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銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南 版權(quán)信息
- ISBN：9787511929259
- 條形碼：9787511929259 ; 978-7-5119-2925-9
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊(cè)數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南 內(nèi)容簡(jiǎn)介
《銀行內(nèi)部審計(jì)叢書》既是貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記“要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督”指示的重要舉措，也是向新中國(guó)七十華誕的獻(xiàn)禮。該套叢書對(duì)于規(guī)范和代領(lǐng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展、創(chuàng)新審計(jì)方法手段、防范銀行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)、發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)“第三道防線”作用具有十分重要的意義。 第四冊(cè)《銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南》主要是從銀行監(jiān)管、內(nèi)部審計(jì)流程、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和管理四個(gè)模塊，介紹銀行境外內(nèi)部審計(jì)工作開展經(jīng)驗(yàn)。
銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南 目錄
**篇 監(jiān)管篇
**章 概述
**節(jié) 境外銀行監(jiān)管環(huán)境
第二節(jié) 全球銀行監(jiān)管發(fā)展和趨勢(shì)
第二章 國(guó)際監(jiān)管組織
**節(jié) 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)
第二節(jié) 金融行動(dòng)特別工作組
第三節(jié) 歐洲聯(lián)盟
第四節(jié) 聯(lián)合國(guó)
第三章 美國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第四章 新加坡監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第五章 英國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第六章 德國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第七章 中國(guó)香港地區(qū)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第八章 我國(guó)對(duì)銀行跨境監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)境外機(jī)構(gòu)管理的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第二篇 流程篇
第九章 審計(jì)準(zhǔn)備
**節(jié) 組建審計(jì)組
第二節(jié) 資料的收集
第三節(jié) 審前調(diào)查
第四節(jié) 編制審計(jì)方案
第五節(jié) 審前培訓(xùn)
第六節(jié) 發(fā)送審計(jì)通知書
第十章 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
**節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性
第二節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的環(huán)境
第三節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的問題與對(duì)策
第十一章 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
**節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作流程
第二節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法和工具
第三節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的主要檢查內(nèi)容
第四節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作注意事項(xiàng)
第十二章 審計(jì)報(bào)告
**節(jié) 審計(jì)報(bào)告類型和內(nèi)容
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告生成流程
第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告對(duì)象和運(yùn)用
第十三章 整改跟進(jìn)
**節(jié) 整改跟進(jìn)的主要內(nèi)容和存在的主要問題
第二節(jié) 整改跟進(jìn)的工作體系
第三篇 實(shí)務(wù)篇
第十四章 境外商業(yè)貸款審計(jì)
**節(jié) 商業(yè)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)整體情況
第二節(jié) 結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品
第三節(jié) 銀團(tuán)貸款
第四節(jié) 雙邊貸款
第五節(jié) 擔(dān)保及承諾（表外）
第六節(jié) 個(gè)人貸款
第十五章 政策性銀行國(guó)際業(yè)務(wù)貸款的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 境外金融機(jī)構(gòu)類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第二節(jié) 主權(quán)類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第三節(jié) 并購類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第四節(jié) 項(xiàng)目融資類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第五節(jié) 物品融資類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第六節(jié) 流動(dòng)資金類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第十六章 貿(mào)易金融業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 貿(mào)易金融業(yè)務(wù)流程
第二節(jié) 貿(mào)易結(jié)算產(chǎn)品
