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塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度 版權信息
- ISBN：9787522318387
- 條形碼：9787522318387 ; 978-7-5223-1838-7
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度 內容簡介
本書是《中亞國家稅法叢書》中的一種，分別介紹了塔吉克斯坦的稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度。目前國內對中亞國家稅法的介紹和研究，僅有《中亞五國稅收法律概論》、新疆自治區原國家稅務局翻譯出版的中亞五個國家稅法典和一些企業組織翻譯的中亞個別國家稅法典。但由于稅法本身專業性強和修訂變化快等原因，故難以滿足企業的需要。因此，編撰一套中亞各國的稅法著作，對中亞五國的稅收法律制度進行全面、系統、詳盡地介紹與研究，這不僅具有非常重要的學術價值和理論意義，而且也具有非常重要的實踐價值和現實意義。本套叢書的作者王鴻貌教授從上個世紀90年代中期至本世紀初任職于揚州大學稅務學院。該機構的另一名稱為“國家稅務總局揚州培訓中心”，是國家稅務總局直屬的專業教育培訓機構，擔負著培育稅務系統中高級領導的重任。在此期間，他受命組建了當時國內專享的稅收法律系，在為稅務系統培養稅法專門人才的同時，還擔任了稅務干部稅法知識的培訓課程。在稅法學界和稅務系統有著較高的知名度和較大的影響。
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度 目錄
上篇 塔吉克斯坦稅收法律制度
**編 塔國稅法總論
**章 塔國稅法概覽
**節 塔國稅法的制定與發展
第二節 塔國稅種體系
第三節 塔國稅法的基本概念和基本原則
第四節 塔國稅法的淵源與效力
第五節 塔國《稅法典》的結構與主要內容
第二章 稅務機關、納稅人及其權利和義務
**節 稅務機關、稅務人員及其權利與義務
第二節 納稅人（扣繳義務人）及其權利與義務
第三節 國家機關、銀行在稅收管理中的義務
第四節 納稅義務的履行
第二編 塔國稅種法律制度
第三章 所得稅法
**節 納稅人
第二節 征稅對象
第三節 稅率、稅收優惠與稅款繳納
第四章 利潤稅法
**節 納稅人、征稅對象和稅率
第二節 源泉扣繳
第三節 稅務登記
第四節 稅款計算、申報與繳納
第五節 國際稅收
第五章 增值稅法
**節 納稅人
第二節 征稅對象
第三節 稅收優惠
第四節 應稅交易的發生時間、地點
第五節 稅額計算與繳納
第六章 消費稅法
**節 納稅人、征稅對象與稅率
第二節 稅額計算與繳納
第三節 稅務稽查與管理
第七章 自然資源稅法
**節 概述
第二節 簽字費
第三節 商業發現費
第四節 礦產產出提成費
第五節 水資源費
第八章 社會稅法、皮棉和初煉鋁銷售稅法
**節 社會稅法
第二節 皮棉和初煉鋁銷售稅法
第九章 地方稅法
**節 交通工具稅法
第二節 不動產稅法
第十章 特殊稅制
**節 自然人持攤販牌照或執照經營時的稅收制度
第二節 小型企業的簡化稅制
第三節 農產品生產者的簡化稅制（單一稅）
第四節 博彩商業稅制
第十一章 稅收優惠制度
**節 對水電站項目的稅收優惠
……
下篇 土庫曼斯坦稅收法律制度
后記
**編 塔國稅法總論
**章 塔國稅法概覽
**節 塔國稅法的制定與發展
第二節 塔國稅種體系
第三節 塔國稅法的基本概念和基本原則
第四節 塔國稅法的淵源與效力
第五節 塔國《稅法典》的結構與主要內容
第二章 稅務機關、納稅人及其權利和義務
