包郵當(dāng)好出納就這幾招

作者：王婷婷

出版社：民主與建設(shè)出版社出版時(shí)間：2009-06-01

開(kāi)本：其它頁(yè)數(shù)： 247

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當(dāng)好出納就這幾招版權(quán)信息

ISBN：9787801129116
條形碼：9787801129116 ; 978-7-80112-911-6
裝幀：暫無(wú)
冊(cè)數(shù)：暫無(wú)
重量：暫無(wú)
所屬分類：
管理
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一般管理學(xué)
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財(cái)務(wù)管理

當(dāng)好出納就這幾招本書特色

挖出“死角”，找出“盲點(diǎn)”。
　　內(nèi)容簡(jiǎn)明、通俗易懂、循序漸進(jìn)，注重理論與實(shí)務(wù)的結(jié)合，不僅適用于剛剛走上工作崗位的出納新人，也適用于所有對(duì)出納工作感興趣的人士。

當(dāng)好出納就這幾招內(nèi)容簡(jiǎn)介

出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要關(guān)卡。出納員擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的保管職責(zé)，同時(shí)辦理各種款項(xiàng)的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。他的工作質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個(gè)單位會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量和效率。對(duì)于一些初學(xué)者，特別是自學(xué)者來(lái)說(shuō)，不僅需要學(xué)習(xí)出納業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，而且需要加強(qiáng)出納技能方面的訓(xùn)練，許多在職出納人員，也需要在利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化設(shè)備進(jìn)行核算方面得到提高。相信本書是你的*佳選擇！

當(dāng)好出納就這幾招目錄

第1招　巧練會(huì)計(jì)技能
　出納和會(huì)計(jì)應(yīng)如何分工
　會(huì)計(jì)核算的基本前提
　會(huì)計(jì)核算的六大要素
　會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶
　借貸記賬法
復(fù)式記賬法及原理
第2招　巧練出納基本功
　出納應(yīng)掌握的書寫技巧
　如何快速正確地點(diǎn)鈔
　人民幣如何鑒別
　如何正確使用保險(xiǎn)柜
第3招　憑證處理不出錯(cuò)
正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)憑證
　原始憑證的填制與審核
　記賬憑證的填制與審核
　會(huì)計(jì)憑證的保管
第4招　賬簿處理不出錯(cuò)
　如何啟用賬簿
　如何設(shè)置賬簿
　如何登記賬簿
　如何保管及更換賬簿
　出納報(bào)告
第5招　現(xiàn)金及有價(jià)證券管理秘訣
　現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制
　現(xiàn)金的提取與送存
　如何管理現(xiàn)金
　如何管理有價(jià)證券
　現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核
第6招　銀行存款管理秘訣
　銀行存款內(nèi)部控制制度
　銀行賬戶管理
　支票結(jié)算
　本票結(jié)算
　銀行匯票結(jié)算
　商業(yè)匯票結(jié)算
　匯兌結(jié)算
　委托收款結(jié)算
　托收承付結(jié)算
　信用卡結(jié)算
第7招　外匯管理秘訣
　外匯管理
　外幣業(yè)務(wù)核算
　主要外幣業(yè)務(wù)的處理
　第8招　查賬與調(diào)賬
　賬簿處理中的常見(jiàn)錯(cuò)誤
　錯(cuò)款和失款是一回事嗎
　現(xiàn)金的清查
　銀行存款的清查
　錯(cuò)賬的查找
　錯(cuò)賬的更正方法
第9招　善始善終，做好交接
　出納工作交接手續(xù)有哪些
　出納工作交接表
　出納工作交接的內(nèi)容有哪些
第10招　稅務(wù)常識(shí)要牢記
國(guó)稅與地稅的區(qū)分
　稅務(wù)登記和稅務(wù)申報(bào)
　如何繳納稅款
　納稅爭(zhēng)議
　稅務(wù)代理
　納稅擔(dān)保
　如何合理避稅
第11招　巧學(xué)會(huì)計(jì)電算化
　Excel表格操作解密
　利用Excel快速錄入小數(shù)
　利用Excel制作工資計(jì)算表
　增值稅專用發(fā)票的填寫
　正確修改財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的錯(cuò)誤憑證
參考書目

