可能面臨的一般納稅人和小規模納稅人的身份共同的情形 7.2小規模納稅人的會計處理 7.3小規模納稅人購買可以抵稅款的稅控設備與服務費如何進行會計處理 7.3.1法規規定的享受條件 7.3.2抵減應納稅額的會計處理 7.4稅收優惠的會計處理 7.5差額計算情形下的會計核算處理 7.6小規模納稅人的納稅申報案例分析 7.7本章小結 第8章 一般納稅人 8.1一般納稅人計稅規則的明確與理解 8.1.1營改增一般納稅人和原一般納稅人的對接 8.1.2一般納稅人選擇一般計稅方法和簡易計稅方法的匯總 8.1.3一般納稅人銷項稅額或應納稅額的處理 8.1.4一般納稅人進項稅額抵扣的規則理解 8.1.4.1進項稅額抵扣的規定理解 8.1.4.2抵扣鏈條中免稅帶來的增值稅計稅規則的影響 8.1.4.3即征即退等優惠政策對增值稅計稅規則的影響 8.1.4.4智力或勞動力成果或**道價值創造環節增值稅因素的商業影響 8.1.4.5增值稅進項稅額轉出多而再轉回的處理 8.1.4.6增值稅進項稅額抵扣時間的選擇與損失的發生影響 8.1.4.7抵扣憑證取得方式和取得后的利益保障如何把握 8.1.4.8增值稅抵扣憑證是否強制要求進行認證或確認抵扣的方式 8.1.4.9得到抵扣的條件分析與應用 8.1.4.1不動產抵扣的特殊規則由本輪營改增開始，投資性房地產和土地使用權可以繞道前行了 8.1.4.11抵扣憑證在增值稅應用中的“陷阱” 8.1.4.12國稅發〔216〕156號文件中對于不得開具增值稅專用發票情形的特例分析 8.1.4.13網上增值稅查詢抵扣平臺帶來的商業風險 8.1.4.14網上增值稅查詢抵扣平臺給會計核算帶來的影響 8.1.4.15總分機構抵扣中存在的問題探討及風險說明 8.1.4.16網上平臺確認抵扣條件的“人為”調整空間 8.1.4.17進項稅額轉出以已經進行過進項稅額抵扣為前提 8.1.4.18本節小結 8.1.5對增值稅計算應納稅額的“當期”的理解 8.2一般納稅人的會計處理案例分析 8.2.1企業會計準則的簡單描述 8.2.2一般納稅人增值稅核算的會計科目設置邏輯 8.2.2.1一般納稅人增值稅科目設置的邏輯示圖 8.2.2.2增值稅下差額計稅的會計處理 8.2.3增值稅期末留抵稅額的會計處理 8.2.4增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 8.2.5適用簡易計稅方式的會計處理 8.2.6預繳增值稅的會計處理 8.2.7附加稅費的計算邏輯有必要再強調一下 8.2.8增值稅稅會差異的會計處理協調與體現 8.2.9增值稅會計處理中科目結平的會計處理是不是必須做，如何做 8.2.1增值稅下總分機構匯總納稅的會計處理協調 8.2.11增值稅稅收優惠的會計處理 8.2.12基于納稅申報表填寫需要下會計科目設置及應用的分析 8.2.12.1基于銷項稅額信息的管理 8.2.12.2基于進項稅額抵扣信息的管理 8.3一般納稅人增值稅管理中的風險點與突破點 8.3.1關于留抵抵欠稅的觸發條件和應對手段 8.3.1.1留抵抵欠稅的法規規定 8.3.1.2查補稅款抵欠稅的情形 8.3.2關于財政補貼涉及的銷項和進項抵扣的探討 8.3.2.1取得財政補貼涉及增值稅的問題 8.3.2.2使用財政補貼涉及的進項稅額的抵扣問題 8.3.3關于“三流一致”或“四流一致”的抵扣問題的理解 8.3.4關于增值稅留抵稅額的消化處理 8.3.5條款中對于進項轉出涉及簡易計稅方法和免稅收入的特殊解釋 8.3.6固定資產、無形資產和不動產凈值計算過程中涉及稅會差異的分析 8.3.7人力共享模式下進項稅額抵扣的挑戰 8.4本章小結 第9章 營改增對于其他稅費影響幾何 9.1財稅部門就營改增對其他稅費影響的法規明確 9.2營改增對于其他稅種影響的延續分析 9.2.1營改增對于企業所得稅的影響 9.2.2營改增對于印花稅的影響 9.2.3營改增對于房產稅的影響 第10章 發票 10.1增值稅發票的功能分工 10.2增值稅發票的開具要求 10.2.1不得開具增值稅專用發票的情形 10.2.2差額開具增值稅發票的處理 10.2.3開具增值稅專用發票、普通發票、不開具發票的差別 10.2.4自開增值稅專用發票和代開增值稅專用發票 10.2.5未按照規定開具增值稅專用發票的法律責任 