**節 稅務機關、稅務人員及其權利與義務
第二節 納稅人（扣繳義務人）及其權利與義務
第三節 國家機關、銀行在稅收管理中的義務
第四節 納稅義務的履行
第二編 塔國稅種法律制度
第三章 所得稅法
**節 納稅人
第二節 征稅對象
第三節 稅率、稅收優惠與稅款繳納
第四章 利潤稅法
**節 納稅人、征稅對象和稅率
第二節 源泉扣繳
第三節 稅務登記
第四節 稅款計算、申報與繳納
第五節 國際稅收
第五章 增值稅法
**節 納稅人
第二節 征稅對象
第三節 稅收優惠
第四節 應稅交易的發生時間、地點
第五節 稅額計算與繳納
第六章 消費稅法
**節 納稅人、征稅對象與稅率
第二節 稅額計算與繳納
第三節 稅務稽查與管理
第七章 自然資源稅法
**節 概述
第二節 簽字費
第三節 商業發現費
第四節 礦產產出提成費
第五節 水資源費
第八章 社會稅法、皮棉和初煉鋁銷售稅法
**節 社會稅法
第二節 皮棉和初煉鋁銷售稅法
第九章 地方稅法
**節 交通工具稅法
第二節 不動產稅法
第十章 特殊稅制
**節 自然人持攤販牌照或執照經營時的稅收制度
第二節 小型企業的簡化稅制
第三節 農產品生產者的簡化稅制（單一稅）
第四節 博彩商業稅制
第十一章 稅收優惠制度
**節 對水電站項目的稅收優惠
……
下篇 土庫曼斯坦稅收法律制度
后記
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塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度 節選
（四）值稅抵扣額的調整 塔國稅法規定，在以下情況中，之前列入抵扣的增值稅應當從后續應當繳納的增值稅稅額中扣除： （1）用于非應稅項目之外的商品、工程、服務。 （2）商品，包括出現損壞、損失的固定資產（由于緊急狀態引起的情況除外）。由于緊急狀況引起的商品損壞和損失，應當由國家相關機構作出結論予以證實，且該結論應在發生緊急狀態之日起的30日內作出，并在上述期限內提交給稅務機關。同時，對于向塔國輸入的商品，根據塔國海關法第363條的規定，當商晶輸入塔國時納稅人無法直接繳納實際進口商品的稅額時，納稅人采取了有關進口商品不繳納關稅的程序或制度，且進口商品的損失發生在商品處于上述程序或制度有效性期限內。 上述規定中的商品損失指的是商品全部或個別質量（性狀）的惡化，從而導致該商品不能用于實現應稅營業額的目的。商品的損失可以理解為一個導致商品的消失或丟失的事件。在塔國法律規定的自然損耗標準范圍內，由納稅人引起的商品損耗不是本處法律規定的損失。 （3）違反《稅法典》中有關增值稅發票和消費稅發票規定的情況。 根據法律規定對應稅交易的價格進行調整的，之前已抵扣的增值稅稅額也應當進行相應的調整。 使用標準稅率的納稅人應當在每年4月1日之前對上一年整個納稅期的增值稅應納稅額進行調整。 五、增值稅和消費稅發票 （一）一般規定 登記為增值稅納稅人的人員進行應稅交易的，自稅務登記生效之日起應向商品、工程或服務的購買方開具增值稅和消費稅發票。非登記為增值稅納稅人的人員，或失信納稅人無權開具增值稅和消費稅發票，法律另有規定的情形除外。 增值稅和消費稅發票是結算增值稅使用標準稅率時的依據。增值稅和消費稅發票的格式由國家主管機關規定。它應當包含以下信息：（1）納稅人和購買方的名稱（姓、名和父稱以及地址），以及納稅人商業名稱（如果該名稱區別于法律名稱）；（2）納稅人和購買方的納稅識別號；（3）納稅人增值稅核算證明的發放編號和日期；（4）已發運商品、已完工工程或已提供服務的名稱；（5）應稅業務金額；（6）應稅消費品的消費稅稅額；（7）應稅交易的增值稅稅額；（8）增值稅和消費稅發票的發放日期；（9）增值稅和消費稅發票的編號。 發票一式四份。