展開(kāi)全部

當(dāng)好出納就這幾招節(jié)選

第1招　巧練會(huì)計(jì)技能
　　出納和會(huì)計(jì)應(yīng)如何分工
出納工作和會(huì)計(jì)是密不可分的，對(duì)于初次接觸出納的人來(lái)說(shuō)，首先必須接受會(huì)計(jì)的基本理論，這樣對(duì)今后的出納工作是有很大幫助的。在這里，我們首先以企業(yè)為例來(lái)闡明有關(guān)會(huì)計(jì)的基本理論。
人類的實(shí)踐活動(dòng)都有一定的目的，會(huì)計(jì)工作也不例外。會(huì)計(jì)工作的目的，簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)目的，它是指在一定歷史條件下，人們通過(guò)會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的結(jié)果。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，會(huì)計(jì)目的決定了會(huì)計(jì)工作的具體程序與方法；在會(huì)計(jì)理論研究中，會(huì)計(jì)目的常常被當(dāng)作會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)。因此，做好出納工作，首先要了解會(huì)計(jì)目的。
會(huì)計(jì)目的受客觀條件的影響與制約。在不同的時(shí)空范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)目的也往往不一樣。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理工作，它必然要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。因此，可以認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)會(huì)計(jì)的根本目的。
明確了會(huì)計(jì)的目的后，為達(dá)到這個(gè)目的，會(huì)計(jì)必須采用一定的方式，借助一系列會(huì)計(jì)特有的方式把信息傳遞給使用者，這就有了會(huì)計(jì)賬簿。從會(huì)計(jì)分管的賬簿來(lái)看，會(huì)計(jì)可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系：
（1）總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納各有各的分工。總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供全面的核算資料；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。
總體上講，必須實(shí)行錢賬分管。
（2）總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間，有著很強(qiáng)的依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序進(jìn)行傳遞；它們相互利用對(duì)方的核算資料；它們共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，在金額上是等量關(guān)系。這樣，出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對(duì)保持一致。
（3）出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別只是相對(duì)的，出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算。分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)；“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開(kāi)戶銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單，報(bào)告核算結(jié)果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。
（4）出納工作是一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作，主要是對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券放在出納的保險(xiǎn)柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結(jié)算手續(xù)。既要進(jìn)行出納賬務(wù)處理，又要進(jìn)行現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。在這一點(diǎn)上和其他財(cái)會(huì)工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財(cái)會(huì)人員是只管賬不管錢和物的。
對(duì)出納工作的這種分工，并不違背財(cái)務(wù)“錢賬分管”的原則。由于出納賬是一種特殊的明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)還要設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期投資”、“交易性金融資產(chǎn)”等相應(yīng)的總分類賬對(duì)出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等進(jìn)行總金額的控制。其中，有價(jià)證券還應(yīng)有出納核算以外的其他形式的明細(xì)分類核算。
（5）出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。貨物的購(gòu)銷必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)過(guò)程：貨物移交和貨款的結(jié)算。其中貨款結(jié)算，即貨物價(jià)款的收入與支付就必須通過(guò)出納工作來(lái)完成；往來(lái)款項(xiàng)的收付、各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開(kāi)出納人員的參與。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，而只是對(duì)其進(jìn)行反映和監(jiān)督。
　　【邊學(xué)邊問(wèn)】出納的基本工作包括哪些內(nèi)容？
解析：出納的基本工作包括四個(gè)內(nèi)容：一是辦理各項(xiàng)貨幣資金、有價(jià)證券收支的業(yè)務(wù)：二是在辦理各項(xiàng)貨幣資金、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)的同時(shí)，填制相關(guān)憑證，如證明收付業(yè)務(wù)發(fā)生的收據(jù)、發(fā)票、支票等原始憑證；三是根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記款；四是妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章。
　　會(huì)計(jì)核算的基本前提
　 1.會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)或前提
　組織會(huì)計(jì)核算工作，需要具備一定的前提條件，即在組織核算工作之前，首先要解決與確立核算主體有關(guān)的一系列重要問(wèn)題。這是全部會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，具有非常重要的作用。國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)界多數(shù)人公認(rèn)的會(huì)計(jì)核算基本前提有以下四個(gè)。
（1）會(huì)計(jì)主體。會(huì)計(jì)主體指的是會(huì)計(jì)核算服務(wù)的對(duì)象或者說(shuō)是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核算采取的立場(chǎng)及空間活動(dòng)范圍的界定。組織核算工作首先應(yīng)明確為誰(shuí)核算的問(wèn)題，這是因?yàn)闀?huì)計(jì)的各種要素，例如，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等，都是同特定的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，即會(huì)計(jì)主體相聯(lián)系的，一切核算工作都是站在特定會(huì)計(jì)主體立場(chǎng)上進(jìn)行的。如果主體不明確，資產(chǎn)和負(fù)債就難以界定，收入和費(fèi)用便無(wú)法衡量，以劃清經(jīng)濟(jì)責(zé)任為準(zhǔn)繩而建立的各種會(huì)計(jì)核算方法的應(yīng)用便無(wú)從談起。因此，在會(huì)計(jì)核算中必須將該主體所有者的財(cái)務(wù)活動(dòng)、其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)與該主體自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)，會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是該主體自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