10.3增值稅發票開具中的技術性要求 10.4對增值稅發票開具過程中的填寫完整的理解及實踐操作 10.5增值稅電子普通發票可以作為合規憑證進行認可 10.6地方稅務機關代開增值稅發票的過渡政策 10.7其他個人出售或出租不動產可以代開增值稅專用發票 10.8增值稅專用發票開具過程中要求提供資料的爭議 10.9增值稅發票的領購 10.10丟失發票的法律責任 10.11增值稅發票開具過程中的刑事責任 10.11.1《刑法》中對于增值稅專用發票法律責任的規定 10.11.2虛開增值稅專用發票在財稅部門的政策識別方式 10.11.3企業經常發生的涉及虛開的案例情形 第11章 行業應用特殊事項的分析及應用 11.1金融業 11.1.1金融業營改增的適用規則 11.1.1.1哪些企業屬于金融業，哪些業務屬于金融業務 11.1.1.2金融業務的銷售額的確認 11.1.2金融服務的減免稅優惠 11.1.3金融企業的特定業務政策適用探討與風險分析 11.1.3.1關于利息收入的納稅義務發生時間——錯亂中的執行 11.1.3.2票據貼現增值稅收入確認時點的問題 11.1.3.3關于金融機構貸款政府貼息的收入是否應稅的判斷 11.1.3.4 9天表外利息收入的確認問題 11.1.3.5債券的利息收入確認方式及時點 11.1.3.6存放同業取得的利息收入能否適用不征稅范圍 11.1.3.7利息的價稅分離對企業所得稅處理帶來挑戰 11.1.3.8銀行發行的理財產品的增值稅收入確認問題 11.1.3.9購買理財產品涉及的增值稅處理探討 11.1.3.10貸款服務不允許抵扣對整個產業鏈的影響 11.1.3.11外幣折算的業務處理 11.1.3.12保理業務下債權轉讓的增值稅的應用 11.1.3.13利息拆分包裝為服務費的政策限制 11.1.3.14委托貸款 11.1.3.15抵債資產的業務處理 11.1.3.16黃金租賃的增值稅業務處理 11.1.3.17金融機構內部之間結算利息的增值稅的特殊規定 11.1.3.18農村信用社等金融機構適用簡易計稅方法的特殊規定 11.1.3.19銀團貸款服務 11.1.3.20同業代付境內受托行應繳增值稅，委托行應為境外受托行代扣代繳增值稅 11.1.3.21二級市場福費廷業務應視同“轉貼現”業務免稅 11.1.3.22風險參與中，參與行應繳增值稅但風險參與費繳稅可供出讓行進項抵扣 11.1.3.23內保外貸、非居民間結算等跨境金融服務免征增值稅 11.1.3.24境外貿易融資產品代扣代繳增值稅 11.2建筑業 11.2.1建筑業的營改增政策梳理 11.2.1.1建筑服務范圍、納稅義務發生時間和納稅地點 11.2.1.2建筑服務可以選擇的計稅方法 11.2.1.3建筑服務增值稅發票開具的規定 11.2.1.4對于選擇一般計稅方法且跨區域提供建筑服務規定引起的誤解 11.2.1.5“甲供材”計稅規則被廢止是稅制改革的進步 11.2.1.6建筑服務預繳中涉及稅款的補征問題 11.2.2建筑業的混合銷售 11.2.3供應商、建筑方和發包方之間的利益平衡關系 11.2.3.1稅率的差異化描述 11.2.3.2老合同下基本上還是相安無事的結算 11.2.3.3新合同下發包方和建筑方的利益平衡 11.2.3.4建筑方按11%開具發票，發包方如何核算設備和工程的入賬問題 11.2.3.5提供設備安裝的建筑服務如何適用增值稅政策 11.2.4建筑服務的報價體系修訂 11.2.5跨地域稅務機關之間責權利的“洗牌” 11.2.6外出經營活動稅收管理證明仍需要辦理 11.2.7不同項目或者總分公司之間調撥物料的處理 11.2.8建筑服務業總分機構的商務運營或者掛靠方式的實施方式 11.3房地產業 11.3.1房地產業增值稅稅收處理規則 11.3.2土地價款的扣除 11.3.3關于房地產企業從事不同項目進項稅額轉出時的特別適用規定 11.3.4發票開具 11.3.5房地產企業建造房屋不適用于2年抵扣的限制 11.3.6房地產企業建造房屋自用的情形處理 11.3.6.1房地產開發企業出租不動產的政策補充 11.3.6.2關于土地價款扣除的應用分析 11.3.6.3是否要受制于2年期的抵扣轉出處理 11.3.6.4是否要做視同銷售處理 11.3.7關于精裝修房屋銷售的涉稅處理 