第三節(jié) 貿(mào)易融資產(chǎn)品
第四節(jié) 保函產(chǎn)品
第五節(jié) 保理產(chǎn)品
第十七章 金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第二節(jié) 債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第三節(jié) 外匯市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第四節(jié) 衍生品及其他業(yè)務(wù)
第十八章 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 預(yù)算管理審計(jì)
第二節(jié) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)
第三節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)
第四節(jié) 采購審計(jì)
第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算審計(jì)
第六節(jié) 并表管理審計(jì)
第十九章 反洗錢合規(guī)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 反洗錢內(nèi)部控制體系建設(shè)
第二節(jié) 客戶身份識(shí)別與盡職調(diào)查
第三節(jié) 交易監(jiān)控與報(bào)告
第四節(jié) 洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理
第五節(jié) 制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十章 信息科技內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 信息科技治理
第二節(jié) 信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理
第三節(jié) 信息安全管理審計(jì)
第四節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試管理審計(jì)
第五節(jié) 信息科技運(yùn)行管理審計(jì)
第六節(jié) 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)
第七節(jié) 信息科技外包管理審計(jì)
第二十一章 境外代表處的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)概要
第二節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)方式
第三節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)流程
第四節(jié) 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)
第五節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
第六節(jié) 典型案例
第四篇 管理篇
第二十二章 審計(jì)計(jì)劃管理
**節(jié) 審計(jì)計(jì)劃的制訂
第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃報(bào)批與執(zhí)行
第三節(jié) 審計(jì)計(jì)劃的結(jié)果反饋
第二十三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
**節(jié) 審計(jì)機(jī)構(gòu)管理
第二節(jié) 審計(jì)人員管理
第二十四章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制
**節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制概述
第二節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制與改進(jìn)
第二十五章 審計(jì)信息管理
**節(jié) 審計(jì)信息管理工作概述
第二節(jié) 審計(jì)信息的收集、報(bào)送與存儲(chǔ)
第三節(jié) 審計(jì)信息的加工
第四節(jié) 審計(jì)信息的利用與共享
后記
**章 概述
**節(jié) 境外銀行監(jiān)管環(huán)境
第二節(jié) 全球銀行監(jiān)管發(fā)展和趨勢(shì)
第二章 國(guó)際監(jiān)管組織
**節(jié) 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)
第二節(jié) 金融行動(dòng)特別工作組
第三節(jié) 歐洲聯(lián)盟
第四節(jié) 聯(lián)合國(guó)
第三章 美國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第四章 新加坡監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第五章 英國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第六章 德國(guó)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第七章 中國(guó)香港地區(qū)監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第八章 我國(guó)對(duì)銀行跨境監(jiān)管要求
**節(jié) 主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)介紹
第二節(jié) 對(duì)境外機(jī)構(gòu)管理的監(jiān)管要求
第三節(jié) 對(duì)主要業(yè)務(wù)的特別監(jiān)管要求
第四節(jié) 監(jiān)管處罰案例
第二篇 流程篇
第九章 審計(jì)準(zhǔn)備
**節(jié) 組建審計(jì)組
第二節(jié) 資料的收集
第三節(jié) 審前調(diào)查
第四節(jié) 編制審計(jì)方案
第五節(jié) 審前培訓(xùn)
第六節(jié) 發(fā)送審計(jì)通知書
第十章 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
**節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的必要性
第二節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的環(huán)境
第三節(jié) 開展銀行境外非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的問題與對(duì)策
第十一章 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
**節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作流程
第二節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方法和工具
第三節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的主要檢查內(nèi)容