這里應(yīng)該指出的是，會(huì)計(jì)主體與經(jīng)濟(jì)上的法人不是一個(gè)概念。作為一個(gè)法人，其經(jīng)濟(jì)上必然是獨(dú)立的，因而法人一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)主體，但是構(gòu)成會(huì)計(jì)主體的并不一定都是法人。比如，從法律上看，獨(dú)資及合伙企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，在法律上應(yīng)視為所有者個(gè)人財(cái)產(chǎn)延伸的一部分，獨(dú)資及合伙企業(yè)在業(yè)務(wù)上的種種行為仍視其為個(gè)人行為，企業(yè)的利益與行為和個(gè)人的利益與行為是一致的，獨(dú)資與合伙企業(yè)都因此而不具備法人資格。但是，獨(dú)資、合伙企業(yè)都是經(jīng)濟(jì)實(shí)體、會(huì)計(jì)主體，在會(huì)計(jì)處理上都要把企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與所有者個(gè)人的財(cái)務(wù)活動(dòng)截然分開(kāi)。例如，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中得到的收入不應(yīng)記為其所有者的收入。發(fā)生的支出和損失，也不應(yīng)記為其所有者的支出和損失，只有按照規(guī)定的賬務(wù)處理程序轉(zhuǎn)到所有者名下，才能算其收益或損失。
（2）持續(xù)經(jīng)營(yíng)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)是指在可以預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。
企業(yè)是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)對(duì)于會(huì)計(jì)政策的選擇，影響很大，只有設(shè)定企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，才能進(jìn)行下一步的會(huì)計(jì)處理。比如，采用歷史成本計(jì)價(jià)，是設(shè)定企業(yè)在正常的情況下運(yùn)用它所擁有的各種經(jīng)濟(jì)資源和依照原來(lái)的償還條件償付其所負(fù)擔(dān)的各種債務(wù)，否則，就不能繼續(xù)采用歷史成本計(jì)價(jià)，只能采用可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行計(jì)價(jià)。由于持續(xù)經(jīng)營(yíng)是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的一般情況所作的設(shè)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模乃至停業(yè)的可能性總是存在的。為此，往往要求定期對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)這一前提作出分析和判斷。一旦判定企業(yè)不符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提，就應(yīng)當(dāng)改變會(huì)計(jì)核算的方法。
（3）會(huì)計(jì)分期。會(huì)計(jì)分期是指將一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分成連續(xù)、相等的期間，又稱會(huì)計(jì)期間。
會(huì)計(jì)分期的目的是，將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)活動(dòng)劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結(jié)算盈虧，按期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，從而及時(shí)地向各方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息。
根據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提，一個(gè)企業(yè)將要按當(dāng)前的規(guī)模和狀況繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。要*終確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，只能等到一個(gè)企業(yè)在若干年后歇業(yè)的時(shí)候核算一次盈了。但是，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)決策要求及時(shí)得到有關(guān)信息，不能等到歇業(yè)時(shí)一次性地核算盈虧。為此，就要將持續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分成一個(gè)個(gè)相等的期間，分期核算和反映。會(huì)計(jì)分期對(duì)會(huì)計(jì)原則和會(huì)計(jì)政策的選擇有著重要影響。由于會(huì)計(jì)分期，產(chǎn)生了當(dāng)期與其他期間的差別，從而出現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)別，進(jìn)而出現(xiàn)了應(yīng)收、應(yīng)付、遞延這樣的會(huì)計(jì)方法。
*常見(jiàn)的會(huì)計(jì)期間是一年，以一年確定的會(huì)計(jì)期間稱為會(huì)計(jì)年度，按年度編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表也稱為年報(bào)。在我國(guó)，會(huì)計(jì)年度自公歷每年的1月1日至12月31日止。為滿足人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要，也要求企業(yè)按短于一年的期間編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如要求股份有限公司每半年提供中期報(bào)告。
（4）貨幣計(jì)量。貨幣計(jì)量是指采用貨幣作為計(jì)量單位，記錄和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。會(huì)計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全面系統(tǒng)的反映，為此，需要貨幣這樣一個(gè)統(tǒng)一的量度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣充當(dāng)了一般等價(jià)物，企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都*終體現(xiàn)為貨幣量，所以采用貨幣這個(gè)統(tǒng)一尺度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。當(dāng)然，統(tǒng)一采用貨幣尺度，也有不利之處，許多影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一些因素，并不是都能用貨幣來(lái)計(jì)量的，比如，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在消費(fèi)者當(dāng)中的信譽(yù)度，企業(yè)的地理位置，企業(yè)的技術(shù)開(kāi)發(fā)能力等。為了彌補(bǔ)貨幣量度的局限性，要求企業(yè)采用一些非貨幣指標(biāo)作為會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充。在我國(guó)，要求采用人民幣作為記賬本位幣，是對(duì)貨幣計(jì)量這一會(huì)計(jì)前提的具體化。考慮到一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更多地涉及外幣，因此規(guī)定業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣。但是，提供給境內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
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