11.4生活服務業 11.4.1生活服務業包括的內容 11.4.1.1關于餐飲服務的營改增，一個事非要分兩個應稅行為的判斷 11.4.1.2酒店開具增值稅專用發票的業務情形 11.4.1.3餐飲企業采購消耗性物料的抵扣問題 11.4.2教育服務屬于生活服務業中的一項 11.4.3生活服務業的經營網絡適用增值稅納稅人身份的選擇 11.5不動產租賃業務 11.5.1不動產經營租賃業務的增值稅處理規則 11.5.2廣告位出租和車輛停放服務、道路通行服務適用不動產租賃的規定 11.5.3不動產融資租賃選擇簡易計稅的方式 11.6轉讓取得的或自建的不動產 11.6.1增值稅的處理規則 11.6.2個體工商戶或個人銷售住房的特殊規定 11.6.3過渡期不動產轉讓的特殊處理情形 11.7其他特殊事項 11.7.1勞務派遣 11.7.2人力資源外包服務 11.7.3土地出租或轉讓的特殊規定 第12章 代扣代繳和代征增值稅的規則 12.1原增值稅代扣代繳規定與營改增代扣代繳規定的差異 12.2代扣代繳的計算方式 12.3代扣代繳涉及代扣代繳的利益平衡 12.4對個人增值稅和附加稅費的代征 12.5為外部勞務承擔增值稅及附加稅費的處理 第13章 稅務機關識別營改增的風險點 13.1關于推動實施層面的風險把握 13.2對于外部風險的把握 第14章 第三只眼解讀增值稅部分法規 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔216〕36號） 國家稅務總局關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第14號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第15號） 關于《國家稅務總局關于發布〈不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第16號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第17號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第18號） 關于《國家稅務總局關于發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知（財稅〔216〕47號） 國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告（國家稅務總局公告216年第47號） 關于《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的解讀 附 錄 增值稅抵扣項目明細表 營改增試點應稅項目明細表信息
1.1營業稅自216年5月1日退出歷史舞臺
1.2為什么營業稅的差額解決不了增值稅的“增值”邏輯計算
1.3稅負是不是必然“只減不增”
1.4營改增雖是試點，但卻是全方位的單位和個人適用
1.5營改增單位原來就沒有增值稅嗎
1.6如何理解本輪營改增的增值稅政策應用
1.7營改增對于納稅人的影響
1.8營改增對于合規經營環境的潛在影響
1.9理解增值稅稅收的法規政策
1.1政策不明確情形下如何認識各地營改增的解釋口徑
1.11本輪營改增試點還有財政補貼稅負增加的情形嗎
1.12本輪營改增對于原增值稅納稅人和已試點營改增單位的影響
第2章 從營業稅到增值稅，這些事項要理清楚第1章 認識本輪營改增 1.1營業稅自216年5月1日退出歷史舞臺 1.2為什么營業稅的差額解決不了增值稅的“增值”邏輯計算 1.3稅負是不是必然“只減不增” 1.4營改增雖是試點，但卻是全方位的單位和個人適用 1.5營改增單位原來就沒有增值稅嗎 1.6如何理解本輪營改增的增值稅政策應用 1.7營改增對于納稅人的影響 1.8營改增對于合規經營環境的潛在影響 1.9理解增值稅稅收的法規政策 1.1政策不明確情形下如何認識各地營改增的解釋口徑 1.11本輪營改增試點還有財政補貼稅負增加的情形嗎 1.12本輪營改增對于原增值稅納稅人和已試點營改增單位的影響 第2章 從營業稅到增值稅，這些事項要理清楚 2.1框架式比較 