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中國稅法教程 版權信息
- ISBN：9787521616217
- 條形碼：9787521616217 ; 978-7-5216-1621-7
- 裝幀：80g膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
中國稅法教程 本書特色
本書力圖講清楚稅收及稅法的基本理論和實踐邏輯，簡明地闡述中國現行的稅收基本制度及十八種稅收及其立法的歷史與現狀，在稅法基本分類基礎上，以稅法結構分析的基本方法，總結歸納各現行主要稅種稅法的基本原理和內容。使法科學生能夠簡要地，比較性地掌握各稅種稅法的知識點。
中國稅法教程 內容簡介
稅法是我國社會主義法律體系的重要組成部分，是國家征稅的法律依據。為貫徹落實全面建設小康社會的奮斗目標，促進稅法的理論研究，滿足教學工作需要，提高公民的納稅意識，促進稅收的征收管理，編寫了這部《中國稅法教程》，全書共分為十章。前四章集中闡述我國稅法的基本理論和基本制度，后六章則闡述各稅種相關知識。本書力圖講清楚稅收及稅法的基本理論和實踐邏輯，簡明地闡述中國現行的稅收基本制度及十八種稅收及其立法的歷史與現狀，在稅法基本分類基礎上，以稅法結構分析的基本方法，總結歸納各現行主要稅種稅法的基本原理和內容。使法科學生能夠簡要地，比較性地掌握各稅種稅法的知識點。
中國稅法教程 目錄
緒 論
**章 財政稅收的基本邏輯
**節 財政的基本邏輯：國家
一、國家及其職能
二、中國國家形態與職能的歷史演變
第二節 財政的本質與功能
一、財政的本質
二、財政的功能與作用
三、財政參與國民收入分配與再分配
四、對財政作用的全面理解
第三節 財政基本結構與稅收
一、財政的基本結構
二、稅收的定義與特征
三、稅收的功能與作用
第四節 稅收的幾個基本理論
一、稅收淵源理論
二、稅收的基本分類
三、稅收的基本原則
四、稅制改革
本章小結
重點思考題
第二章 我國稅法的表現形式
**節 憲法的基本規定
一、改革開放以前憲法的基本規定
二、“八二憲法”的基本規定
三、憲法相關法的規定
第二節 稅收法律
第三節 稅收行政法規
第四節 稅收地方性法規
一、在稅法授權范圍內就稅收有關事項作出規定
二、出臺保稅區域相關規定
三、出臺稅收保障綜合性規定
第五節 稅務規章
一、關于稅務規章的制定規范
二、全國性稅務規章立法現狀
三、稅收地方性規章
第六節 稅收非正式法律
一、財政稅收政策
二、稅務規范性文件
三、司法解釋及指導案例
四、國際條約和協定
第七節 稅收稅種立法結構
一、稅收征稅主體
二、納稅與納稅協助主體
三、征稅對象及稅目
四、稅率及其計算依據
五、稅收減免和加重
六、稅收繳稅義務發生時間及繳稅的期限
七、稅收繳稅的環節和地點
八、違法處理
九、法律救濟
本章小結
重點思考題
第三章 稅收基本制度
**節 稅收管理體制制度
一、中央和地方兩級管理體制
二、各級中國共產黨組織的領導和監督權
三、各級人大的審議、批準和監督職責
四、各級人民政府的管理、監督權
五、財政部門的管理職責
六、稅務部門的具體管理職責
第二節 稅收預算的審批、執行制度
一、稅收預算的審批
二、稅收預算的執行
三、稅收返還制度
第三節 稅收征收管理制度
一、稅務登記制度
二、賬簿、憑證管理制度
三、納稅申報制度
四、稅款征收制度
五、稅務檢查制度
第四節 稅收行政與民事責任
一、稅收行政責任
二、行政責任與刑事責任的銜接規定
三、對稅收違法行為處罰的法律救濟
四、稅收民事責任
第五節 稅收犯罪
一、我國刑法有關稅收犯罪的規定
二、對稅收犯罪特征的簡要分析
本章小結
重點思考題
第四章 稅收法律關系
**節 稅收法律關系概述
一、稅收法律關系的概念和基本特征
二、稅收法律關系的構成要件
三、稅收法律事實
第二節 國家機關稅收職責
一、對國家機關稅收職責權限的理解
二、國家機關的稅收職責
第三節 納稅人的權利義務
一、納稅人的基本權利
二、納稅人的基本義務
本章小結
重點思考題
第五章 商品流轉稅法
**節 商品流轉稅法概述
一、商品流轉稅的概念和特征
二、我國流轉稅法的歷史沿革
第二節 增值稅法
一、增值稅法概述
二、增值稅法的立法結構
第三節 消費稅法
一、消費稅法概述
二、消費稅法的立法結構
第四節 煙葉稅法
一、煙葉稅法概述
二、煙葉稅法的立法結構
第五節 車輛購置稅
一、車輛購置稅法概述