**份和第二份發放給商品、工程和服務的購買方，第三份和第四份留在納稅人核算文件中。 納稅人在向稅務機關提交增值稅納稅申報表時，應當按照國家主管機關批準的格式提交紙質版或電子版的、由該納稅人開具的增值稅和消費稅發票清單和第三份增值稅和消費稅發票，以及該納稅人在購買該商品、工程或服務時所獲得的第二份增值稅和消費稅發票。 增值稅和消費稅發票的獲取和辦理情況，應當由納稅人登記在增值稅和消費稅發票的使用日志中。日志的填寫格式和程序由國家主管機關確定。日志和所開具的增值稅和消費稅發票清單可以為紙質版或電子版。 增值稅和消費稅發票是嚴格的報表單據，具有相應的序列和編號，由專業印刷廠根據塔國財政部的訂單以成本價印刷，根據增值稅和消費稅納稅人的申請由稅務機關向其出售。 增值稅和消費稅的納稅人（不包含使用較低稅率的納稅人）所獲得的增值稅和消費稅發票數額被視為法律規定的增值稅稅額。 納稅人應在應稅交易完成之前向商品、工程、服務的購買方開具增值稅發票。增值稅和消費稅發票要由銷售方領導或主任會計師的簽字或經銷售方的其他負責人員證實。供應電、水和天然氣，提供通信服務、公共服務、鐵路運輸服務和銀行業務并應繳納增值稅的納稅人，在每月10日之前，根據上一個納稅月的結算情況，開具增值稅和消費稅發票。 在發票中應當針對每一項商品、工程或服務注明相應的應稅業務的數額。如果該發票附有銷售商品、工程或服務的清單，則允許注明應稅交易的總額。此時，發票應注明所附單據的編號、日期及其名稱。 只有在發生應稅交易時才能開具增值稅和消費稅發票。根據法律規定免征增值稅的商品銷售、工程施工或服務，不得開具增值稅和消費稅的發票。 出口業務的增值稅和消費稅發票應當包括：（1）有關出口業務的記錄；（2）出口目的國和目的地；（3）出口業務適用的增值稅稅率。 當出現以下情況時，不需要辦理增值稅和消費稅發票：（1）通過銀行依據會計核算原始文件結算向居民提供的公共服務和通信服務；（2）辦理客票；（3）進行免征增值稅的商品銷售、工程施工或服務。 向非增值稅納稅人零售商品、提供施工或服務時，不得開具和發放增值稅發票，而是發放國家主管機關規定格式的收據或簡易發票，或者由稅控收款機所打印的票據。 國家主管機關與塔國財政部協商確定增值稅和消費稅發票的使用規程。 （二）調整應稅營業額時開具補充發票的規定 在對應稅營業額進行調整時，應當開具補充發票。補充發票中應當注明：（1）補充發票的編號和開具日期；（2）補充發票對應的原發票的編號和開具日期；（3）商品、工程或服務的銷售方和購買方的名稱、地址和納稅識別號；（4）應稅營業額的調整，不包含增值稅；（5）增值稅稅額。 補充發票由商品、工程或服務的銷售方開具，并由該商品、工程或服務的購買方確認。 （三）特殊規定 納稅人在從事旅游代理服務、保險服務、寄售、保存商品等活動且根據法律規定難以直接確定該項活動的計稅依據和其他征稅要素的，增值稅的計算和繳納可以按照塔國政府規定的程序進行。
塔吉克斯坦稅收法律制度和土庫曼斯坦稅收法律制度 作者簡介
王鴻貌，陜西省寶雞市人，西北大學法學院教授，西北大學“一帶一路”稅法研究中心主任。此前曾在西北政法學院、揚州大學稅務學院、浙江萬里學院、浙江財經學院任教。研究方向為財稅法學和中國財稅法律制度。近年來，主持國家社科基金項目3項、教育部及省級社科基金項目多項，出版《稅法學的立場與理論》《法定與公平：稅法基本原則研究》《稅收法定原則中國化的路徑研究》《預算法治的政治邏輯》《稅收基本法立法問題研究》《稅法問題研究》等著作10多部，在《法學家》《法學評論》《法律科學》《稅務研究》等雜志發表論文60多篇，多次獲得省部級獎勵和榮譽稱號，并在多個學術機構、政府職能部門和社會組織中擔任兼職教授、研究員和法律顧問。
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