2.2從營業稅的價內稅到增值稅的價外稅，到底誰是納稅人 2.3從營業稅的“一維”到增值稅的“二維”，計稅方式增加 2.3.1小規模納稅人，保持單一性 2.3.2一般納稅人計稅規則：真正的“二維空間” 2.4全面轉為增值稅之后“爭議”的事項消失了 2.5營改增之后利潤表是不是變得不好看了 2.5.1營改增之后報表的變化因素 2.5.2關于稅負增加或減少的評估 2.5.3“營業稅金及附加”科目的名稱要不要改變 2.5.4附加稅費該交還是要交的 2.5.5納稅主體的問題 第3章 認識營改增中增值稅的要素，從基礎出發才是根本 3.1你是什么樣的納稅人 3.1.1納稅人分兩種，各有特點 3.1.1.1小規模納稅人和一般納稅人認定中的“特例” 3.1.1.2小規模納稅人和一般納稅人之間的轉換 3.1.1.3小規模納稅人達到條件不轉換的“后果” 3.1.1.4總分機構的一般納稅人認定 3.1.1.5認定為一般納稅人的“輔導期”實際上是考驗期 3.1.1.6新老增值稅規則之下的一般納稅人認定標準，各管一攤，身份共享 3.1.1.7本次營改增單位選擇一般納稅人和小規模納稅人的考慮 3.1.1.8企業保留小規模納稅人的“手法” 3.1.1.9從小規模納稅人到一般納稅人，仍相當于是一次小 “營改增” 3.1.2兩種身份，兩種計稅的“率” 3.1.3兩種身份，兩種計稅的方式 3.1.3.1稅收法規的規定 3.1.3.2簡易計稅方法 3.1.3.3一般計稅方法 3.1.4“選擇”有利的計稅方式 3.1.4.1利用組織架構進行選擇 3.1.4.2選擇匯總計算納稅的方式 3.1.4.3一般計稅方法和簡易計稅方法的法定“選擇權” 3.1.5中國企業海外機構的增值稅納稅人身份 3.2發票與納稅的關系 3.2.1增值稅發票有哪些 3.2.2開具發票與納稅的關系 3.2.2.1開具發票與納稅義務發生時間 3.2.2.2開具發票與納稅義務的差異理解 3.2.2.3給客戶開具何種發票的問題 3.2.2.4稅務機關在理解經濟交易中發生業務與開具增值稅發票的脫節 3.2.3索要發票與納稅的關系 3.2.3.1不得抵扣是否就不能索要專用發票 3.2.3.2不同納稅人索要專用發票的權利 3.2.3.3不同供應商提供專用發票的方式 3.2.4銷項稅額與進項稅額抵扣的關系 3.2.4.1特定情形下沒有銷項的進項稅額 3.2.4.2特定情形下不得抵扣的情形 3.2.4.3供應商免稅能否讓采購方抵扣 3.3你的銷售額 3.3.1關于銷售額的稅法規定 3.3.1.1對于銷售額和價外費用的理解 3.3.1.2外幣的折算處理規則 3.3.1.3兼營的業務處理 3.3.1.4混合銷售的業務處理 3.3.2銷售額與會計收入額的差異是自然存在的，不必驚訝 3.3.2.1有了會計收入并不代表有增值稅的應稅收入 3.3.2.2有差異是非常正常的，核心是要做好稅會差異的管理 3.3.3銷售額的沖減處理 3.3.3.1納稅人處理紅字發票沖減收入的規則 3.3.3.2稅務機關對于紅字發票的審核關注點 3.3.3.3關于折扣額的規定與實踐當中的處理 3.3.3.4關于現金折扣是否是應稅收入的問題 3.3.4關于價外費用中延期支付款項利息的營改增理解誤區 3.3.5價外費用開具發票中的“另類”問題需要放心對待 3.3.5.1關于價外費用適用稅率或征收率的問題 3.3.5.2價外費用的“陷阱”不得不防的問題 3.3.6銷售額不包括銷項稅額的部分 3.4你的納稅地點 3.4.1納稅地點的稅收政策規定 3.4.1.1總機構和分支機構的納稅地點 3.4.1.2“非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅”是何意 3.4.1.3自然人特定業務在直接發生地完稅即可，無須考慮居住地因素 3.4.1.4納稅地點的爭議遠非想象的那么簡單 3.4.2經營地與注冊地不一產生的現實問題 3.5你的納稅期限 3.6你的應稅范圍 3.6.1應稅行為判斷口徑 3.6.1.1應稅服務的范圍 3.6.1.2對有償的理解 3.6.2應稅的地域范圍判斷口徑 3.6.3增值稅并不考慮境外注冊居民企業的身份認定 3.7本章小結 第4章 營改增的商業價值 4.1營改增商業價值的改變 4.2因為抵扣產生的價值計量改變 