二、車輛購置稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
第六章 收益稅法
**節 收益稅法概述
一、收益稅的概念和特征
二、我國收益稅法的歷史沿革
第二節 個人所得稅法
一、個人所得稅法概述
二、個人所得稅法的立法結構
第三節 企業所得稅法
一、企業所得稅法概述
二、企業所得稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
第七章 財產稅法
**節 財產稅法概述
一、財產稅的基本認識
二、財產稅的基本特征
三、中華人民共和國財產稅法的歷史演變
第二節 房產稅法
一、房產稅法概述
二、房產稅法的立法結構
第三節 車船稅法
一、車船稅法概述
二、車船稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
第八章 資源與環境保護稅法
**節 資源與環境保護稅法概述
第二節 資源稅法
一、資源稅法概述
二、資源稅法的立法結構
第三節 土地增值稅法
一、土地增值稅法概述
二、土地增值稅法的立法結構
第四節 城鎮土地使用稅法
一、城鎮土地使用稅法概述
二、城鎮土地使用稅法的立法結構
第五節 耕地占用稅法
一、耕地占用稅法概述
二、耕地占用稅法的立法結構
第六節 環境保護稅法
一、環境保護稅法概述
二、環境保護稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
第九章 行為稅法
**節 行為稅法概述
第二節 契稅法
一、契稅法概述
二、契稅法的立法結構
第三節 印花稅法
一、印花稅法概述
二、印花稅法的立法結構
第四節 城市維護建設稅法
一、城市維護建設稅法概述
二、城市維護建設稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
第十章 進出口稅法
**節 進出口稅概述
第二節 關稅法
一、關稅法概述
二、進出口關稅的立法結構
第三節 海關入境旅客行李物品和個人郵遞物品進口稅法
一、海關入境旅客行李物品和個人郵遞物品進口稅法概述
二、海關入境旅客行李物品和個人郵遞物品進口稅法的立法結構
第四節 船舶噸稅法
一、船舶噸稅法概述
二、船舶噸稅法的立法結構
本章小結
重點思考題
主要參考書目
后 記
展開全部
中國稅法教程 節選
稅收是一個古老的經濟現象。自從人類社會有了國家即有了稅收及其稅收關系。它反映的是國家作為一個社會組織體，為保障國家的正常運行，參與國民收入分配并獲取財政收入的活動及行為，進而在國家與自然人、各類企業和其他經濟組織之間形成稅收關系。然而，國家要從國民收入中獲取財政收入，稅收只是一種形式，其他的形式還有收取規費、獲得企業上繳利潤、發行國債、發行公益性彩票、獲得捐贈等。這就有一個問題，稅收作為國家收入的一種形式，與其他收入有何本質區別？經過幾千年的實踐，稅收的本質越來越清晰，其具體的表現就是各國基本上的“一稅一法”。也就是說，國家收稅要依托法律機制實現，它涉及在民主法治基礎上的稅收立法、執法、司法、守法、法律監督等一系列的法律和法治問題，并且，其核心是確定國家與納稅人之間的權利(權力)與義務關系。由此，與稅收現象相伴而生的是稅法現象的普遍性。尤其在當代社會普遍推行市場經濟體制的背景下，稅法是否完善，成為國家治理現代化的重要標志，中國亦然。在當前，中國特色社會主義建設進入新時代。而新時代的標志之一，就是實現國家治理、政府治理、社會治理的法治化，其中完善稅法及稅收法治是重要的內容之一。 與此同時，與稅法現象相對應的是有關稅法的教學問題。總結起來，大致包括三個層面：一是面對全社會的普及性教學；二是經濟領域對稅收及稅法知識的專業性教學；三是法學專業學習中的稅法教學。其中，**類的普及性教學可通過大眾普及教育進行，不需要普遍地進入大學課堂。對此，我國通常采取普法途徑實現；第二類經濟領域的教學，則需要在財政、會計、審計類專業設置專門的課程予以學習、教育，而且，在國家組織的經濟師、會計師等職業考試中，《稅法》是必修、必考的課程之一；第三類在法學領域的專業教學中，稅法的教學則比較尷尬。在以往的法學教學中，稅法知識僅僅在憲法教學中強調“納稅是公民的基本義務”。鮮見《稅法》作為一門獨立的課程開設。但隨著經濟法學的興起，我國稅法的學習和教育被涵蓋于經濟法學的教學之中，并常常作為財稅法的重要內容。