第四節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作注意事項(xiàng)
第十二章 審計(jì)報(bào)告
**節(jié) 審計(jì)報(bào)告類型和內(nèi)容
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告生成流程
第三節(jié) 審計(jì)報(bào)告對(duì)象和運(yùn)用
第十三章 整改跟進(jìn)
**節(jié) 整改跟進(jìn)的主要內(nèi)容和存在的主要問題
第二節(jié) 整改跟進(jìn)的工作體系
第三篇 實(shí)務(wù)篇
第十四章 境外商業(yè)貸款審計(jì)
**節(jié) 商業(yè)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)整體情況
第二節(jié) 結(jié)構(gòu)融資產(chǎn)品
第三節(jié) 銀團(tuán)貸款
第四節(jié) 雙邊貸款
第五節(jié) 擔(dān)保及承諾（表外）
第六節(jié) 個(gè)人貸款
第十五章 政策性銀行國(guó)際業(yè)務(wù)貸款的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 境外金融機(jī)構(gòu)類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第二節(jié) 主權(quán)類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第三節(jié) 并購類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第四節(jié) 項(xiàng)目融資類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第五節(jié) 物品融資類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第六節(jié) 流動(dòng)資金類國(guó)際業(yè)務(wù)貸款審計(jì)
第十六章 貿(mào)易金融業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 貿(mào)易金融業(yè)務(wù)流程
第二節(jié) 貿(mào)易結(jié)算產(chǎn)品
第三節(jié) 貿(mào)易融資產(chǎn)品
第四節(jié) 保函產(chǎn)品
第五節(jié) 保理產(chǎn)品
第十七章 金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第二節(jié) 債券市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第三節(jié) 外匯市場(chǎng)業(yè)務(wù)
第四節(jié) 衍生品及其他業(yè)務(wù)
第十八章 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 預(yù)算管理審計(jì)
第二節(jié) 財(cái)務(wù)收支審計(jì)
第三節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)
第四節(jié) 采購審計(jì)
第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算審計(jì)
第六節(jié) 并表管理審計(jì)
第十九章 反洗錢合規(guī)的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 反洗錢內(nèi)部控制體系建設(shè)
第二節(jié) 客戶身份識(shí)別與盡職調(diào)查
第三節(jié) 交易監(jiān)控與報(bào)告
第四節(jié) 洗錢高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理
第五節(jié) 制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理
第二十章 信息科技內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 信息科技治理
第二節(jié) 信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理
第三節(jié) 信息安全管理審計(jì)
第四節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)測(cè)試管理審計(jì)
第五節(jié) 信息科技運(yùn)行管理審計(jì)
第六節(jié) 業(yè)務(wù)連續(xù)性管理審計(jì)
第七節(jié) 信息科技外包管理審計(jì)
第二十一章 境外代表處的內(nèi)部審計(jì)
**節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)概要
第二節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)方式
第三節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)流程
第四節(jié) 審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)重點(diǎn)
第五節(jié) 境外代表處內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
第六節(jié) 典型案例
第四篇 管理篇
第二十二章 審計(jì)計(jì)劃管理
**節(jié) 審計(jì)計(jì)劃的制訂
第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃報(bào)批與執(zhí)行
第三節(jié) 審計(jì)計(jì)劃的結(jié)果反饋
第二十三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
**節(jié) 審計(jì)機(jī)構(gòu)管理
第二節(jié) 審計(jì)人員管理
第二十四章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制
**節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制概述
第二節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制與改進(jìn)
第二十五章 審計(jì)信息管理
**節(jié) 審計(jì)信息管理工作概述
第二節(jié) 審計(jì)信息的收集、報(bào)送與存儲(chǔ)
第三節(jié) 審計(jì)信息的加工
第四節(jié) 審計(jì)信息的利用與共享
后記
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銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南 節(jié)選