4.2.1增值稅專用發票抵扣與否與企業所得稅成本費用轉化有無限制 4.2.2抵扣如何產生了價值并節約了現金 4.2.2.1小規模納稅人不要摻和了 4.2.2.2一般納稅人必須要考慮增值稅專用發票抵扣的問題 4.2.2.3面臨不同身份供應商時的采購比價的問題 4.2.2.4增值稅抵扣的時間性價值 4.3供應商漲價的商務談判應對 4.4自己對外的漲價空間如何 4.5營改增對于商業模式的影響 4.5.1對于經營鏈條的影響 4.5.2增值稅的銷售是不是必然帶來工商經營范圍的變更 4.5.2.1物業公司轉售水電的案例理解 4.5.2.2轉售水電的經營范圍問題 4.6內部利益主體的“轉讓定價”問題 4.6.1納稅人在組織架構及功能、優惠政策上使用轉讓定價的問題 4.6.1.1利用稅收優惠的主體進行安排 4.6.1.2企業所得稅轉讓定價調整對于增值稅的影響 4.6.1.3利用不同稅率對應的業務進行的規劃處理 4.6.1.4利用混合銷售的主體轉移來規劃涉稅處理 4.6.2跨境服務存在規劃的巨大空間 4.6.3利用組織架構防止涉稅風險的管理 4.7本章小結 第5章 營改增的過渡期 5.1銷售收入的過渡期：視行業而有所偏見 5.1.1區分營改增前后應稅義務的基本規則是納稅義務發生時間 5.1.2金融業營改增前后那點事兒 5.1.2.1營改增之前就存在的事項 5.1.2.2營改增之后，這事兒還繼續著 5.1.2.3營改增之后客戶要專用發票的事 5.1.3建筑服務營改增前后那點事兒 5.1.3.1購銷雙方基于利益、風險的應對方式 5.1.3.2建筑服務的稅會差異及確認的誤區 5.1.4生活服務業面臨的過渡期的問題 5.1.5不動產經營面臨的過渡期的相關問題 5.1.5.1不動產經營過渡期政策的思考邏輯 5.1.5.2不動產租賃經營面臨的過渡期問題 5.1.5.3不動產轉售的問題 5.1.5.4房地產開發企業面臨的過渡期問題 5.1.6營改增時點前后稅務機關關注要點及納稅人常“犯”錯誤 5.1.6.1稅務機關“預征”稅款 5.1.6.2納稅人給自己設置的“陷阱”的問題 5.1.6.3營改增之前開具了地稅發票但稅沒有繳 5.1.6.4稅會差異處理不恰當產生的問題 5.1.7營改增過渡期中的“利益”享有者與接盤者 5.2進項稅額抵扣的過渡期：亂但有規則可循 5.2.1營改增之前采購的抵扣基本已無法實現 5.2.2營改增過渡時點抵扣的基本情形分析 5.2.3應對營改增，抵扣的手段多種多樣 5.2.3.1采購行為延后只為抵扣這一目的 5.2.3.2辦理退貨的“曲線救國”之路 5.3過渡期銷售和采購涉及的商務對接及合同修訂問題 5.4財稅〔216〕36號文件中對于過渡期易引起誤解事項的說明 5.4.1營改增試點之日前發生的有形動產租賃是指哪一次試點 5.4.2增值稅期末留抵稅額 5.5試點前后營業稅和增值稅的清算問題 5.6營改增之后清理之前增值稅法規有效性明確的問題 5.7過渡期發票使用中的注意事項 5.8本章小結 第6章 視同銷售 6.1視同銷售的法規規定 6.2視同銷售存在的法理解釋 6.3視同銷售本身的處理邏輯 6.3.1視同銷售的存在決定了進項稅額抵扣的存在 6.3.2視同銷售中的“無償”其實是個難念的“經” 6.3.3視同銷售重貨物輕服務的現狀短期內難以改變 6.3.4業務招待費下的贈送貨物到底是不得抵扣還是視同銷售 6.3.5視同銷售本身適用的銷售額如何確認 6.3.5.1外購服務或者貨物的贈送適用的價格問題 6.3.5.2稅務機關要求*低加成1%的理解方案 6.3.6視同銷售對于經營成本的影響 6.3.6.1一般納稅人視同銷售成本的影響 6.3.6.2小規模納稅人視同銷售成本費用的影響 6.3.7視同銷售對應的采購中的進項稅額取得的難度 6.3.8對于視同銷售增值稅的錯誤理解 6.3.9視同銷售中個人所得稅代扣代繳的影響 6.3.10購物卡、消費卡的視同銷售問題 6.3.10.1送卡是否屬于送貨或送服務計算視同銷售的增值稅 6.3.10.2贈送卡下稅務機關的口徑借鑒分析 6.3.11服務能否視同銷售的分析 6.3.12視同銷售的適用稅率并不隨主營項目而參照適用 6.3.13視同銷售能否開具增值稅專用發票的需求 6.3.14自己給自己提供服務、貨物的業務問題處理 6.4集團內視同銷售是否存在、如何存在 