然而，隨著國家稅收法治的逐漸完善，稅法范疇的獨特性、稅法理論與體系的完整性、稅法獨特的分析工具和方法以及稅法知識的實用性、綜合性和邏輯自洽性使它可以形成一個獨立的學科，展示于大學法學課堂之上，進而被有些學者稱之為領域法學。 另外，有學者將財政法和稅法知識結合，形成《財政稅收法》，以滿足于法學教學需要 。為此，自改革開放以來，中國法學界學者，主要是經濟法學者進行了不懈努力，推動了中國稅法和財稅法教學的發展。 本書作者一直從事法學專業《稅法》選修課的教學和稅務實踐工作。經過較長期的《稅法》教學發現，針對法學專業的《稅法》教學存在一些鮮明的特點。一是課時有限。作為一門主要與核心課《經濟法學》配套的選修課，其課時大約在30—32課時之間。學生在較短的時間內很難消化復雜的理論及其較多的實務知識。教師應當簡明扼要地闡明稅法原理，并通過課堂講授與課后互動的方式彌補課堂學習之不足；二是法科學生學習稅法的主要困境在于對各稅種稅率適用的計算；三是目前的教材內容龐大，且夾雜了一些學者的個人觀點，偏離了編寫教材的規范要求，未能全面闡述在中國共產黨領導下我國稅收法治的運行模式，使教師和學生不得要領，有脫離實際之感；四是我國法科學生學習稅法，重在于緊密聯系實際，簡要地掌握我國稅法規定的知識，不僅要見“森林”，更需要見“樹木”，但目前尚沒有這樣的教材；五是通過教學發現，法科學生學習稅法可以通過對各稅種稅法結構或要素知識的系統學習，掌握分析稅法的基本方法，為今后有機會應用稅法知識處理稅法實務奠定基礎。其與經濟類專業學生學習稅法不同，不必過分糾纏于對稅收的計算；六是隨著中國法治建設的推進，按照黨中央的部署，全國人大立法規劃將所有的稅收立法，提升到法律的高度，有許多新的情況需要重新梳理。 基于以上理由，本書作者按照國家建設法學本科一流專業的教學改革要求，編著了這本《中國稅法教程》。該教程主要針對法學本科專業學生學習之用，也可以作為廣大讀者了解研究中國稅法的參考。教程編著的立足點或突出特點在于：一是力圖講清楚稅收及稅法的基本理論和實踐邏輯；二是力圖簡明地闡述中國現行的稅收基本制度、稅種及其立法的歷史與現狀；三是力圖在稅法基本分類基礎上，以稅法結構分析的基本方法，總結歸納各現行主要稅種稅法的基本原理和內容。使法科學生能夠簡要地、比較性地掌握各稅種稅法的知識點。這種教程的編寫及教學方法，在作者的稅法教學實踐中，收到了較好的效果。但在更廣泛的教學應用中，能否達到預期目的，還有待教學實踐之檢驗。 全書共包括十章內容。**章財政稅收的基本邏輯；第二章我國稅法的表現形式；第三章稅收基本制度；第四章稅收法律關系；第五章商品流轉稅法；第六章收益稅法；第七章財產稅法；第八章資源與環境保護稅法；第九章行為稅法；第十章進出口稅法。其中，前四章集中闡述我國稅法的基本理論和基本制度，后六章則闡述各稅種相關知識。 需要說明的是，一是本書是對具有中國特色的社會主義稅法理論和實踐的集中闡述。二是關于稅法有廣義和狹義之說，狹義的稅法僅指依照《立法法》出臺的正式法律文件；而廣義的稅法除包括正式法律外，還包括具有法律效力的稅收政策、政府規范性文件、司法解釋與指導案例等非正式的法律。對此，本書采納廣義說闡述中國稅法原理和實踐。三是本書對有關憲法、法律、行政法規、地方性法規、規章及相關規范性文件的應用，盡量采用截至本書出版之前的*新規定。如果相關法律文件有修訂或修正則以*后修改的為準。由于稅收立法步伐的積極推進，在教學使用本教材時，一些法律和政策文件，可能已經修訂或修正，但不影響本教材有關稅法原理及分析方法的運用。屆時，無論是教師組織教學，還是學生的學習，可以結合*新的規定予以研習，并從中進一步掌握我國稅法的歷史演進。而本教材也將及時跟進國家立法的步伐予以修訂。四是本書之所以定性為編著，其體現為前四章以著為主，后六章以編為主。
中國稅法教程 作者簡介
董玉明，法學碩士，經濟學博士。山西大學法學院教授，博士生導師。中國經濟法學研究會常務理事，中國財稅法研究會理事，山西省法學會經濟法學研究會會長，山西省法學會財稅法研究會副會長，山西省企業法律風險研究會會長。民盟山西省委常委，曾任山西省政協第八、第九、第十屆委員。長期從事中國經濟法學及稅法的教學和科研工作。先后主持國家*課題7項，省級課題9項，出版教材、著作23部，撰寫發表專業論文200余篇。 樊雪茫，畢業于山西大學，經濟法學碩士、公職律師、稅務師。現為國家稅務總局山西省稅務局政策法規處二級主任科員，山西省經濟法學會理事，長期從事稅收政策研究和稅收法治工作。
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