《銀行境外內(nèi)部審計(jì)指南/銀行內(nèi)部審計(jì)叢書》： （三）整改監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，整改不徹底 審計(jì)整改是被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)意見予以落實(shí)的工作過程，需要各層級(jí)單位、各相關(guān)部門相互配合才能高效運(yùn)作，需要管理層、職能部門以及業(yè)務(wù)部門通力合作才能實(shí)現(xiàn)。部門職責(zé)不清晰，缺乏明確的組織角色界定，部門間互相溝通、協(xié)調(diào)配合力度不夠，相互推諉，*終造成整改工作不順暢。督促審計(jì)整改遠(yuǎn)比審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題復(fù)雜得多，內(nèi)部審計(jì)部門如果缺乏統(tǒng)籌思維，審計(jì)整改的合作機(jī)制不健全，審計(jì)整改工作由被審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)部門唱“獨(dú)角戲”，整改的實(shí)效將大打折扣，難以達(dá)到整改的力度和深度。 （四）內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量存在瑕疵，審計(jì)建議缺乏可操作性 審計(jì)任務(wù)從審計(jì)目的開始，到實(shí)施審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告，再到整改形成一個(gè)循環(huán)機(jī)制，審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量無疑對(duì)提高審計(jì)成果的利用至關(guān)重要。如果審計(jì)報(bào)告只提出問題，沒有揭示出問題的實(shí)質(zhì)要害，沒有從彌補(bǔ)漏洞等方面提出可操作性的意見，不根據(jù)客觀情況研究分析并提出建設(shè)性的審計(jì)建議，審計(jì)的更高層次就沒有體現(xiàn)出來，*終會(huì)加大審計(jì)整改的難度。 （五）缺乏對(duì)整改結(jié)果的客觀評(píng)價(jià)，監(jiān)督問責(zé)處罰力度不到位，整改長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制不健全 目前，雖然大多數(shù)單位內(nèi)部審計(jì)部門建立了審計(jì)回訪、審計(jì)約談制度，對(duì)督促被審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)整改取得了一定效果，但并未形成規(guī)范的審計(jì)整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也缺乏對(duì)被審計(jì)單位的指導(dǎo)，甚至僅通過被審計(jì)部門報(bào)送書面整改報(bào)告后了解審計(jì)整改情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否真正整改沒有確認(rèn)核實(shí)。這導(dǎo)致有些內(nèi)部審計(jì)難以對(duì)被審計(jì)部門的整改質(zhì)量分出優(yōu)劣，多用“較好”“基本完成”等模糊語言進(jìn)行評(píng)價(jià)，缺乏定量數(shù)據(jù)和明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來支撐。如果缺乏整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，很容易導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)表面化、膚淺化；審計(jì)整改沒有得到客觀評(píng)價(jià)，被審計(jì)部門容易形成“改好改壞一個(gè)樣”的慣性思維，逐漸消極對(duì)待整改。 實(shí)踐中，多數(shù)單位通常沒有建立審計(jì)整改問責(zé)制度，或是建立的制度關(guān)于問責(zé)的規(guī)定過于原則，缺乏可操作性，內(nèi)部審計(jì)很難依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)整改措施及其落實(shí)情況，對(duì)被審計(jì)部門的相關(guān)責(zé)任人作出有說服力的追究問責(zé)，同時(shí)沒有通報(bào)監(jiān)察、人力和財(cái)務(wù)等相關(guān)部門督促整改，無法形成監(jiān)督合力，造成內(nèi)部審計(jì)“監(jiān)”而不“督”，跟蹤問效乏力，問責(zé)力度不夠，監(jiān)督檢查不到位，造成整改的執(zhí)行難以取得明顯效果。 對(duì)被審計(jì)部門落實(shí)審計(jì)整改情況考核力度不夠，引不起被審計(jì)部門的重視；審計(jì)整改追究問責(zé)力度不夠，責(zé)任機(jī)制沒有建立或不夠健全，對(duì)形成的損失和造成的影響沒有進(jìn)行責(zé)任追究，削弱了審計(jì)查出問題的嚴(yán)肅性。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題一改了之，被審計(jì)部門違反規(guī)則的行為沒有受到懲戒，以致付出代價(jià)，形成“破窗效應(yīng)”。執(zhí)行力的不足和硬約束力的缺乏，給被審計(jì)部門提供了逃避整改的空間。 三、境外業(yè)務(wù)審計(jì)整改的難點(diǎn) 銀行境外機(jī)構(gòu)要同時(shí)接受東道國(guó)和母國(guó)的共同監(jiān)管，在全球監(jiān)管日益加碼的環(huán)境下，我國(guó)銀行境外業(yè)務(wù)面臨的監(jiān)管合規(guī)壓力也日漸突出。全球金融監(jiān)管越來越審慎和嚴(yán)格，全球性、區(qū)域性監(jiān)管新規(guī)不斷出臺(tái)，各國(guó)監(jiān)管執(zhí)法都在持續(xù)加碼，而且全球金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)也日益形成了協(xié)同聯(lián)動(dòng)機(jī)制。我國(guó)銀行境外機(jī)構(gòu)的一些合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)案件違反的往往是*基礎(chǔ)的合規(guī)事項(xiàng)，但所受到的處罰對(duì)中資機(jī)構(gòu)的沖擊和影響卻是深遠(yuǎn)的。2016年發(fā)布《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2016]5號(hào)），要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)境外業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問題的整改、問責(zé)和懲處力度；建立境外業(yè)務(wù)重大損失責(zé)任追究制度，制定責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)任落實(shí)到人，強(qiáng)化責(zé)任約束”，要“進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，督促存在問題的機(jī)構(gòu)加強(qiáng)整改，對(duì)違規(guī)的機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處罰”。做好對(duì)境外業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，及時(shí)督促其對(duì)存在的問題加強(qiáng)整改至關(guān)重要。境外業(yè)務(wù)的審計(jì)整改，除監(jiān)管日漸趨緊以及前述整改跟進(jìn)過程存在的主要問題外，鑒于境外業(yè)務(wù)的特殊性，還存在以下難點(diǎn)。 ……
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