6.4.1關于無償使用資金視同銷售的問題 6.4.2有償使用的資金池的使用成本問題 6.4.3統借統還的例外事項 6.4.4集團內劃撥資產的情形 6.5視同銷售收入在增值稅的納稅申報表中并不作為“特別事項”另眼相待 6.6沒有銷售行為做成銷售收入的問題同樣值得關注 第7章 小規模納稅人 7.1關于小規模納稅人的識別關注事項 7.1.1小規模納稅人適用的征收率 7.1.2小規模納稅人領購發票、開具發票中的注意事項 7.1.3總分公司可能面臨的一般納稅人和小規模納稅人的身份共同的情形 7.2小規模納稅人的會計處理 7.3小規模納稅人購買可以抵稅款的稅控設備與服務費如何進行會計處理 7.3.1法規規定的享受條件 7.3.2抵減應納稅額的會計處理 7.4稅收優惠的會計處理 7.5差額計算情形下的會計核算處理 7.6小規模納稅人的納稅申報案例分析 7.7本章小結 第8章 一般納稅人 8.1一般納稅人計稅規則的明確與理解 8.1.1營改增一般納稅人和原一般納稅人的對接 8.1.2一般納稅人選擇一般計稅方法和簡易計稅方法的匯總 8.1.3一般納稅人銷項稅額或應納稅額的處理 8.1.4一般納稅人進項稅額抵扣的規則理解 8.1.4.1進項稅額抵扣的規定理解 8.1.4.2抵扣鏈條中免稅帶來的增值稅計稅規則的影響 8.1.4.3即征即退等優惠政策對增值稅計稅規則的影響 8.1.4.4智力或勞動力成果或**道價值創造環節增值稅因素的商業影響 8.1.4.5增值稅進項稅額轉出多而再轉回的處理 8.1.4.6增值稅進項稅額抵扣時間的選擇與損失的發生影響 8.1.4.7抵扣憑證取得方式和取得后的利益保障如何把握 8.1.4.8增值稅抵扣憑證是否強制要求進行認證或確認抵扣的方式 8.1.4.9得到抵扣的條件分析與應用 8.1.4.1不動產抵扣的特殊規則由本輪營改增開始，投資性房地產和土地使用權可以繞道前行了 8.1.4.11抵扣憑證在增值稅應用中的“陷阱” 8.1.4.12國稅發〔216〕156號文件中對于不得開具增值稅專用發票情形的特例分析 8.1.4.13網上增值稅查詢抵扣平臺帶來的商業風險 8.1.4.14網上增值稅查詢抵扣平臺給會計核算帶來的影響 8.1.4.15總分機構抵扣中存在的問題探討及風險說明 8.1.4.16網上平臺確認抵扣條件的“人為”調整空間 8.1.4.17進項稅額轉出以已經進行過進項稅額抵扣為前提 8.1.4.18本節小結 8.1.5對增值稅計算應納稅額的“當期”的理解 8.2一般納稅人的會計處理案例分析 8.2.1企業會計準則的簡單描述 8.2.2一般納稅人增值稅核算的會計科目設置邏輯 8.2.2.1一般納稅人增值稅科目設置的邏輯示圖 8.2.2.2增值稅下差額計稅的會計處理 8.2.3增值稅期末留抵稅額的會計處理 8.2.4增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理 8.2.5適用簡易計稅方式的會計處理 8.2.6預繳增值稅的會計處理 8.2.7附加稅費的計算邏輯有必要再強調一下 8.2.8增值稅稅會差異的會計處理協調與體現 8.2.9增值稅會計處理中科目結平的會計處理是不是必須做，如何做 8.2.1增值稅下總分機構匯總納稅的會計處理協調 8.2.11增值稅稅收優惠的會計處理 8.2.12基于納稅申報表填寫需要下會計科目設置及應用的分析 8.2.12.1基于銷項稅額信息的管理 8.2.12.2基于進項稅額抵扣信息的管理 8.3一般納稅人增值稅管理中的風險點與突破點 8.3.1關于留抵抵欠稅的觸發條件和應對手段 8.3.1.1留抵抵欠稅的法規規定 8.3.1.2查補稅款抵欠稅的情形 8.3.2關于財政補貼涉及的銷項和進項抵扣的探討 8.3.2.1取得財政補貼涉及增值稅的問題 8.3.2.2使用財政補貼涉及的進項稅額的抵扣問題 8.3.3關于“三流一致”或“四流一致”的抵扣問題的理解 8.3.4關于增值稅留抵稅額的消化處理 8.3.5條款中對于進項轉出涉及簡易計稅方法和免稅收入的特殊解釋 8.3.6固定資產、無形資產和不動產凈值計算過程中涉及稅會差異的分析 8.3.7人力共享模式下進項稅額抵扣的挑戰 8.4本章小結 第9章 營改增對于其他稅費影響幾何 9.1財稅部門就營改增對其他稅費影響的法規明確 