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企業所得稅疑難問題實務解析 版權信息
- ISBN：9787542973023
- 條形碼：9787542973023 ; 978-7-5429-7302-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
企業所得稅疑難問題實務解析 內容簡介
本書對收入、成本費用、資產損失、稅收優惠、申報表填報等企業所得稅疑難問題進行解析，其中包括疫情防控、復產復工、代持股、永續債利息支出、無償劃轉資產、研發加計扣除等稅收熱點、難點問題。本書遵循企業所得稅法立法體系進行分類，脈絡清晰，更貼近實際，更具有可操作性，并且按同一范疇不同類型問題進行歸集，進一步拓展對問題理解的深度和廣度。為使讀者能夠對企業所得稅政策深刻理解，觸類旁通，本書在解答相關問題后，將問題中涉及的政策原文附在其后，便于讀者全面掌握稅收政策精髓，更好理解和運用政策。本書不僅收錄了當前熱點問題，還增加了閱讀延伸角，旨在讓讀者提高閱讀效率。本書還設有涉稅風險提示欄，便于企業在匯算清繳時把握政策要點，提高遵從度，降低稅收風險，高效完成匯算清繳任務。
企業所得稅疑難問題實務解析 目錄
**篇 企業所得稅重點事項
企業所得稅各項收入確認條件、時間及相關重要事項
企業所得稅費用扣除標準比例及政策依據
企業所得稅年度匯算清繳程序和方法
匯算清繳后補繳企業所得稅賬務處理
第二篇 企業所得稅疑難問題解析與風險應對
1 確認應稅收入常見疑難問題
1.1 怎樣理解企業所得稅中的“實際利潤額”與“應納稅所得額”，在實務中如何正確適用相關規定
1.2 增值稅小規模納稅人免征的增值稅是否需要繳納企業所得稅
1.3 小規模納稅人享受免征增值稅優惠后，增值稅銷售額與企業所得稅的收入金額是否一致
1.4 小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收增值稅，享受優惠減征的增值稅是否繳納企業所得稅
1.5 一般納稅人適用簡易計稅方法按照5%的征收率減按1.5%繳納增值稅，減征的稅款如何繳納企業所得稅
1.6 銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，減征的增值稅如何繳納企業所得稅
1.7 企業享受增值稅減免、加計抵減，取得增值稅留抵退稅、出口退稅等，是否要繳納企業所得稅
1.7.1 企業享受直接減免的增值稅或收到即征即退增值稅稅款是否要確認為收入繳納企業所得稅
1.7.2 增值稅加計抵減的部分是否需要繳納企業所得稅
1.7.3 收到稅務機關退還的增值稅留抵稅額是否需要繳納企業所得稅
1.7.4 企業收到出口退稅款是否需要繳納企業所得稅，相關依據是什么
1.7.5 企業收到先征后退（返）等稅款是否需要繳納企業所得稅
1.7.6 企業取得增值稅減免稅款、增值稅進項稅額加計抵減收益、增值稅留抵退稅款的企業所得稅處理為何不同
1.7.7 加計抵減稅額要計入收入繳納所得稅，符合加計抵減政策同時享受留抵退稅，退回的留抵稅額此前對應計提的加計抵減稅額需要調減嗎
1.8 企業購置稅控設備支付的二項費用在應納增值稅額全額抵減，要作為直接減免的增值稅繳納企業所得稅嗎
1.9 企業取得從合伙企業分得的投資收益是否可以免征企業所得稅
1.10 企業合伙人是否可以用所投資合伙企業的虧損抵減企業的盈利
1.11 轉讓股權并約定分期收款是否可按收款時間分次確認所得稅收入
1.12 企業發生股權轉讓取得轉讓款但沒有辦理股權變更手續是否應確認企業所得稅收入
1.13 確實無法支付的款項的性質由誰來確認，如何判定
1.14 企業賬上確實無法支付的款項能否選擇不繳納企業所得稅
1.15 提供建筑服務被發包方暫扣了保證金、質押金等工程款，這部分款項未開具發票，是否應確認企業所得稅收人
1.16 建筑施工企業未施工已先開具發票是否確認企業所得稅收入
1.17 跨年度的銷售退回，企業所得稅應如何處理
1.18 支付現金、貨物返利等銷售返利的會計處理原則及重點監管事項
1.19 企業與客戶合同中存在可變對價、應付客戶對價的會計處理
1.20 發生商業折扣如何進行會計與稅收處理
1.21 以產品分成方式取得收入、銷售貨物分期收款何時確認收入實現
1.22 客戶使用代金券購買商品（服務）時，收入金額如何確定
1.23 視同銷售會計與稅收上如何進行處理
1.23.1 企業將自產貨物發放給職工是否應按視同銷售進行處理
1.23.2 企業通過民政部門捐贈用于新冠疫情防控的外購貨物是否視同銷售
1.23.3 采取“買一贈一”銷售商品，計算企業所得稅時是否應視同銷售
1.23.4 為促銷免費提供的服務確認收入嗎，相關成本費用如何稅前扣除
1.23.5 將貨物、資產、勞務用于捐贈、廣告等用途且視同銷售調整后，對應的成本、費用支出產生的稅會差異，應當如何處理
1.24 依法成立的基層工會組織取得的工會經費返還是否要繳納企業所得稅
……
第三篇 稅收優惠事項疑難問題解析與風險應對
第四篇 綜合性疑難問題解析與風險應對
第五篇 附錄
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企業所得稅疑難問題實務解析 作者簡介
段文濤，國家稅務總局稽查人才庫成員，中國注冊稅務師協會**影響力稅務老師，湖南省法學會財稅法學研究會常務理事，湖南大學研究生院校外導師、湖南大學經貿學院兼職教授，長沙市首屆“十大**影響力法治人物”。 長期從事企業所得稅、個人所得稅、增值稅實務疑難問題及稅務稽查實務、涉稅法律運用、征納雙方稅收風險防范及應對等研究。 創辦的微信公眾號“稅海濤聲”在財稅界享譽盛名，因對稅收原理和立法原意、原則和精神熟稔于心，其文章極具深度和廣度，深受廣大讀者好評!
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