9.2營改增對于其他稅種影響的延續分析 9.2.1營改增對于企業所得稅的影響 9.2.2營改增對于印花稅的影響 9.2.3營改增對于房產稅的影響 第10章 發票 10.1增值稅發票的功能分工 10.2增值稅發票的開具要求 10.2.1不得開具增值稅專用發票的情形 10.2.2差額開具增值稅發票的處理 10.2.3開具增值稅專用發票、普通發票、不開具發票的差別 10.2.4自開增值稅專用發票和代開增值稅專用發票 10.2.5未按照規定開具增值稅專用發票的法律責任 10.3增值稅發票開具中的技術性要求 10.4對增值稅發票開具過程中的填寫完整的理解及實踐操作 10.5增值稅電子普通發票可以作為合規憑證進行認可 10.6地方稅務機關代開增值稅發票的過渡政策 10.7其他個人出售或出租不動產可以代開增值稅專用發票 10.8增值稅專用發票開具過程中要求提供資料的爭議 10.9增值稅發票的領購 10.10丟失發票的法律責任 10.11增值稅發票開具過程中的刑事責任 10.11.1《刑法》中對于增值稅專用發票法律責任的規定 10.11.2虛開增值稅專用發票在財稅部門的政策識別方式 10.11.3企業經常發生的涉及虛開的案例情形 第11章 行業應用特殊事項的分析及應用 11.1金融業 11.1.1金融業營改增的適用規則 11.1.1.1哪些企業屬于金融業，哪些業務屬于金融業務 11.1.1.2金融業務的銷售額的確認 11.1.2金融服務的減免稅優惠 11.1.3金融企業的特定業務政策適用探討與風險分析 11.1.3.1關于利息收入的納稅義務發生時間——錯亂中的執行 11.1.3.2票據貼現增值稅收入確認時點的問題 11.1.3.3關于金融機構貸款政府貼息的收入是否應稅的判斷 11.1.3.4 9天表外利息收入的確認問題 11.1.3.5債券的利息收入確認方式及時點 11.1.3.6存放同業取得的利息收入能否適用不征稅范圍 11.1.3.7利息的價稅分離對企業所得稅處理帶來挑戰 11.1.3.8銀行發行的理財產品的增值稅收入確認問題 11.1.3.9購買理財產品涉及的增值稅處理探討 11.1.3.10貸款服務不允許抵扣對整個產業鏈的影響 11.1.3.11外幣折算的業務處理 11.1.3.12保理業務下債權轉讓的增值稅的應用 11.1.3.13利息拆分包裝為服務費的政策限制 11.1.3.14委托貸款 11.1.3.15抵債資產的業務處理 11.1.3.16黃金租賃的增值稅業務處理 11.1.3.17金融機構內部之間結算利息的增值稅的特殊規定 11.1.3.18農村信用社等金融機構適用簡易計稅方法的特殊規定 11.1.3.19銀團貸款服務 11.1.3.20同業代付境內受托行應繳增值稅，委托行應為境外受托行代扣代繳增值稅 11.1.3.21二級市場福費廷業務應視同“轉貼現”業務免稅 11.1.3.22風險參與中，參與行應繳增值稅但風險參與費繳稅可供出讓行進項抵扣 11.1.3.23內保外貸、非居民間結算等跨境金融服務免征增值稅 11.1.3.24境外貿易融資產品代扣代繳增值稅 11.2建筑業 11.2.1建筑業的營改增政策梳理 11.2.1.1建筑服務范圍、納稅義務發生時間和納稅地點 11.2.1.2建筑服務可以選擇的計稅方法 11.2.1.3建筑服務增值稅發票開具的規定 11.2.1.4對于選擇一般計稅方法且跨區域提供建筑服務規定引起的誤解 11.2.1.5“甲供材”計稅規則被廢止是稅制改革的進步 11.2.1.6建筑服務預繳中涉及稅款的補征問題 11.2.2建筑業的混合銷售 11.2.3供應商、建筑方和發包方之間的利益平衡關系 11.2.3.1稅率的差異化描述 11.2.3.2老合同下基本上還是相安無事的結算 11.2.3.3新合同下發包方和建筑方的利益平衡 11.2.3.4建筑方按11%開具發票，發包方如何核算設備和工程的入賬問題 11.2.3.5提供設備安裝的建筑服務如何適用增值稅政策 11.2.4建筑服務的報價體系修訂 11.2.5跨地域稅務機關之間責權利的“洗牌” 11.2.6外出經營活動稅收管理證明仍需要辦理 11.2.7不同項目或者總分公司之間調撥物料的處理 11.2.8建筑服務業總分機構的商務運營或者掛靠方式的實施方式 11.3房地產業 11.3.1房地產業增值稅稅收處理規則 11.3.2土地價款的扣除 11.3.3關于房地產企業從事不同項目進項稅額轉出時的特別適用規定 11.3.4發票開具 11.3.5房地產企業建造房屋不適用于2年抵扣的限制 11.3.6房地產企業建造房屋自用的情形處理 11.3.6.1房地產開發企業出租不動產的政策補充 11.3.6.2關于土地價款扣除的應用分析 11.3.6.3是否要受制于2年期的抵扣轉出處理 11.3.6.4是否要做視同銷售處理 11.3.7關于精裝修房屋銷售的涉稅處理 11.4生活服務業 11.4.1生活服務業包括的內容 11.4.1.1關于餐飲服務的營改增，一個事非要分兩個應稅行為的判斷 11.4.1.2酒店開具增值稅專用發票的業務情形 11.4.1.3餐飲企業采購消耗性物料的抵扣問題 11.4.2教育服務屬于生活服務業中的一項 11.4.3生活服務業的經營網絡適用增值稅納稅人身份的選擇 11.5不動產租賃業務 11.5.1不動產經營租賃業務的增值稅處理規則 11.5.2廣告位出租和車輛停放服務、道路通行服務適用不動產租賃的規定 11.5.3不動產融資租賃選擇簡易計稅的方式 11.6轉讓取得的或自建的不動產 11.6.1增值稅的處理規則 11.6.2個體工商戶或個人銷售住房的特殊規定 11.6.3過渡期不動產轉讓的特殊處理情形 11.7其他特殊事項 11.7.1勞務派遣 11.7.2人力資源外包服務 11.7.3土地出租或轉讓的特殊規定 第12章 代扣代繳和代征增值稅的規則 12.1原增值稅代扣代繳規定與營改增代扣代繳規定的差異 12.2代扣代繳的計算方式 12.3代扣代繳涉及代扣代繳的利益平衡 12.4對個人增值稅和附加稅費的代征 12.5為外部勞務承擔增值稅及附加稅費的處理 第13章 稅務機關識別營改增的風險點 13.1關于推動實施層面的風險把握 13.2對于外部風險的把握 第14章 第三只眼解讀增值稅部分法規 財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔216〕36號） 國家稅務總局關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第14號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第15號） 關于《國家稅務總局關于發布〈不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第16號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第17號） 關于《國家稅務總局關于發布〈納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 國家稅務總局關于發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告216年第18號） 關于《國家稅務總局關于發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀 財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知（財稅〔216〕47號） 國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告（國家稅務總局公告216年第47號） 關于《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的解讀 附 錄 增值稅抵扣項目明細表 營改增試點應稅項目明細表信息
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營改增的大時代-II 作者簡介
郝龍航（第三只眼）
注冊稅務師，注冊會計師，注冊評估師。中翰(中國)稅務合作組織合伙人，10余年致力于稅務實踐與服務工作，將跨國公司財務、稅務與內部控制經歷相融合，創立了中翰多視角、深入的稅務服務流程。 著有《企業所得稅政策與實踐深度分析》《營改增的大時代》等。
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